資源簡介

第三單元
收入與分配
前掛后聯(lián)
1．收入分配與財政、稅收的關系
(1)收入分配公平必須發(fā)揮財政和稅收的調(diào)節(jié)作用，發(fā)揮財政改善人民生活，促進社會公平的物質(zhì)保障作用。提高個稅起征點，擴大中等收入人群，縮小社會收入差距。
(2)稅收是財政收入的主要來源，政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅等，促進生產(chǎn)的發(fā)展，增加財政收入。
(3)分配政策影響財政收入，在經(jīng)濟發(fā)展水平一定的情況下，財政收入增多，會導致企業(yè)和個人收入減少。財政收入減少，會導致企業(yè)和個人收入增多。
(4)收入分配公平是社會主義市場經(jīng)濟共同富裕目標的要求，財政、稅收作為宏觀調(diào)控的重要手段，有利于彌補市場缺陷，促進資源合理配置，推動全面小康社會建設。
2．稅收的作用與財政作用的關系
(1)財政包括財政收入和財政支出兩方面，財政的作用既要通過財政支出體現(xiàn)，也要通過財政收入體現(xiàn)。
(2)稅收是組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。通過稅收組織財政收入，為財政支出提供了穩(wěn)定可靠的資金來源；同時，通過稅種的設置，稅目、稅率的變動等可以對財政收入的規(guī)模和方向進行調(diào)節(jié)和控制，對經(jīng)濟和社會發(fā)展進行調(diào)控。因而，稅收的作用包含財政的作用，財政發(fā)揮作用很大程度上是稅收在發(fā)揮作用。具體如下：
3．全面認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用
分析角度
作用
生產(chǎn)
調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進企業(yè)技術進步，引導投資需求
分配
調(diào)節(jié)收入分配，縮小收入差距，維護和實現(xiàn)社會公平
交換
影響商品價格，調(diào)節(jié)社會供求
消費
引導消費行為，倡導正確的消費觀念
財政
稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源
宏觀調(diào)控
是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段。通過稅收實現(xiàn)資源的合理配置，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，并對市場主體的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理
特色專題　經(jīng)濟生活中的傳導題解法
傳導類題目一般依托相應的背景材料，設置具有引起與被引起關系或具有程序性的題支，考查學生對材料信息的解讀和對教材基礎理論的理解和運用。一般側(cè)重對經(jīng)濟生活和政治生活知識的考查。傳導類選擇題一般有兩種情況，一是題支具有引起與被引起關系，或者具有特定的程序性，要求調(diào)取材料信息和相關理論進行分析判斷；二是材料具有一定的程序性或者引起與被引起關系，要求調(diào)動相關知識進行分析判斷。
(2018·全國卷Ⅱ)某國是全球最大的鋼鐵進口國，2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是(　　)
①鋼鐵進口成本上升?、趪谊P稅收入增加?、垆撹F制成品價格上漲?、茕撹F企業(yè)利潤增加?、菹M者的利益受損?、尴M者的利益增加
A．①→③→⑤
B．②→④→⑥
C．①→②→④
D．②→③→④
答案　A
解析　本題考查關稅的相關知識。在其他因素不變的情況下，提高關稅會使該國鋼鐵進口成本上升，進一步導致該國的鋼鐵制成品成本增加，價格上漲，最終導致該國消費者的消費成本增加，利益受損。A的傳導路徑正確，故本題選A。
[方法點撥]　第一步，審材料，明確初始條件、傳導方向和考查的知識點。從題目所給的背景材料中找到題目要求分析的是哪個方面的影響，確定考查的知識范圍。
第二步，分析不同要素之間的關系。根據(jù)教材知識和生活經(jīng)驗，分析各要素之間的引起與被引起關系或特定程序。把初始條件直接引起的題支排在第一位，逐層向下尋找，或把目標、最終結(jié)果放在最后一位，逐層向上分析。
[跟蹤訓練1]　財政部、國家稅務總局、科技部和教育部聯(lián)合發(fā)布通知，明確從2019年起對國家級、省級科技企業(yè)孵化部(培育和扶植高新技術中小企業(yè)的服務機構(gòu))向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征三年增值稅。不考慮其他因素，上述舉措對我國經(jīng)濟的影響路徑是(　　)
①減輕科技企業(yè)孵化器負擔?、趪邑斦杖霚p少　③企業(yè)收入增加?、車以黾迂斦С觥、荽龠M科技成果轉(zhuǎn)化?、蘅萍计髽I(yè)孵化器對高新技術中小企業(yè)的投入增加
A．①→⑥→⑤
B．①→②→③
C．②→③→⑤
D．④→⑥→⑤
答案　A
解析　本題考查我國的稅收及其種類。
分析設問
要求回答免征三年增值稅對我國經(jīng)濟發(fā)展的影響
確定傳導首尾
首
免征三年增值稅，會減輕科技企業(yè)孵化器負擔，①為傳導起點
尾
最終的落腳點是科技企業(yè)孵化器能夠促進科技成果轉(zhuǎn)化，則終點為⑤
判斷傳導過程
科技企業(yè)孵化器向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征三年增值稅，減輕了科技企業(yè)孵化器負擔(①)，這意味著科技企業(yè)孵化器對高新技術中小企業(yè)的投入會增加(⑥)，進而促進科技成果轉(zhuǎn)化，促進經(jīng)濟的發(fā)展(⑤)
得出答案
正確傳導順序為①→⑥→⑤，A正確
[跟蹤訓練2]　國家最高科學技術獎的獎金額度由設立之初的500萬元/人調(diào)整為800萬元/人，全部屬獲獎人個人所得。國家重獎有杰出貢獻的科技工作者所產(chǎn)生的效應。下列推導合理的是(　　)
①把高端研究擺在更加突出的位置?、诔浞旨ぐl(fā)科技工作者的創(chuàng)新創(chuàng)造活力　③不斷增強國家科技創(chuàng)新力和競爭力?、茉诟邔哟伟l(fā)揮科技創(chuàng)新的引領作用　⑤創(chuàng)新科技投入政策和經(jīng)費管理制度　⑥擴大科研人員資金使用方面的自主權
A．②→⑥→①
B．②→④→③
C．⑥→②→④
D．⑤→⑥→④
答案　B
解析　本題考查貫徹新發(fā)展理念。
分析設問
要求分析頒發(fā)國家最高科學技術獎的積極效應
確定傳導首尾
首
頒發(fā)最高科學技術獎，直接影響是激發(fā)科技工作者的創(chuàng)新創(chuàng)造活力，②為傳導起點，C、D錯誤
尾
最終的落腳點為增強國家科技創(chuàng)新力和競爭力，則終點為③，答案可確定為B
判斷傳導過程
頒發(fā)國家最高科學技術獎，直接作用是充分激發(fā)科技工作者的創(chuàng)新創(chuàng)造活力，從而在更高層次發(fā)揮科技創(chuàng)新的引領作用，不斷增強國家科技創(chuàng)新力和競爭力，正確傳導順序為②→④→③；應該把科技創(chuàng)新擺在更加突出的位置，而不是“高端研究”，①錯誤；頒發(fā)國家最高科學技術獎并非政策和制度的創(chuàng)新，⑤錯誤；國家最高科學技術獎是對科研人員自身的獎勵，擴大科研人員資金使用方面的自主權在材料中沒有體現(xiàn)，⑥錯誤
得出答案
正確傳導順序為②→④→③，B正確
[跟蹤訓練3]　存款準備金是金融機構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的繳存在中央銀行的存款。2019年1月4日，中國人民銀行決定下調(diào)金融機構(gòu)存款準備金率1個百分點。不考慮其他因素，此次存款準備金率下調(diào)影響經(jīng)濟活動的路徑是(　　)
①有利于支持實體經(jīng)濟發(fā)展?、诒３稚鐣谫Y規(guī)模合理增長　③生活消費支出增加　④物價上漲壓力加大
⑤貨幣供應量增加　⑥緩解企業(yè)融資難問題
A．②→⑥→①
B．⑥→②→①
C．⑤→①→④
D．③→④→⑤
答案　A
解析　本題考查財政的作用。
分析設問
推斷此次下調(diào)存款準備金率對經(jīng)濟活動的影響
確定傳導首尾
首
央行下調(diào)存款準備金率，將增加商業(yè)銀行可貸資金，滿足社會融資需求，②或⑤為傳導起點，B、D錯誤
尾
最終落腳點為促進實體經(jīng)濟的發(fā)展，則傳導終點為①
判斷傳導過程
央行下調(diào)存款準備金率，將增加商業(yè)銀行可貸資金，滿足社會融資需求(②)。從生產(chǎn)的角度來看，社會融資規(guī)模增長，有利于緩解企業(yè)融資難的問題(⑥)，從而有利于支持實體經(jīng)濟發(fā)展(①)
得出答案
正確傳導順序為②→⑥→①，A正確
[跟蹤訓練4]　金融要為實體經(jīng)濟服務，滿足經(jīng)濟社會發(fā)展和人民群眾需要。實體經(jīng)濟是肌體，金融是血脈，兩者共生共榮。下列體現(xiàn)金融與實體經(jīng)濟實現(xiàn)共生共榮的合理路徑是(　　)
①提供企業(yè)貸款、股票融資、債券金融等合適的金融產(chǎn)品　②實體經(jīng)濟進行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提升產(chǎn)業(yè)資本獲利空間?、蹖嶓w經(jīng)濟獲得金融資本支持，提升發(fā)展質(zhì)量，獲得盈利空間?、苌疃葏⑴c國際貨幣體系改革和金融監(jiān)管體系的完善　⑤增強吸引金融資本能力，服務實體經(jīng)濟活動的融資需求
A．⑤→①→③→④
B．②→⑤→①→③
C．②→①→③→④
D．⑤→①→③→②
答案　B
解析　本題考查融資。
分析設問
要求回答體現(xiàn)金融與實體經(jīng)濟實現(xiàn)共生共榮的合理路徑即二者如何相互促進共同發(fā)展
確定傳導首尾
首
金融要為實體經(jīng)濟服務，其中實體經(jīng)濟是肌體，因此金融與實體經(jīng)濟共生共榮的起點應是實體經(jīng)濟的發(fā)展
尾
金融與實體經(jīng)濟共同發(fā)展
判斷傳導過程
實體經(jīng)濟進行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提升了資本獲利空間(②)，有利于吸引金融資本進入實體經(jīng)濟領域(⑤)，推出合適的金融產(chǎn)品為實體經(jīng)濟提供金融資本支持(①)，從而提高實體經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量，獲得盈利空間(③)
得出答案
正確傳導順序為②→⑤→①→③，B正確
[跟蹤訓練5]　實體經(jīng)濟是指物質(zhì)、精神產(chǎn)品和服務的生產(chǎn)、流通等經(jīng)濟活動，是國民經(jīng)濟的基石。下列促進實體經(jīng)濟發(fā)展的措施及其影響傳導正確的是(　　)
A．實行穩(wěn)健的財政政策→企業(yè)融資成本降低→企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化→企業(yè)競爭力增強
B．加大減稅降費力度→企業(yè)產(chǎn)品成本降低→企業(yè)管理更加科學→企業(yè)活力增強
C．大力發(fā)展股權融資→降低企業(yè)負債率→緩解企業(yè)還債壓力→企業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變
D．加大企業(yè)研發(fā)支持→增強企業(yè)創(chuàng)新能力→掌握關鍵核心技術→企業(yè)競爭力增強
答案　D
