資源簡介

2012屆高三政治一輪復習教案：經濟生活 第八課　財政與稅收
一、最新考綱審析
1、高考考點
（1）財政收入與支出：財政收入的構成，稅收與財政的關系，影響財政收入的因素，財政支出，財政支出的構成，財政收支平衡
（2）財政的作用：財政與基礎設施工程，財政與宏觀調控，財政與人民生活保
（3）稅收及其種類：稅收，稅收的基本特征，稅收的種類，稅收的作用
（4）依法納稅：我國稅收的本質，依法納稅
2、考查重點
（1）財政收入與財政支出
（2）財政和稅收的作用
（3）稅收的特征
（4）依法納稅
3、關注熱點
（1）結合我國近年來加大對教育、就業、社會保障等重大民生問題的支出，認識財政對促進社會公平、改善人民生活的意義
（2）結合我國實行的積極的財政政策，分析財政對應對金融危機對我國的沖擊，促進國民經濟平穩運行、調整經濟結構的意義
（3）結合我國稅收政策的調整，運用稅收的基本特征、稅收的作用等知識分析其必要性和意義
二、核心考點梳理
考點一　國家財政
1．財政
國家的收入和支出就是財政。財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。
2．財政收入
(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。
(2)構成：財政收入分為稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。稅收收入是國家財政收入的最主要來源。稅收在財政收入中居主導地位，它是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。
(3)影響因素：主要是經濟發展水平和分配政策。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。必須加快經濟發展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續增長。同時國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
3．財政支出
(1)含義：財政支出就是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用。
(2)構成：按財政支出的用途，分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出五大類型。
4．財政收支平衡
(1)財政收支平衡是指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節余，或支出大于收入略有赤字。
(2)財政盈余：指當年的財政收入大于財政支出的部分。
(3)財政赤字：指當年的財政支出大于財政收入的部分。
5．財政的作用
(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設社會主義和諧社會。
(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。國家通過財政支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業，有助于資源的合理配置。
(3)國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。反之，在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”。
考點二　征稅與納稅
1．稅收
稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
2．稅收的基本特征
稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。
3．稅收的種類
根據征稅對象分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。
(1)增值稅，是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。
(2)個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。
4．稅收的作用
第一，稅收是組織財政收入的基本形式。第二，稅收是調節經濟的重要杠桿。第三，稅收是國家實現經濟監督的重要手段。(全面理解稅收的作用，還應考慮某些具體稅種對收入分配的調節作用以及引導消費的作用等。)
5．依法納稅
(1)必要性：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現其各項職能的物質基礎。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。
(2)公民應自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。
(3)公民要增強稅收監督意識。
三、重難點方法突破
1．財政收入是否越多越好
(1)在經濟發展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發揮財政在經濟和社會發展中的作用。