解析　本題考查公司經(jīng)營與公司發(fā)展。加大對企業(yè)的研發(fā)支持，有利于增強企業(yè)的創(chuàng)新能力，進而促使企業(yè)掌握關鍵核心技術，增強其競爭力，D正確；企業(yè)融資成本的降低是實施積極的貨幣政策的影響，而不是財政政策，A錯誤；企業(yè)管理更加科學可能會降低企業(yè)產(chǎn)品的成本，B顛倒了兩者之間的關系，錯誤；緩解企業(yè)還債壓力與企業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變之間沒有必然的聯(lián)系，C錯誤。
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-第八課　財政與稅收
考點
1.國家收入的分配(三年5考)①財政收入的構(gòu)成、稅收與財政的關系、影響財政收入的因素?、谪斦С黾捌錁?gòu)成、財政收支平衡?、圬斦c基礎設施工程、財政與宏觀調(diào)控、財政與人民生活保障
2.征稅和納稅(三年2考)①稅收及其基本特征　②稅收的種類、作用
③納稅人、負稅人?、芤婪{稅
考情
考向分析
1.從內(nèi)容上看，財政政策、財政收入及其影響因素、稅收的作用是高頻考點，是歷年高考的重點。依法納稅、稅收基本特征屬于偶考點。2.從形式上看，近年高考選擇題和主觀題均有所涉及。試題多以國家在分配、財政、稅收等方面的政策為考查背景，考查學生運用所學知識分析、解決問題的能力。
考點一
國家財政
1　財政的地位、作用
(1)地位：國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。
(2)作用
角度
作用
表現(xiàn)
財政與人民生活保障
國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障
縮小收入分配差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體系
財政與基礎設施工程
國家財政具有促進資源合理配置的作用
財政加大對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施的投資，加大對某些地區(qū)的支出，加大對“三農(nóng)”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務體系建設的支出等
續(xù)表
角度
作用
表現(xiàn)
財政與宏觀調(diào)控
國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用
國家通過擴張性或緊縮性財政政策促進社會總供給與總需求的基本平衡
國家財政具有促進資源合理配置的作用，但是在社會主義市場經(jīng)濟條件下，在資源配置中起決定性作用的是市場而不是財政。
2　財政收入與支出
(1)財政：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。
國家預算和國家決算
(1)國家預算
①預算含義：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱澐Q作國家預算。預算是國家的基本財政計劃，是國家財政的主要環(huán)節(jié)。
②預算內(nèi)容：包括財政收入和支出，即國家參與社會分配的兩個方面。
③預算的地位：國家財政實現(xiàn)的途徑。
(2)國家決算：上一年度國家預算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，稱作國家決算。
(2)財政收入、支出及其關系
續(xù)表
收支關系
收支平衡
財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財政資金得到了有效運用，有利于經(jīng)濟建設和社會發(fā)展
財政盈余
當年的財政收入大于財政支出的部分。這意味著財政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟建設和社會發(fā)展
財政赤字
當年的財政支出大于財政收入的部分。這意味著財政支出靠借債維持，可能導致社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹
(1)國家財政收入既不是越多越好，也不是越少越好
①國家財政收入增加，有利于國家行使職能，增強國家的宏觀調(diào)控能力，集中力量辦大事，為國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展創(chuàng)造條件，從長遠來看也有利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。
②但在經(jīng)濟總量一定的前提下，國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，對企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的提高產(chǎn)生不利影響，最終也將妨礙經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的增加。
③財政收入的增加，從根本上說受經(jīng)濟發(fā)展水平的制約，同時還受分配政策的影響。必須在經(jīng)濟發(fā)展、社會財富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。
因此，財政收入不是越多越好，也不是越少越好，必須保持在合理的范圍內(nèi)。
(2)正確認識財政赤字
①財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分。
②財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此，必須把財政赤字控制在一定范圍內(nèi)，以保持社會總供給與總需求的平衡。
③若財政赤字過大，超過國際警戒線(赤字占GDP的比重達到3%以上)，則會引發(fā)通貨膨脹，不利于社會經(jīng)濟的健康發(fā)展和人民生活的穩(wěn)定。
④適度的財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展是有利的。特別是在內(nèi)需不足，經(jīng)濟發(fā)展滯緩時，適度的財政赤字有利于擴大內(nèi)需，促進經(jīng)濟的增長。
3　經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用
財政、貨幣政策一般是逆風向調(diào)節(jié)，即財政、貨幣政策的運用應當與宏觀經(jīng)濟形勢相反。目前，我國實行的是積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。
[知識拓展]　對比理解財政政策與貨幣政策
[時政熱詞]　“盤活財政存量資金”
(1)財政存量資金，主要是指一些沒有按照預算進度執(zhí)行、依然趴在賬上的沉淀結(jié)余資金。
(2)盤活財政存量資金，意味著原來長期滯留在銀行賬戶的財政資金，將予以分配使用，主要用于支持民生和社會保障支出，更好地提高財政資金使用效益。近年來，李克強總理多次公開表述要盤活財政存量資金。
1．國有企業(yè)上繳的利潤收入是我國財政收入的最主要的形式。(×)
剖析：稅收是我國財政收入的主要形式。
2．合理的分配政策是影響財政收入的基礎因素。(×)
剖析：經(jīng)濟發(fā)展水平是影響國家財政收入的基礎性因素。
3．財政赤字越少越好。(×)
剖析：財政赤字過多，意味著財政支出要靠借債來維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國債，擴大財政赤字搞建設，一定程度上有利于促進經(jīng)濟增長。
4．財政收支平衡就是指財政收入與支出相等。(×)
剖析：當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。
5．財政收入是社會總需求的一部分，財政支出是社會總供給的一部分。(×)
剖析：財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分，增加財政收入有利于增加社會總供給；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分，增加財政支出會擴大社會總需求。
易混點一：不能準確區(qū)分財政政策和貨幣政策
　　判定財政政策和貨幣政策的具體方法
[矯正訓練1]　2019年，我國財政工作主動適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，努力促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。下列屬于合理財政措施的有(　　)
①加大公共財政支出→增加投資→擴大內(nèi)需→拉動經(jīng)濟增長?、谙抡{(diào)增值稅、營業(yè)稅起征點→企業(yè)稅負減輕→生產(chǎn)擴大→經(jīng)濟發(fā)展?、蹖嵤┓e極財政政策→擴大國債發(fā)行規(guī)模→投資增加→刺激經(jīng)濟增長?、芙档腿嗣駧糯尜J款基準利率→增加市場貨幣流通量→消費擴大→經(jīng)濟發(fā)展
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
答案　B
解析　為主動適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，應實施積極的財政政策，加大公共財政支出，增加投資，擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長，①正確；也可擴大國債發(fā)行規(guī)模，增加投資，刺激經(jīng)濟增長，③正確；要減輕企業(yè)稅負，應上調(diào)增值稅、營業(yè)稅起征點，②錯誤；降低人民幣存貸款基準利率，屬于貨幣政策，而不是財政措施，④排除。
易混點二：財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象
　　在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，應實行擴張性的財政政策，即少收多支，這時會出現(xiàn)財政赤字。在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，應實行緊縮性的財政政策，這時會出現(xiàn)財政盈余。
[矯正訓練2]　
(2015·天津高考)根據(jù)《經(jīng)濟生活》知識，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是(　　)
A．財政收支與經(jīng)濟總量正相關
B．財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象
C．緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段
D．經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎
答案　D
解析　題圖顯示，從2012年到2014年隨著我國經(jīng)濟總量增加，我國財政收入和支出都在增加，這說明經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎，D符合題意；財政收支是依據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展需要確定的，并不是與經(jīng)濟總量正相關，A錯誤；財政赤字并非經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象，因此B明顯錯誤；材料反映出近3年財政支出大于收入，實行的并非是緊縮性財政政策，排除C；故答案選D。