(2)在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支出，直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也將不利于企業的發展和個人收入的增加。
(3)財政收入的多少必須從經濟和社會發展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
2．財政赤字與通貨膨脹的關系
比較 財政赤字 通貨膨脹
區別 含義不同 指當年的財政支出大于財政收入的部分 指經濟運行中出現的全面、持續的物價上漲的現象
原因不同 是由財政支出大于財政收入所致 是由紙幣發行量過多、經濟增長過熱、重復建設嚴重等導致的
聯系 財政支出大于收入，出現財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導致社會總需求和總供給的不平衡，引發通貨膨脹
特別提醒：對一個國家財政赤字的出現，要考慮量上的差別。略有赤字，應當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現了比較大的數額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導致社會總需求和總供給的不平衡，會引發通貨膨脹。因此財政赤字要控制在一定范圍之內。
3．擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩健的財政政策
擴張性財政政策 緊縮性財政政策 穩健的財政政策
區別 原因 經濟增長滯緩，一部分經濟資源未被利用，經濟運行主要受需求不足制約 經濟過熱，經濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲 經濟平穩運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策
對策 增加經濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長 減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟降溫 控制赤字，調整結構，推進改革，增收節支
聯系 采取哪種財政政策，都必須依據客觀的經濟運行狀況
4．比較財政政策和貨幣政策
財政政策 貨幣政策
區別 含義不同 政府通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策 貨幣政策是指一國中央銀行(貨幣當局)為實現一定的宏觀經濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施
內容不同 財政收入和財政支出的有關政策，如稅收、稅率調整等 與銀行有關的一系列政策，如存貸款利率調整、存款準備金率調整等
政策制定者不同 國家財政部制定，經全國人大或全國人大常委會通過 中央銀行直接制定
聯　系 ①都是經濟政策，都屬于宏觀調控的重要手段②在一定條件下，二者相互配合起作用
5.稅收的基本特征
強制性 無償性 固定性
區別 國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅, 國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需對納稅人直接付出任何代價 國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和征收稅額之間的數量比例，不經國家有關部門批準不能隨意改變
聯系 稅收的三個基本特征是緊密聯系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性
特別提醒：稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。
6.違反稅法的表現及對其的相關處理一覽表
含　義 手　段 處　理 聯系
偷稅 納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為 欺騙、隱瞞等方式 稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關依法追究其刑事責任 四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規定，都要受到法律制裁
欠稅 納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為 沒有按時繳納而拖欠
騙稅 納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為 騙取稅收優惠
抗稅 納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 暴力、威脅等手段
四、命題角度探究
典例1、(2010·全國Ⅰ)受全球金融危機影響，2009年以來我國經濟出現困難，主要表現為外部需求下降、出口貿易不暢，經濟增速放緩、失業增加，通貨膨脹預期正逐步形成等。在此背景下，我國政府應采取的宏觀經濟政策是 (　　)
①加快企業資金周轉速度，提高盈利水平　②擴大國債發行規模，加快重點產業發展　
③提高出口退稅率，鼓勵企業出口　④增加政府財政收入，擴大積累基金