命題點1　財政的作用
1．(2018·海南高考)十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出，“在財力緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平?！毕铝锌芍苯痈纳泼裆呢斦e措是(　　)
①全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策
②設立國家專項基金，引導社會資本投向公共服務領域
③嚴格控制公務接待、公務用車、因公出國等經(jīng)費開支
④整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財政補助標準
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
答案　C
解析　本題考查財政的知識。設問的關鍵是“直接改善”民生的財政舉措，①結(jié)構(gòu)性減稅目的是減輕企業(yè)的負擔，③限制三公經(jīng)費是減少國家財政支出，讓政府勒緊褲腰帶過日子，這兩項都不是直接改善民生的財政舉措，它們可以間接的改善民生。②④說法正確且符合題意。
[解題指導]　快速辨別財政三個作用的技巧
凡是國家在民生領域的投入，大都體現(xiàn)財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是基礎設施工程建設類的投入，大都體現(xiàn)財政具有促進資源合理配置的作用；凡是增加或減少稅收類的材料，大都體現(xiàn)財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。
2．(2015·福建高考)立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教育、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達到75.6%。這些支出(　　)
①能夠有效促進財政收支平衡?、趶娀斦谫Y源配置中的基礎作用?、塾兄趯崿F(xiàn)宏觀調(diào)控的目標　④能夠促進社會公平、改善人民生活
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
答案　D
解析　本題考查國家財政的作用、宏觀調(diào)控等知識。材料只提到了財政支出，沒有體現(xiàn)財政收支關系，所以不選①。市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用，②說法錯誤。我國宏觀調(diào)控的目標是促進經(jīng)濟增長，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價，保持國際收支平衡；該省財政在教育、醫(yī)療、社會保障與就業(yè)等民生方面的支出體現(xiàn)了財政促進社會公平、改善人民生活。因此③④正確，答案選D。
3．(2015·浙江高考)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術改造和升級。這表明(　　)
A．加快技術創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向
B．財政政策可以促進資源合理配置
C．國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行
D．貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段
答案　B
解析　“采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術改造和升級”體現(xiàn)了財政對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的促進作用，表明財政可以促進資源合理配置，B正確。C表達了財政促進社會總需求和總供給平衡，治理經(jīng)濟波動的現(xiàn)象，與題意不符。材料涉及的是財政政策而非貨幣政策，D不符合題意。推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向，A錯誤。
4．(2016·浙江高考)在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標、苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。
材料一
表　1978年與2014年我國農(nóng)村居民貧困發(fā)生率和貧困人口
1978年
2014年
貧困發(fā)生率(%)
97.5
7.2
貧困人口(億)
7.7
0.7
注：貧困發(fā)生率指貧困人口占總?cè)丝诘谋壤?。貧困人口按照年人均收?300元(2010年不變價)的農(nóng)村扶貧標準計算。
材料二　根據(jù)中共中央“十三五”規(guī)劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇?lián)鲐氊熑危e極創(chuàng)新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。
(1)指出材料一所反映的經(jīng)濟信息。
(2)結(jié)合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟學道理。
答案　(1)1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經(jīng)濟建設成就巨大；2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明我國扶貧工作成效卓著。但2014年農(nóng)村貧困人口絕對數(shù)量仍然巨大，扶貧任務艱巨。我國的GDP和人均GDP的不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質(zhì)基礎。
(2)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)、實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。
解析　(1)本問主要考查學生獲取和解讀圖表信息的能力。解讀圖反映的信息應先從GDP和人均GDP的角度進行表述，然后推導出結(jié)論：我國經(jīng)濟建設成就顯著。解讀表反映的信息，一方面應從貧困發(fā)生率和貧困人口數(shù)量的變化角度說明我國扶貧工作成效顯著，另一方面應從2014年我國農(nóng)村貧困人口的絕對數(shù)量仍然巨大的角度說明我國扶貧任務仍然艱巨。最后要注意說明圖與表之間的關系。(2)解答本問，把材料中H市扶貧工作中采取的方式與財政作用的相關知識結(jié)合起來逐一分析即可。具體對應關系是：財政支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)——國家財政具有促進資源合理配置的作用；實施兜底性保障政策——國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。
命題點2　財政政策
5．(2016·全國卷Ⅲ)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是(　　)
①提高企業(yè)稅費，增加財政收入?、诎l(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設支出　③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新?、軠p少財政赤字，降低財政赤字率
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
答案　C
解析　本題考查財政政策的有關知識。從圖中可以看出，2009～2015年我國GDP逐年增長，但增長率有所降低，PPI在2009年以及2012年至2015年出現(xiàn)負增長。因此，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府應實行積極的財政政策。發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設支出，屬于積極的財政政策，有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，②符合題意；降低企業(yè)稅費，有利于減輕企業(yè)負擔。扶持企業(yè)創(chuàng)新，有利于增強企業(yè)創(chuàng)新能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，③符合題意；①④均屬于緊縮性財政政策，不符合圖中所示的經(jīng)濟環(huán)境，故排除。
[解題指導]　正確理解財政政策、貨幣政策對經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)
命題點3　財政收入與支出
6．(2019·天津高考)稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有(　　)
A．減少國債發(fā)行量
B．增加企業(yè)上繳利潤
C．壓減公務招待等“三公”經(jīng)費支出
D．規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)模
答案　C
解析　本題考查財政知識。國債發(fā)行規(guī)模根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢來確定，A說法不恰當；增加企業(yè)上繳利潤會增加企業(yè)負擔，不利于為企業(yè)減負，B錯誤；通過壓減“三公”經(jīng)費彌補財政赤字是正確的做法，C符合題意；股票發(fā)行是企業(yè)而非政府行為，D錯誤。
7．(2015·北京高考)未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字增加的是(　　)
A．擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍
B．清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目
C．加大交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資力度
D．盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率
答案　D
解析　本題屬于逆向思維題。擴大營改增適用范圍，會減少國家財政收入，在財政支出呈剛性增長的情況下會擴大財政赤字，A不符合題目要求；清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性收費項目會減少國家財政收入，擴大財政赤字規(guī)模，B不選；C中加大政府投資力度會增加國家財政支出，在財政收入一定的情況下可能會導致財政赤字增加，不選；盤活政府已有的資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率，不會導致財政赤字的增加，D入選。
8．(2015·全國卷Ⅰ)閱讀材料，完成要求。
財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。
材料　2013年我國GDP增速為7.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。)
結(jié)合材料和所學經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政赤字資金。