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
解析：本題考查學生對宏觀調控相關知識的理解。①屬于企業應采取的措施，不符合題干要求；在外需下降、經濟增速放緩條件下，國家應擴大財政支出而非增加財政收入，故④與題意不符；②③是在出口不暢、經濟增速放緩條件下政府應采取的宏觀調控政策，故選C。
典例2、(2010·天津文綜)下圖所示為中央財政用于社會保障和就業、教育、醫療衛生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現的財政作用是 （ ）
①鞏固國家政權，維護社會秩序　②健全社會保障體系，改善人民生活　
③調控收支水平，促使經濟平穩運行　④完善社會公共服務體系，創建和諧生活環境
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
解析：解答本題要特別注意圖表所反映的具體信息：圖表反映的是2006～2009年中央財政用于社會保障和就業、教育、醫療衛生這三個方面的支出情況，對應的財政作用就是健全社會保障體系、完善社會公共服務體系，②④入選；圖未直接體現鞏固國家政權和調控收支水平的作用，不選①③。故選D。
典例3、2010年3月5日，溫家寶總理在《政府工作報告》中強調，2010年擬安排財政赤字10 500億元，其中中央財政赤字8 500億元，繼續代發地方債2 000億元并納入地方財政預算。這說明 (　　)
①我國繼續實施擴張性財政政策　②我國將采取緊縮性財政政策　
③當前經濟運行依然主要受需求不足制約　④財政赤字對我國經濟的發展有弊無利
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
解析：發行債券的目的是刺激消費，拉動經濟增長，這屬于擴張性財政政策，①③正確。②④說法錯誤。
答案：A
典例4、2011年中央財政預算繼續加大“三農”投入，增加涉農補貼規模，完善農業補貼和價格支持政策，促進農民增收，還將進一步健全和完善家電、汽車摩托車下鄉等刺激消費政策，更好滿足廣大農村不同消費層次的需求。這說明，在解決三農問題中，財政發揮的主要作用有 (　　)
①組織財政收入　②促進資源合理配置　
③促進國民經濟的平穩運行　④促進社會公平，改善人民生活水平的物質保障
A．②③ B．③④ C．②④ D．①④
解析：①屬于稅收的作用，不符合題意。材料強調支持農民增收和提高農村消費水平，②④正確。③材料沒有體現。
答案：C
典例5、2010年8月31日，為幫助地方做好洪澇、泥石流災害受災群眾生活救助工作，財政部會同民政部下撥自然災害生活救助資金20.05億元，用于受災群眾緊急轉移安置、倒塌住房恢復重建和向因災死亡人員家屬發放撫慰金等方面。這主要體現了財政(　　)
A．可以有效調節資源的配置 B．財政是鞏固國家政權的物質基礎
C．可以迅速提高人民的生活水平 D．可以促進科教文衛事業的發展
解析：本題考查了財政的作用。財政部下撥自然災害生活救助資金體現了財政在調節資源配置中的作用，有利于提高人民生活。故A項正確。B、D兩項與材料無關，C項說法太絕對。
答案：A
典例6、(2010·重慶文綜)經濟學家拉弗用圖揭示了稅率與稅收收入之間的關系。
由圖可知 (　　)
A．稅率越高，稅收收入就越高
B．政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率
C．R2是政府調節經濟的最佳稅率選擇
D．從鼓勵高新技術產業發展看，稅率R3優于R1
解析：本題以稅率與稅收收入關系圖作為切入點，綜合考查稅收的知識。抓住題干的關鍵信息，稅率與稅收收入在合理的界限之內成正相關變化，超過一定的界限則成反相關變化。結合教材知識可知，稅率的確定應合理，B表述正確。A、C表述均太絕對；鼓勵高新技術產業發展應降低稅率，D表述錯誤。故選B。
典例7、(2010·江蘇單科)依法納稅是公民的基本義務。這是因為 (　　)
①公民的權利與義務是統一的　②稅收是國家財政支出的基礎　
③國家稅收取之于民、用之于民　④稅收具有無償性和固定性
A．①③ B．①② C．②④ D．③④
解析：本題考查依法納稅是公民的基本義務的原因，應從公民與國家的關系的角度去思考。①③正確地描述了公民與國家的關系；②表述不科學，稅收是國家財政收入的主要來源；④講的是稅收的基本特征，與題意無關。故選A。
答案：A
典例8、漫畫《新腦筋急轉彎》中的老板的行為屬于 (　　)
新腦筋急轉彎
A．偷稅行為 B．欠稅行為 C．騙稅行為 D．抗稅行為
解析：老板故意隱瞞稅收，是一種偷稅行為。
答案：A
典例9、(2011·南京模擬)某批發公司4月份購進彩電1 000臺，購入價200萬元，彩電銷售總收入210萬元。該月支付本公司20名員工工資8萬元，支付各項費用4萬元。本材料涉及應納稅的稅種有 (　　)
①企業所得稅　②增值稅　③個人所得稅　④行為稅
A．①② B．②③ C．③④ D．②④
解析：從題干中公司的經營狀況看，這個月公司增值210萬－200萬＝10萬元，故應納增值稅。每位員工工資：8萬/20＝4 000元，故應納個人所得稅。故選B。
典例10、 (2011·江蘇南通4月)車站、停車場、馬路邊、新村里……停放在這些地方的汽車車門上常被人插上煩人的“名片”，而“稅務咨詢、代開各類正式發票”是這些“名片”推介的主要業務。“代開各類正式發票”的行為 (　　)