答案　合理性：財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。
如何用好財政赤字資金：優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。
解析　本題要求分析增加財政赤字的合理性，并進一步說明如何用好財政赤字資金。本題設問符合我國目前的經(jīng)濟形勢?；卮鸬谝恍枒摽辞濉昂侠硇浴钡囊?，說明財政赤字對于促進我國經(jīng)濟發(fā)展的積極作用，切忌答出財政赤字的消極作用來。第二小問具有較強的發(fā)散性，要求根據(jù)我國經(jīng)濟建設的實際，正確使用財政赤字資金，有較強的時政性。
考點二
征稅與納稅
1　稅收
含義
國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式
本質(zhì)
是一種分配關系
與財政關系
稅收是依法取得財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源
與國家關系
有國就有稅。國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障
依據(jù)和保障
稅法
2　稅收的基本特征
強制性
無償性
固定性
區(qū)別
國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅
國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價
征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變
聯(lián)系
緊密聯(lián)系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性
稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應服務；稅收的固定性并不代表征稅對象、稅率固定不變。隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，稅收也要發(fā)生相應的變化，但必須經(jīng)國家有關部門的批準。
3　稅收的種類
(1)我國稅收的種類：根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。
(2)增值稅與個人所得稅
多角度認識“營”改“增”的意義
(1)從增值稅作為一種“稅”而言：完善了我國流轉(zhuǎn)稅的稅制。
(2)從增值稅中“增值”角度而言：有效解決了雙重征稅問題。即教材上提到的“可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為”，也有利于促進公平競爭。
(3)從增值稅的征稅對象看：有利于減輕企業(yè)稅務負擔，降低生產(chǎn)成本，促進企業(yè)發(fā)展。
(4)從對國民經(jīng)濟的影響角度看：有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。
?5?從對發(fā)展方式的作用角度看：有利于促進生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展，提高社會生產(chǎn)力水平。
?6?從對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的作用角度看：有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。
?7?從稅收的本質(zhì)角度看：有利于調(diào)節(jié)國家、企業(yè)、個人的收入分配關系，建立合理的收入分配結(jié)構(gòu)。
?8?“營”改“增”屬于國家的減稅政策，在一定時期內(nèi)，會導致國家財政收入的減少。
[時政熱詞]　“個人所得稅法”修訂
(1)新的個人所得稅法于2019年1月1日正式實施，個人所得稅“起征點”提高至每月5000元，并增加了子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等6個專項附加扣除，旨在減輕工薪階層負擔，共享經(jīng)濟發(fā)展成果。
(2)個人所得稅起征點上調(diào)受多種因素的影響：①物價變動；②居民消費水平和消費結(jié)構(gòu)變化；③政府對社會主義生產(chǎn)目的的堅持；④縮小收入分配差距；⑤政府的財政實力提升。
4　稅收的作用
促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行
稅收是財政收入最重要的來源，如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以通過減少稅收來刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與總需求的平衡
引導居民合理消費
通過對奢侈品消費征稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為
維護社會公平
通過征收個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護社會公平
引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變
政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設
[知識拓展]　全面認識稅制改革及其意義
稅種
含義或政策
作用
資源稅
是以各種應稅自然資源為征稅對象的一種稅
有利于節(jié)約資源、保護環(huán)境，提高資源利用效率，優(yōu)化資源配置
消費稅
是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱
對消費行為進行引導，促進科學消費、綠色消費、健康消費
房地產(chǎn)稅
一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟活動過程有直接關系的稅都屬于房地產(chǎn)稅
有利于打擊房地產(chǎn)投機，抑制房價的不合理上漲，調(diào)節(jié)貧富差距
續(xù)表
稅種
含義或政策
作用
車輛購置稅
是對購置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車等應稅車輛的單位和個人，按照應納稅車輛計稅價格的一定比率征收的一種稅
調(diào)節(jié)收入差距，維護國家權益。對小排量汽車購置稅減半征收，有利于引導居民節(jié)約資源、綠色消費，降低環(huán)境污染
煙草稅
卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅
限制和減少煙草及其制品的生產(chǎn)與消費
出口退稅
指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅
增強出口競爭實力，擴大出口創(chuàng)匯
5　公民要依法納稅
為什么
①從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障③從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅④從公民的權利與義務的關系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務
怎么樣
①增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利②公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益
6　違反稅法的行為
,
如何正確區(qū)分偷稅和騙稅
偷稅和騙稅作為兩種違反稅法的行為，我們主要應從其采用的方式方面加以區(qū)分。偷稅是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為；騙稅是用欺騙方式獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，主要指用欺騙手段騙取國家出口退稅款和虛報自然災害騙取稅收減免。
1．在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于流轉(zhuǎn)稅、行為稅。(×)
剖析：營業(yè)稅、增值稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。
2．個人所得稅起征點提高，初次分配更加合理。(×)
剖析：個人所得稅起征點的提高屬于再分配范疇。
3．稅收具有無償性，意味著國家對納稅人不付出任何代價。(×)
剖析：稅收的無償性是指國家取得稅收收入既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。
4．稅收具有固定性，意味著征稅對象和稅率不會改變。(×)
剖析：稅收具有固定性，并不意味著征稅對象和稅率不會改變，而是不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。
5．稅收是取得財政收入的基本形式，因此，稅收越多越好，稅率越高越好。(×)
剖析：稅率過高不利于生產(chǎn)和消費，稅收具有固定性，不能隨意改變。
易混點一：混淆稅收的基本特征
　　強制性是指國家憑借政治權力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變。
[矯正訓練1]　作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點城市，重慶市率先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未繳納應納稅款的，稅務機關將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的(　　)
①固定性　②無償性　③強制性　④隨意性
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
答案　B
解析　房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對于逾期未繳納應納稅款的，稅務機關將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現(xiàn)了稅收的強制性，③正確。
易混點二：混淆納稅人與負稅人
　　納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是最終承擔稅款的單位和個人。
[矯正訓練2]　納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是(　　)
①李先生繳納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人?、谀尺B鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負稅人?、蹚埮抠徺I一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人　④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
答案　B
解析　李先生繳納個人所得稅，直接繳納和實際負擔稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負稅人應該是消費者，②錯誤；張女士購買含稅的消費品，她是負稅人，不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機床，該公司是負稅人，不是納稅人，④錯誤。
命題點1　稅收及其種類
1．(2016·上海高考)稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)生改變的是(　　)
A．某高科技產(chǎn)品進口稅由10%減低為3%
B．由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅
C．個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素
D．同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅
答案　B
解析　本題考查稅收的相關知識。營業(yè)稅改征增值稅后，征稅對象發(fā)生了變化，由營業(yè)額變?yōu)榱嗽鲋殿~，B正確；高科技產(chǎn)品進口稅稅率下降，但征稅對象沒變，A排除；個人所得稅增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素，但征稅對象仍為個人所得額，C排除；由按次征稅改為匯總征稅后，征稅對象仍是這一貨物，D排除。
2．(2015·重慶高考)某同學為了研究煙草消費稅的控煙效果，選擇了基本條件相似的甲乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由下圖可以推斷出(　　)
①T時點后，甲地政府稅收收入將減少　②T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升?、奂佣愵A期會增加T時點前甲地的香煙銷量　④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
答案　D
解析　本題考查稅收的影響的有關知識。甲乙兩地條件基本相似，因此，若都不進行消費稅試點，銷量曲線將重合，甲地進行了消費稅試點，將會帶來③④中的結(jié)果，故D正確。消費稅提高，煙草銷量減少，甲地政府稅收收入不一定會減少，①錯誤；T時點后，甲地香煙價格上漲，乙地香煙價格不變，②錯誤。
命題點2　稅收的作用
3．(2019·全國卷Ⅱ)為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是(　　)
①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力?、诰徑庑∥⑵髽I(yè)的融資困難?、垡龑Ы鹑跈C構(gòu)對小微企業(yè)放貸?、芨淖兘鹑跈C構(gòu)稅收負擔預期?、萁档徒鹑跈C構(gòu)的貸款利率
A．①→②→④→③
B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤
D．⑤→③→②→①
答案　B
解析　本題考查宏觀調(diào)控的知識。財政部、國家稅務總局對金融機構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會改變金融機構(gòu)稅收負擔預期，引導金融機構(gòu)對小微企業(yè)發(fā)放貸款，從而緩解小微企業(yè)的融資困難，激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力，其傳導路徑為④→③→②→①；稅收政策屬于財政政策，是由財政部和國家稅務總局發(fā)起的，而貸款利率屬于貨幣政策，是由中國人民銀行發(fā)起的，針對部分企業(yè)貸款的稅收政策的調(diào)整會引導商業(yè)銀行的貸款發(fā)放方向，但并不會必然帶來貸款利率的調(diào)整，⑤與題意不符；正確選項為B。
4．(2018·天津高考)為踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，我國不斷加大環(huán)境保護治理力度，2018年開始征收環(huán)境保護稅。若甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境保護稅，假定其他條件不變，由此引起的市場變化是(　　)
A．甲公司的產(chǎn)品供給增加
B．消費者對甲公司的產(chǎn)品需求增加
C．甲公司的產(chǎn)品供給減少
D．消費者對甲公司的產(chǎn)品需求減少
答案　C
解析　本題考查企業(yè)經(jīng)營與稅收的知識。若甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境保護稅，假定其他條件不變，甲公司生產(chǎn)成本增加，利潤減少，甲公司會縮小生產(chǎn)規(guī)模，甲公司的產(chǎn)品供給減少，C正確且符合題意，A說法錯誤；材料未涉及消費者對甲公司的產(chǎn)品需求的變化影響，B、D與題意無關，排除。故本題答案選C。
5．(2014·全國卷Ⅱ)2013年12月，財政部公布了《2014年關稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅能(　　)
①改善國際收支結(jié)構(gòu)?、诠膭钇髽I(yè)海外投資　③刺激居民消費需求?、芸s小居民收入差距
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
答案　A
解析　本題考查稅收的作用等知識。稅收作為宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。關稅能夠有效地調(diào)節(jié)進口和出口，在我國外匯儲備過多的條件下，降低進口關稅，能夠推動國際收支的相對平衡，①可選。由于進口關稅降低，進口商品價格也會相應降低，能夠刺激居民的消費需求，③可選。②④與材料沒有直接關系。
[解題指導]　如何判斷和區(qū)分稅收的作用
(1)若涉及稅收與財政收入的關系，則體現(xiàn)稅收是國家財政收入的最重要來源。
(2)若涉及通過減稅或增稅，以利益引導經(jīng)濟活動參加者積極參與經(jīng)濟活動或退出經(jīng)濟活動，則涉及稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的重要杠桿。
(3)個人所得稅的調(diào)整和征收涉及分配和社會公平。
(4)消費稅的調(diào)整涉及引導合理消費。
6．(2018·全國卷Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。
材料一　
資料來源：《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》(2013～2017年)
材料二　為推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負政策，截止2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業(yè)降稅減負，全年要再減稅8000億元。
近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長，2016年財政收入比上年增長4.8%,2017年比上年增長7.4%(同口徑)。
(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。
(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。
答案　(1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。
(2)降低稅負，能增加企業(yè)所得，擴大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進轉(zhuǎn)型升級，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展，最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。
解析　第(1)問為圖表類主觀題。圖表類主觀題要特別注意審標題、注釋、時間等項目，注意橫向比較與縱向比較相結(jié)合，找出其中的內(nèi)在聯(lián)系。本問主要考查財政與稅收的相關知識，從縱向上看，二者均逐年增長；從橫向上看，同一年的財政收入的絕大部分來自稅收。第(2)問，考查財政與稅收的相關知識。根據(jù)材料，從短期來看，為企業(yè)降稅減負，會導致國家財政收入相對減少。但從長期看，通過為企業(yè)降稅減負，有利于增加企業(yè)利潤所得，激發(fā)企業(yè)活力，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提升企業(yè)創(chuàng)新能力，增強企業(yè)市場競爭力，進而帶動整個國民經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展，擴大稅收來源和規(guī)模，最終使國家財政收入穩(wěn)步增長。據(jù)以上分析，結(jié)合材料作答即可。
[解題指導]　對圖表題的理解首先要看標題，標題反映了圖表的主題或中心；其次要從縱向和橫向兩個角度解讀圖的信息，縱向?qū)Ρ瓤醋兓?，橫向?qū)Ρ日也罹啵蛔詈髮Ψ治龀鰜淼母鼽c進行整合，得出答案。有的圖表題下面有“注”，起補充說明作用，注意不要漏掉此信息。
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-第七課　個人收入的分配
考點考情
1.分配制度(三年0考)①生產(chǎn)決定分配?、诎磩诜峙浼捌渥饔谩、畚覈喾N分配方式并存
2.效率與公平(三年1考)①收入分配方式對效率、公平的影響　②提高效率，促進公平
考向分析
1.從內(nèi)容上看，實現(xiàn)收入分配公平是高考的重點，考查效率與公平的關系、實現(xiàn)收入分配公平的舉措，新高考可能會有所涉及。我國的分配制度屬于冷考點。2.從形式上看，往年高考中，既有大量的選擇題，也有相當比例的非選擇題。往往以我國居民收入分配存在的問題、國家相關政策等熱點材料為考查背景。
考點一
分配制度
1　我國現(xiàn)階段的分配制度
(1)內(nèi)容：按勞分配為主體、多種分配方式并存。
(2)原因
我國現(xiàn)階段的生產(chǎn)力狀況是實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度的根本原因。
2　按勞分配
含義
在公有制經(jīng)濟中，在對社會總產(chǎn)品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動(包括勞動數(shù)量和質(zhì)量)為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得
續(xù)表
形式
①工資、獎金、津貼(國家機關、公有事業(yè)單位、公有企業(yè)、公有控股企業(yè)中)②聯(lián)產(chǎn)計酬(農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟中)
必然性
①前提：生產(chǎn)資料公有制②物質(zhì)基礎：生產(chǎn)力的發(fā)展水平③直接原因：社會主義條件下人們勞動的性質(zhì)和特點
作用
①體現(xiàn)效率：有利于充分調(diào)動勞動者的積極性和創(chuàng)造性，促進社會生產(chǎn)的發(fā)展②體現(xiàn)公平：體現(xiàn)了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位
地位
在我國所有分配方式中占主體地位
?1?按勞分配≠公有制中的分配。按勞分配只存在于公有制經(jīng)濟中，但公有制經(jīng)濟中除了按勞分配，還存在按要素分配、福利性分配、社會保障收入。
?2?按勞分配并不意味著等量勞動獲得等量報酬。因為在社會主義市場經(jīng)濟條件下，貫徹按勞分配原則必然涉及不同地區(qū)、不同部門、不同企業(yè)的效率問題，按勞分配的實現(xiàn)程度與這些效率密切相關。