屬于嚴重的騙稅行為　
②會導致國家稅款流失　
③嚴重干擾正常稅收征管秩序
④觸犯了刑法
A．①③ B．②④ C．②③ D．①④
解析：“代開發票”是為了偷稅，而不是騙稅，故①錯誤；違法和犯罪不是兩個完全相同的概念，“代開發票”是違法行為，但不一定就觸犯了刑法，故④錯誤。應選C。
典例11、我國政府對低碳經濟企業給予稅收方面的優惠，支持和推動企業發展低碳經濟。這說明 (　　)
A．稅收政策在資源配置中起基礎性作用
B．稅收是促進經濟健康發展的貨幣政策
C．稅收可以促進社會分工和生產的專業化
D．稅收是國家宏觀調控的重要經濟手段
解析：本題考查考生分析問題的能力。稅收是調節經濟的重要杠桿，是國家宏觀調控的重要經濟手段，故D正確。A、B說法錯誤；C與題意無關。
答案：D
典例12、 (2010·江蘇單科)
材料一　圖表1：江蘇省GDP和財政收入情況(單位：億元)
圖表2：江蘇省財政支出有關情況(單位：億元)
2007年 2008年 2009年
財政總支出 2 506 3 202 3 956
教育支出 490 584 676
一般公共服務支出 433 511 570
社會保障和就業支出 206 232 288
材料二　2010年江蘇省《政府工作報告》提出，要加強以改善民生為重點的社會建設，加大民生領域投入，使發展成效真正落實到人民福祉的提高上。
(1)你從材料一中獲得了哪些經濟信息？
(2)結合上述材料，運用《經濟生活》中的有關知識，闡述江蘇省政府加大民生領域投入，促進社會建設的重要性。
解析：(1)此問只要把圖表1和圖表2反映的經濟信息用自己的語言準確地表述出來即可，表述時注意說明經濟發展與財政收入和支出的關系。
(2)此問答題的角度為《經濟生活》，故此問結合材料和時政知識可從以下幾方面作答：第一，科學發展觀；第二，社會公平和人民生活；第三，小康社會。
答案：(1)圖表1表明近年來江蘇省地區生產總值(GDP)不斷增長，財政收入隨之逐年增多；圖表2表明江蘇省財政支出逐年增多，對教育、社會保障等民生領域的投入逐年增加。圖表1、2表明經濟發展是財政收入和財政支出增長的基礎。
(2)江蘇省政府以改善民生為重點，加大對民生領域的投入，加強社會建設，是貫徹落實“以人為本”的科學發展觀的要求；發揮了財政在促進社會公平、改善人民生活中的物質保障作用；對于實現全面建設小康社會的奮斗目標具有重要意義。
五、時政熱點鏈接
1、背景材料：改革財稅體制、促進科學發展
2010年1月8日，中共中央政治局就世界主要國家財稅體制和深化我國財稅體制改革進行第十八次集體學習。胡錦濤在主持學習時強調，面對新形勢新任務，我們要圍繞推進基本公共服務均等化和主體功能區建設，加快構建有利于科學發展的財稅體制機制。①要加快完善稅收制度，堅持簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，優化稅制結構，公平稅收負擔，規范收入分配秩序，促進經濟健康發展。要按照調動中央和地方兩個積極性的原則，②健全中央和地方財力與事權相匹配的財政體制，完善財政轉移支付制度，加大一般性轉移支付力度，規范專項轉移支付，
提高地方政府提供基本公共服務能力，加快建立縣級基本財力保障機制，增強基層政府提供基本公共服務能力。③要健全預算制度體系，逐步形成由公共財政預算、國有資本經營預算、政府性基金預算、社會保障預算組成的有機銜接、完整的政府預算制度體系，提高預算編制的科學性和準確性。
2、考點對接
①稅收是國家調節經濟的重要杠桿。加快完善稅收制度，優化稅制結構，公平稅收負擔，規范收入分配秩序，有利于促進經濟健康發展。
②財政具有促進資源合理配置，促進國民經濟平穩運行的作用。因此，要圍繞推進基本公共服務均等化和主體功能區建設，加快構建有利于科學發展的財稅體制機制。
③國家預算是由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃。它是國家財政的主要環節。健全預算制度體系，提高預算編制的科學性和準確性，有利于更好地發揮財政的作用。
3、命題預測
訓練1、2010年11月18日，《華夏時報》報道指出，七大戰略性新興產業的企業在“三免三減半”政策期滿后，有望享受所得稅率在15%的基礎上減半征收的優惠，而這一優惠政策也是今年中央經濟工作會議的一項重要議題。這說明 (　　)
A．稅收是國家組織財政收入的基本形式
B．稅收是調節經濟的重要杠桿
C．稅收是國家實現經濟監督的重要手段
D．稅收具有維護國家政權的作用
答案：B
訓練2、要加快完善稅收制度，堅持簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，優化稅制結構，公平稅收負擔，規范收入分配秩序，促進經濟健康發展。這樣做(　　)
①有利于發揮稅收調節經濟的杠桿作用　②有利于實現社會公平正義　③能從根本上解決收入分配不合理問題　④可為國家自身的存在和發展提供物質保障
A．①②③ B．①③④ C．①②④ D．②③④
答案：C
訓練3、完善財政轉移支付制度，加大一般性轉移支付力度，規范專項轉移支付，提高地方政府提供基本公共服務能力。這主要是為了 (　　)
A．保持社會總需求與社會總供給基本平衡
B．加強國家的重點建設
C．發揮市場配置資源的作用
D．發揮財政促進社會公平、改善人民生活的作用
答案：D

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