3　按要素分配
(1)含義：生產(chǎn)要素所有者憑借對生產(chǎn)要素的所有權參與收益分配。
(2)具體形式：主要有勞動、資本、技術、管理等要素。
對應形式
勞動要素
在私營、外資企業(yè)中勞動者獲得的工資、獎金和津貼收入
資本要素
儲蓄存款利息、股息或股本轉(zhuǎn)讓所得、債券的利息、私營企業(yè)主的稅后利潤
土地要素
土地、房屋的租金和轉(zhuǎn)讓金
管理要素
企業(yè)管理人員憑借管理才能在生產(chǎn)經(jīng)營中的貢獻參與分配的方式
技術要素
技術入股、專利使用、技術轉(zhuǎn)讓的收入
按要素分配≠非公有制經(jīng)濟中的分配。按要素分配既可以與非公有制經(jīng)濟相適應，也可以與公有制經(jīng)濟相適應。
(3)意義
①體現(xiàn)公平：生產(chǎn)要素參與分配，是對市場經(jīng)濟條件下各種生產(chǎn)要素所有權存在的合理性、合法性的確認，體現(xiàn)了國家對公民權利的尊重，對勞動、知識、人才、創(chuàng)造的尊重。
②體現(xiàn)效率：有利于完善按要素分配的體制機制，讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推動經(jīng)濟發(fā)展。
[時政熱詞]　財產(chǎn)性收入
財產(chǎn)性收入：也稱資產(chǎn)性收入，指通過資本、技術和管理等要素參與社會生產(chǎn)和生活活動所產(chǎn)生的收入。即家庭擁有的動產(chǎn)(如銀行存款、有價證券)和不動產(chǎn)(如房屋、車輛、收藏品等)所獲得的收入。包括出讓財產(chǎn)使用權所獲得的利息、租金、專利收入；財產(chǎn)營運所獲得的紅利收入、財產(chǎn)增值收益等。
1．在社會主義制度下，個人消費品分配的基本原則是以按勞分配為主體，多種分配方式并存。(×)
剖析：按勞分配為主體，多種分配方式并存，是我國目前的分配制度，個人消費品分配的基本原則是按勞分配。
2．在公有制經(jīng)濟中只能實行按勞分配，在非公有制經(jīng)濟中只能實行非按勞分配。(×)
剖析：按勞分配只存在于公有制經(jīng)濟中，但公有制經(jīng)濟中還存在非按勞分配，如福利性分配；非公有制經(jīng)濟中的分配方式一定是非按勞分配方式。
3．工人的工資收入都屬于按勞分配。(×)
剖析：公有制企業(yè)(包括國有企業(yè)、國有控股企業(yè)、股份合作制企業(yè))工人的工資屬于按勞分配，私營企業(yè)、外資企業(yè)工人的工資屬于按要素分配中的按勞動要素分配。
4．農(nóng)民承包土地獲得的經(jīng)營收入屬于按土地要素分配，農(nóng)民轉(zhuǎn)讓土地承包經(jīng)營權獲得的收入屬于按勞分配。(×)
剖析：我國農(nóng)村的所有制形式是集體所有制，因此農(nóng)民承包土地獲得的經(jīng)營收入屬于按勞分配，農(nóng)民轉(zhuǎn)讓土地承包經(jīng)營權獲得的收入屬于按要素分配中的按土地要素分配。
5．購買債券獲得的利息收入、購買股票獲得的股息和紅利收入都屬于合法的勞動收入。(×)
剖析：購買債券獲得的利息收入、購買股票獲得的股息和紅利收入都屬于合法收入，但不是勞動收入，而是非勞動收入。
6．某國有企業(yè)工程師小李，把他的技術折價入股，所得收入是按資本要素分配。(×)
剖析：某國有企業(yè)工程師小李，把他的技術折價入股，所得收入是按技術要素分配。
易混點一：不能正確區(qū)分各種分配方式
　　正確區(qū)分各種收入的分配方式
①根據(jù)關鍵詞區(qū)分：按勞分配存在于公有制經(jīng)濟中，國有、集體企業(yè)中工人的工資、獎金、津貼，農(nóng)民承包集體土地、山林等所得屬于按勞分配；凡看到股息、利息、租金、私營企業(yè)工資、土地流轉(zhuǎn)等屬于按要素分配。
②明確公有制經(jīng)濟中不都是按勞分配方式：公有制經(jīng)濟中既存在按勞分配，也存在按要素分配以及福利性分配等。
[矯正訓練1]　2019年10月，李先生一家的收入情況如下表所示(單位：元)。回答下題。
李先生的收入
李先生妻子的收入
李先生兒子的收入
國企工資
國企獎金
經(jīng)營食品超市
炒股
私企工資
銀行利息
3000
1000
2000
1500
5000
500
李先生家的按勞分配收入和按要素分配收入分別是(　　)
A．5000元、8000元
B．3000元、8500元
C．4000元、9000元
D．8000元、5000元
答案　C
解析　李先生在國企工作，其工資和獎金收入均屬于按勞分配收入，應為3000＋1000＝4000元。除此之外，炒股收入和銀行利息屬于按資本要素分配收入，經(jīng)營超市收入和私企工資屬于按勞動要素分配收入，因此，按要素分配收入應為2000＋1500＋5000＋500＝9000元，C正確。
易混點二：誤認為勞動收入就是按勞分配收入
　　分清按勞分配收入與勞動收入：按勞分配收入一定是勞動收入，但勞動收入不一定是按勞分配收入，還包括按勞動要素分配收入。
[矯正訓練2]　小李在國有企業(yè)工作，年薪3萬元；小李利用空閑時間在民營企業(yè)兼職，年薪1萬元；小李購買股票，年終分得紅利1萬元；小李出租住房，年收入1萬元。小李一年的勞動收入為(　　)
A．4萬元
B．5萬元
C．6萬元
D．7萬元
答案　A
解析　小李一年的勞動收入指工資收入：小李在國有企業(yè)工作年薪3萬元，加上小李在民營企業(yè)兼職，年薪1萬元，共4萬元，A正確；購買股票、出租住房所得都屬于非勞動收入。
命題點　區(qū)分分配方式
1．(2018·海南高考)現(xiàn)階段我國實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，下列說法正確的是(　　)
①企業(yè)里工人的工資收入屬于按勞分配所得?、诠兄平?jīng)濟中職工的收入屬于按勞分配所得?、酃こ處熖峁┬录夹g獲得的收入屬于按生產(chǎn)要素分配所得?、苻r(nóng)民轉(zhuǎn)讓土地承包經(jīng)營權獲得的收入屬于按生產(chǎn)要素分配所得
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
答案　D
解析　本題考查我國的分配制度。按勞分配是在公有制經(jīng)濟的前提下，①中的“企業(yè)”不知道所有制是公有還是私有，所以排除；②具有一定的迷惑性，公有制經(jīng)濟中的職工收入中的工資和獎金是按勞分配，福利和社會保障等就不是按勞分配，另外由于公有制實現(xiàn)形式的多樣化，還有其他分配方式，故排除。③④說法正確。答案選D。
[方法點撥]　判斷分配方式的標準
(1)依據(jù)范圍(所有制)判斷：按勞分配只存在于公有制經(jīng)濟范圍內(nèi)；非公有制經(jīng)濟范圍內(nèi)的分配屬于其他分配方式。
(2)依據(jù)分配尺度判斷：憑借勞動獲得的收入是勞動所得；憑借管理、技術、信息等獲得的收入是按要素分配所得。
(3)依據(jù)形式判斷：工資、獎金等是勞動收入；利息、股息、紅利等是資本要素收入。
2．(2016·天津高考)《中共中央、國務院關于深化體制機制改革、加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》強調(diào)，要鼓勵各類企業(yè)通過股權、期權、分紅等激勵方式，調(diào)動科研人員創(chuàng)新積極性。實施股權激勵方式(　　)
A．是我國分配制度的重大變革
B．是生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的體現(xiàn)
C．是我國按勞分配制度的完善與發(fā)展
D．保障了科研人員在企業(yè)發(fā)展中的主體地位
答案　B
解析　本題考查分配制度的知識。通過股權、期權、分紅等激勵方式，調(diào)動科研人員創(chuàng)新積極性，是對各種生產(chǎn)要素所有權存在的合理性、合法性的確認，是生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的體現(xiàn)，故B符合題意。按生產(chǎn)要素分配是我國分配制度的重要內(nèi)容，股權激勵方式并沒有變革我國的分配制度，A排除。實施股權、期權、分紅等激勵方式是按生產(chǎn)要素分配，不是按勞分配，故C排除。D中“保障……主體地位”說法不恰當。
3．(2016·上海高考)2016年4月，國務院印發(fā)通知，對專利成果收益分配、科研人員兼職收入、科研成果入股分紅、科研人員成立公司等方面作出規(guī)定。為落實這些激勵性規(guī)定，最需完善的分配方式是(　　)
A．按勞動要素分配
B．按資本要素分配
C．按技術要素分配
D．按管理要素分配
答案　C
解析　本題考查分配制度。為調(diào)動科研人員的積極性，國務院對專利成果收益分配、科研人員兼職收入、科研成果入股分紅、科研人員成立公司等方面作出規(guī)定，這是允許技術要素按貢獻參與分配的體現(xiàn)，C正確；A、B、D不符合題意，排除。
[方法點撥]　如何正確認識科技人員的收入分配方式
關于科技人員的分配方式應做具體分析，一般來說，科技人員的分配方式主要有以下幾種情況：
(1)公有制企業(yè)中，科技人員的分配方式主要是按勞分配、非按勞分配的福利性分配及社會保障收入。
(2)股份制企業(yè)中，科技人員憑技術向企業(yè)投資入股，獲得相應的股份，從股份制企業(yè)獲取收入，屬于按技術要素分配。
(3)私營企業(yè)或外資企業(yè)中，科技人員的工資所得屬于按勞動要素分配，入股所得屬于按要素分配。
(4)科技人員自辦實業(yè)或轉(zhuǎn)讓技術成果、專利所得屬于勞動收入。
4．(2014·四川高考)M村在確認村民的土地經(jīng)營權等權屬后，將1000畝土地的經(jīng)營權流轉(zhuǎn)給T公司，用于種植蔬菜和花卉，每戶村民按850斤大米(約1400元)/畝·年的標準領取租金。對此認識正確的是(　　)
①村民獲得租金是因為土地與資本和勞動結(jié)合創(chuàng)造了價值?、谕恋厮袡嘣谕恋叵?qū)I(yè)公司流轉(zhuǎn)后仍歸每戶村民所有?、鄞迕裢ㄟ^土地經(jīng)營權流轉(zhuǎn)所獲收入屬于非農(nóng)業(yè)勞動收入?、芡恋亟?jīng)營權流轉(zhuǎn)能使市場有效發(fā)揮配置土地資源的作用
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
答案　D
解析　本題考查分配方式、市場的決定性作用。村民所獲租金不是勞動所得，故①錯誤。土地經(jīng)營權流轉(zhuǎn)沒有改變土地集體所有的性質(zhì)，故②錯誤。農(nóng)民所獲租金是非勞動所得；土地經(jīng)營權流轉(zhuǎn)能盤活土地資源，發(fā)揮市場的作用，③④符合題意，應選D。
5．(2014·海南高考)黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》提出賦予農(nóng)民更多的財產(chǎn)權利。下列舉措中能夠通過擴大財產(chǎn)權利而使農(nóng)民增收的是(　　)
A．推進農(nóng)民住房財產(chǎn)權的抵押、擔保和轉(zhuǎn)讓
B．穩(wěn)定農(nóng)村土地承包關系，發(fā)展多種形式規(guī)模經(jīng)營
C．改革農(nóng)業(yè)補貼制度，完善糧食生產(chǎn)區(qū)的利益補償機制
D．對農(nóng)村集體土地所有權進行確權登記
答案　A
解析　本題考查個人收入分配等知識。農(nóng)民住房屬于農(nóng)民的財產(chǎn)，由過去不準抵押、擔保、轉(zhuǎn)讓到允許，這是農(nóng)民財產(chǎn)權利擴大的表現(xiàn)，農(nóng)民轉(zhuǎn)讓住房財產(chǎn)權能夠獲得一定收益，故A正確；穩(wěn)定農(nóng)村土地承包關系，不是對財產(chǎn)權利的擴大，排除B；對種糧農(nóng)民進行補貼，目的是調(diào)動農(nóng)民種糧的積極性，并沒有擴大農(nóng)民的財產(chǎn)權利，排除C；對農(nóng)村集體土地所有權進行確權登記，目的是明確產(chǎn)權、保護產(chǎn)權，本身并沒有擴大財產(chǎn)權利，排除D。
考點二
效率與公平
1　收入分配公平
(1)內(nèi)涵：要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要。
收入分配公平≠平均主義
收入分配公平不是消除收入差距、搞平均主義，而是要求將社會成員的收入差距控制在合理的范圍之內(nèi)，防止收入差距懸殊。
(2)意義：是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。
多角度把握注重社會公平的原因
(3)措施
根本途徑
大力發(fā)展生產(chǎn)力，為實現(xiàn)社會公平提供物質(zhì)基礎
制度保證
堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
重要舉措
①初次分配：增加居民收入，著重保護勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實現(xiàn)勞動報酬同步提高②再分配：要促進收入分配更合理、更有序，擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距
[知識拓展]　如何認識基本公共服務均等化
(1)含義：一般地說，基本公共服務均等化，是指政府為社會成員提供的，與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的，能夠體現(xiàn)公平正義原則的大致均等的公共產(chǎn)品和服務，是人們生存和發(fā)展最基本的條件的均等。
(2)內(nèi)容：從我國的現(xiàn)實情況出發(fā)。主要包括：
①基本民生性服務，如就業(yè)性服務、社會救助、養(yǎng)老保障等。
②公共事業(yè)性服務，如公共教育、公共衛(wèi)生、公共文化、科學技術、人口控制等。
③公益基礎性服務，如公共設施、生態(tài)保護、環(huán)境保護等。
④公共安全性服務，如社會治安、生產(chǎn)安全、消費安全、國防安全等。
2　效率與公平
效率
公平
含義
效率指經(jīng)濟活動中產(chǎn)出與投入的比率，表示資源有效利用的程度。效率提高意味著資源的節(jié)約和社會財富的增加
收入分配公平，要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要
關系
①效率與公平具有一致性。一方面，效率是公平的物質(zhì)前提。另一方面，公平是提高經(jīng)濟效率的保證；②效率與公平分別強調(diào)不同的方面，二者又存在矛盾
處理二者關系的措施
①發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，初次分配和再分配都要兼顧效率和公平，既要提高效率，又要促進公平；②兼顧效率與公平，既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實分配政策，也要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富，朝著實現(xiàn)全體人民共同富裕不斷邁進
[時政熱詞]
1．基尼系數(shù)：基尼系數(shù)是國際上用來綜合考察居民內(nèi)部收入分配差異狀況的一個重要分析指標?；嵯禂?shù)越小收入分配越平均，基尼系數(shù)越大收入分配越不平均。國際上通常把0.4作為貧富差距的警戒線，大于這一數(shù)值容易出現(xiàn)社會動蕩。
2．如何正確認識財政轉(zhuǎn)移支付
(1)含義：財政轉(zhuǎn)移支付，是以各級政府之間所存在的財政能力差異為基礎，以實現(xiàn)各地基本公共服務水平的均等化為主旨，而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡的制度。
(2)基本形式：有三種，一是自上而下的縱向轉(zhuǎn)移；二是橫向轉(zhuǎn)移；三是縱向和橫向轉(zhuǎn)移的混合。一般我們講的財政轉(zhuǎn)移支付，是指政府間的財政資金轉(zhuǎn)移，是中央政府支出的一個重要組成部分。
(3)構(gòu)成：中央對地方的財政轉(zhuǎn)移支付由一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付構(gòu)成。一般性轉(zhuǎn)移支付，主要是中央對地方的財力補助，不指定用途，地方自主安排；專項轉(zhuǎn)移支付，是指中央財政為實現(xiàn)特定的宏觀政策和事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，以及對委托地方政府代理的一些事務或中央地方共同承擔事務進行補償而設立的補助資金。專項轉(zhuǎn)移支付資金，需按規(guī)定用途使用。專項轉(zhuǎn)移支付重點用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、支農(nóng)等公共服務領域。
(4)類型：按性質(zhì)可分為如下幾大類：①稅收返還、體制補貼和結(jié)算補貼；②一般性轉(zhuǎn)移支付；③專項轉(zhuǎn)移支付；④其他轉(zhuǎn)移支付，包括民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付等。
1．收入差距擴大具有激勵作用，效率將會提高。(×)
剖析：收入差距在一定范圍內(nèi)具有激勵作用，過大則不利于提高效率。
2．在我國的分配制度中，按勞分配體現(xiàn)了公平，忽略了效率；按要素分配體現(xiàn)了效率，忽略了公平。(×)
剖析：效率和公平是不可分割的。
3．實現(xiàn)居民收入倍增是促進收入分配公平的根本措施。(×)
剖析：促進收入分配公平的根本性措施是大力發(fā)展生產(chǎn)力。
4．初次分配注重效率，再分配注重公平。(×)
剖析：初次分配和再分配都要兼顧效率與公平，既要提高效率，又要促進公平。
5．收入分配中注重公平就是消除收入差距。(×)
剖析：分配公平是指社會成員之間的收入差距不能過于懸殊，要將收入差距控制在合理范圍之內(nèi)，并不是要消除收入差距。
易混點一：不能區(qū)分初次分配與再分配
　　“四看法”區(qū)分初次分配與再分配
①一看分配的領域：初次分配是在創(chuàng)造它的物質(zhì)生產(chǎn)領域進行的分配；再分配是在全社會范圍內(nèi)進行的分配。
②二看分配的主體：初次分配主體是企業(yè)，再次分配主體是國家。
③三看分配的手段：初次分配主要是對企業(yè)職工工資的調(diào)整；再分配主要是通過財政支出、稅收調(diào)整等手段進行。
④四看關鍵詞：體現(xiàn)初次分配的有：工資、勞動報酬、生產(chǎn)要素等；體現(xiàn)再分配的有：財政、稅收、轉(zhuǎn)移支付、社會保障等。
[矯正訓練1]　百姓的錢袋子鼓不鼓，既要看收入漲不漲，也要看教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等負擔重不重。黨的十九大報告提出，“履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，加快推進基本公共服務均等化，縮小收入分配差距”，說明了收入分配調(diào)節(jié)的方向。下列做法符合這一方向要求的是(　　)
A．遼寧省人社廳宣布2018年1月1日起，全省最低工資標準調(diào)至最高1620元/月
B．上海市人力資源和社會保障局表示，2018年將突出就業(yè)扶貧，支持返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)
C．2018年2月8日，國務院辦公廳印發(fā)方案指出，將義務教育、基本醫(yī)療保障等18個基本公共服務事項首先納入中央與地方共同財政事權范圍，優(yōu)先和重點保障
D．2018年1月，上?？偣峤弧蛾P于推動技術工人創(chuàng)新成果按要素參與分配的若干建議》的提案
答案　C
解析　A、D屬于初次分配。B講的是就業(yè)扶貧與返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)，不是再分配收入調(diào)節(jié)。
易混點二：不能正確理解效率與公平的關系及要求
　　準確理解并正確處理效率與公平的關系
①首先明確二者是辯證統(tǒng)一的關系，二者既有一致性，又存在不一致的地方。效率是前提，公平是保證，不能顛倒二者關系。
②其次明確正確處理二者關系的原則。初次分配和再分配都要兼顧效率與公平，不能認為初次分配重效率、再分配重公平，也不能認為效率優(yōu)先，兼顧公平。
[矯正訓練2]　到2020年，要實現(xiàn)城鄉(xiāng)、區(qū)域發(fā)展差距擴大的趨勢逐步扭轉(zhuǎn)，合理有序的收入分配格局基本形成，家庭財產(chǎn)普遍增加，人民過上更加富足的生活。為此國家必須在以下方面作出努力(　　)
①堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度　②處理好效率與公平的關系?、蹐猿制骄峙洌瑢崿F(xiàn)社會公平　④初次分配解決好效率問題，再分配解決好公平問題
A．①②
B．②④
C．①③
D．③④
答案　A
解析　實現(xiàn)收入分配的公平，讓人民過上更加富足的生活，就要大力發(fā)展生產(chǎn)力，保持國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，處理好效率與公平的關系，無論初次分配還是再分配都要既提高效率，又注重公平，①②正確，④錯誤；收入分配的公平不是平均分配，③錯誤。
命題點　實現(xiàn)收入分配公平的措施
1．(2019·江蘇高考)為加強癌癥、罕見病等重大疾病防治，進一步減輕大病患者、困難群眾醫(yī)療負擔，2018年我國將17種抗癌藥納入醫(yī)保目錄，2019年又對21個罕見病藥品給予增值稅優(yōu)惠，同時降低并統(tǒng)一大病保險起付線，報銷比例由50%提高到60%。材料表明(　　)
①城鄉(xiāng)居民的實際收入得到較大提高?、谖覈鴪猿忠匀嗣駷橹行牡陌l(fā)展理念　③我國公民民主權利有切實物質(zhì)保障?、茉俜峙涫谴龠M社會公平的重要舉措
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
答案　C
解析　本題主要考查新發(fā)展理念、收入分配公平。為減輕大病患者、困難群眾醫(yī)療負擔，我國將抗癌藥納入醫(yī)保目錄，對罕見病藥品給予增值稅優(yōu)惠，并提高大病保險報銷比例，這說明我國堅持以人民為中心的發(fā)展理念，②正確；國家對罕見病藥品給予增值稅優(yōu)惠，并對調(diào)整醫(yī)保目錄、提高大病保險報銷比例，這是國家通過財政、稅收、社會保障等再分配調(diào)節(jié)手段促進社會公平的重要體現(xiàn)，④正確；材料中的這些舉措能夠減輕群眾的醫(yī)療負擔，但不會直接增加居民的實際收入，①排除；材料強調(diào)的是公民社會經(jīng)濟方面的權利，而沒有體現(xiàn)保障公民的民主政治權利，③排除。故答案選C。
2．(2018·江蘇高考)最低工資制度旨在保護低收入勞動者的合法權益，因此最低工資應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平。2017年，我國有22個地區(qū)提高了最低工資標準。在其他條件不變的情況下，如圖中(P代表勞動力價格，Q代表勞動力數(shù)量，D、S分別代表需求曲線和供給曲線，P1、P2分別表示變化前后的勞動力價格)能正確反映這一變化的是(　　)
答案　A
解析　本題考查實現(xiàn)收入分配的公平。最低工資制度旨在保護低收入勞動者的合法權益，提高最低工資標準屬于初次分配更加注重公平。最低工資應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平，勞動力價格直線P1應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平。B、C、D不符合題意。答案為A。
3．(2015·山東高考)國務院決定，2015年我國城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準由2014年的每人每年320元提高到380元。下列選項中，對國務院的這一決定理解正確的是(　　)
A．提高醫(yī)療補助標準，優(yōu)化城鄉(xiāng)居民的消費結(jié)構(gòu)
B．健全初次分配機制，協(xié)調(diào)國家與個人的利益關系
C．加大再分配力度，提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平
D．增加貨幣供應量，提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險籌資水平
答案　C
解析　本題考查促進社會公平的知識。提高居民醫(yī)療補助標準屬于再分配環(huán)節(jié)，針對的是基本的民生、公平問題，與優(yōu)化居民消費結(jié)構(gòu)沒有直接關系，所以不選A、B。材料中沒有提到增發(fā)貨幣，且提高居民醫(yī)療補助標準也不屬于籌資行為，所以D說法錯誤。故選C。
4．(2015·廣東高考)基尼系數(shù)是判斷居民內(nèi)部收入分配差異程度的指標。該系數(shù)介于0～1之間，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。國際上通常把0.40作為貧富差距的警戒線。2010～2014年，中國收入再分配后的基尼系數(shù)分別為0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。對比下圖，不考慮各國發(fā)展階段和發(fā)展水平的差異，可以推斷出(　　)
①近年來，中國的貧富差距越來越大且高于圖中發(fā)達國家　②法國收入再分配政策對貧富差距的調(diào)整效果比英國更明顯?、壑袊鴳\用稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等手段強化再分配功能?、馨l(fā)達國家依賴以市場為主導的收入分配機制實現(xiàn)社會公平
A．①②　　
B．②③
C．①④
D．③④
答案　B
解析　2010～2014年我國收入再分配后的基尼系數(shù)逐漸縮小，說明我國的貧富差距在不斷縮小，因此①中“越來越大”說法錯誤。針對我國貧富差距較大的問題，國家應該加大再分配調(diào)節(jié)力度，進一步縮小收入差距，③符合題意。法國通過再分配政策，基尼系數(shù)下降了0.19，英國下降了0.11，說明法國的再分配政策對貧富差距的調(diào)整效果優(yōu)于英國，②符合題意。由圖中數(shù)據(jù)可以看出，發(fā)達國家初次分配后基尼系數(shù)較高，再分配后的基尼系數(shù)下降較多，這充分體現(xiàn)了宏觀調(diào)控的作用，④說法錯誤。
5．(2014·廣東高考)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，2013年平均工資保持較快增長，但工資水平的地區(qū)差距、行業(yè)差距、崗位差距仍然較大。針對這一問題，可采取的合理措施有(　　)
①提高勞動報酬在再分配中的比重?、趧?chuàng)新扶貧方式，推進特殊困難地區(qū)的發(fā)展?、劢狗欠▔艛嗉胺欠ǜ偁幮袨椤、苤鸩綄崿F(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務平均化
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
答案　C
解析　本題考查收入分配的公平。根據(jù)材料中“工資水平的地區(qū)差距、行業(yè)差距、崗位差距仍然較大”可知，要解決上述問題，應創(chuàng)新扶貧方式，推進特殊困難地區(qū)的發(fā)展并禁止非法壟斷及非法競爭行為，②③入選。故選C。①錯誤，應提高勞動報酬在初次分配中的比重；④錯誤，應逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務均等化。
6．(2014·大綱卷)黨的十八大報告指出：“必須深化收入分配制度改革……提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重?！毕铝写胧┲杏兄凇疤岣邉趧訄蟪暝诔醮畏峙渲械谋戎亍钡氖?　　)
A．加大財政轉(zhuǎn)移支付力度
B．調(diào)高國有企業(yè)利潤上繳比例
C．提高最低生活保障標準
D．建立健全工資正常增長機制
答案　D
解析　本題考查實現(xiàn)收入分配公平的相關知識。A、C涉及的措施屬于再分配實現(xiàn)公平的措施，不符合設問要求；B措施有助于國家財政收入的增加，與實現(xiàn)社會公平無直接關系，排除。注意設問中“勞動報酬”和“初次分配”兩項要求，故D應選。
[解題指導]　圖解初次分配和再分配過程
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-第三單元
收入與分配
實施更大規(guī)模減稅降費
①2019年我國繼續(xù)實施積極的財政政策。2019年財政赤字率擬按2.8%安排，比2018年預算高0.2個百分點；同時，較大幅度增加地方政府專項債券規(guī)模。實施更大規(guī)模的減稅降費，深化增值稅改革、實質(zhì)性降低增值稅稅率，全面實施修改后的個人所得稅法及其實施條例，明顯降低企業(yè)社保繳費負擔。切實保障重點支出，發(fā)揮好財政資金精準補短板和民生兜底作用，增加對脫貧攻堅、“三農(nóng)”、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新、生態(tài)環(huán)保、民生等領域投入。
2019年10月30日上午，國家稅務總局召開新聞發(fā)布會，主要介紹今年前三季度稅務部門落實減稅降費、組織稅收收入等情況。今年以來，稅務部門認真貫徹落實黨中央、國務院實施更大規(guī)模減稅降費政策措施的決策部署，確保落地生根，②減稅降費政策效應持續(xù)釋放，為應對經(jīng)濟下行壓力、促進“六穩(wěn)”、保持經(jīng)濟運行在合理區(qū)間提供了重要支撐。今年前三季度，全國累計新增減稅降費17834億元，其中新增減稅15109億元，新增社保費降費2725億元。主要減稅政策中，③增值稅改革新增減稅7035億元(其中，去年5月1日調(diào)整增值稅稅率減稅1184億元，今年深化增值稅改革減稅5851億元)，小微企業(yè)普惠性政策新增減稅1827億元，個人所得稅兩步改革疊加新增減稅4426億元。
[考點對接]
信息①：國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，拉動經(jīng)濟增長。
信息②：稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。通過對納稅人、征稅對象、稅率等的確定，稅收可以調(diào)節(jié)消費行為、優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。
信息③：增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。
[即時思考]　結(jié)合材料，運用經(jīng)濟生活知識分析我國是如何讓積極的財政政策加力提效的。
[答案]　①通過適度提高財政赤字率和增加地方政府專項債券規(guī)模，加大財政支出力度，促進我國經(jīng)濟社會發(fā)展。②提高實施大規(guī)模減稅降費政策，減輕企業(yè)經(jīng)營負擔，激發(fā)市場活力。③通過調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進社會公平，改善人民生活，促進資源合理配置，促進我國創(chuàng)新發(fā)展、綠色發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展、共享發(fā)展。④履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，保障困難地區(qū)和基層政府的基本財力。
[解析]　本題需結(jié)合試題情境與試題設問確定解題的知識角度：積極的財政政策，應聯(lián)想財政的作用、國家的宏觀調(diào)控。運用這兩個知識要點分析材料，因為試題設問方式是“如何”，可直接寫出政府的做法，形成答案要點。
以實施積極財政政策或推進更大規(guī)模的減稅降費為背景，考查財政的作用、稅收的作用、宏觀調(diào)控的手段等知識是高考命題的熱點。
1．自2019年1月起，國家開始實施新一輪小微企業(yè)普惠性減稅降費政策，對增值稅小規(guī)模納稅人在50%幅度內(nèi)減征“六稅兩費”，對月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，并允許小規(guī)模納稅人自主選擇按月或者按季申報。材料中的減稅降費(　　)
①進一步釋放了政策紅利，以助推小微企業(yè)轉(zhuǎn)型升級　②屬于國家調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的體現(xiàn)?、凼钦\用行政手段化解經(jīng)濟下行壓力的有效舉措　④運用了積極的財政政策，促進國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行
A．①②
B．①④
C.②④
D．③④
答案　B
解析　減稅降費，小微企業(yè)受益，進一步釋放了政策紅利，以助推小微企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，減稅降費屬于積極的財政政策，促進國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行，①④符合題意。減稅降費針對的是小微企業(yè)，并沒有涉及個人收入分配與社會公平，②說法錯誤。減稅降費屬于政府運用經(jīng)濟手段，而不是行政手段，③說法錯誤。故本題選B。
2．2019上半年，減稅降費取得實效，各地財政收入持續(xù)低位運行，但財政支出依然保持較快增長，在新的發(fā)展形勢和任務要求下，財政收支平衡壓力較大。下列舉措有利于平衡財政收支壓力的是(　　)
①大力壓減民生性支出，強化預算績效管理?、谇謇斫Y(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，上繳特定國有企業(yè)利潤　③硬化支出預算執(zhí)行約束，嚴控預算追加事項?、軓U除大規(guī)模減稅降費政策，增加國家財政收入
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
答案　C
解析　壓減民生性支出雖然能緩解財政壓力，但不應大力壓減，①錯誤。清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，上繳特定國有企業(yè)利潤有利于增加財政收入，進而有利于平衡財政收支壓力，②入選。硬化支出預算執(zhí)行約束，嚴控預算追加事項有利于嚴控財政支出，進而有利于平衡財政收支壓力，③入選。廢除大規(guī)模減稅降費政策有利于增加國家財政收入，有利于平衡財政收支壓力，但對實體經(jīng)濟特別是中小微企業(yè)發(fā)展不利，④不選。故本題選C。
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