資源簡介

(共52張PPT)
第二課時　稅收與納稅人
漫畫中將實際收入化整為“零”的行為是什么行為？
【提示】　是用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。
【自我校對】　①職能　②政治權力　③強制性　④無償性　⑤固定性　⑥偷稅　⑦欠稅　⑧騙稅　⑨抗稅　⑩增值稅　 營業稅　 消費稅　 企業所得稅　 個人所得稅　 取之于民　 用之于民　 根本利益　 整體利益　 長遠利益　 財政收入　(21)杠桿　 (22)經濟監督　 (23)納稅義務　 (24)納稅義務
1．稅收的含義
稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的基本形式。
2．比較稅收的三個基本特征
區別 聯系
強制性 是指稅收是依靠國家的政治權力而強制征收的 三者緊密相連。稅收的無償性要求它具有強制性，稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可，統一于稅法
無償性 是指國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價
固定性 是指在征稅之前就通過法律形式，預先規定了征稅對象和征收數額之間的數量比例、不經國家批準不能隨意改變
注意：稅收與國有企業上繳利潤、債務、罰款、收費都形成國家的財政收入。但稅收是國家憑借政治權力，強制地、無償地取得財政收入的基本形式，具有強制性、無償性、固定性三個基本特征。而其他收入形式不完全具有這些基本特征。
3．表解偷稅、欠稅、騙稅和抗稅
含義 處理
偷稅 是納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為 稅務機關不僅要追繳稅款，處以罰金，有的還要由司法機關予以刑事處罰
欠稅 是納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為
騙稅 是納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為
抗稅 是納稅人以暴力、威脅等方法拒不繳納稅款的行為
注意：騙稅與偷稅的主要區別在于：前者是騙取稅收優惠，后者是設法隱瞞應稅項目和應稅收入。　
比較稅與費
比較 稅 費
不
同
點 含義
不同 略 是國家機關包括一些事業單位為居民或組織提供某些特殊服務時所收取的費用
征收主
體不同 稅務機關、海關 國家機關包括一些事業單位
遵循的原
則不同 稅收是納稅人對國家應盡的義務，是國家按照法律規定的標準，無償征收的 費是收費主體提供公共勞務與交費主體享受公共利益之間的交換與補償，是有償征收的
特點
不同 稅收是政府取得財政收入的主要形式，具有穩定性，是一種規范的分配 費是財政收入的一種補充，具有隨意性
管理方
式不同 稅收是列入預算內管理的財政收入，由國家支配，列入中央預算或地方預算 費是納入預算外管理
相同點 ①都具有強制性　②都是國家組織財政收入的形式
(2010年濟寧質檢)為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務總局發布了《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》。首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務機關自行申報納稅。該文件的發布體現的稅收特征是 (　　)
A．無償性　　　　　B．強制性
C．固定性 D．自覺性
【答案】　B
【解題思路】　本題考查學生對稅收基本特征的理解。稅收的強制性是指國家憑借政治權力進行強制征稅。從材料中“須向稅務機關自行申報納稅”可以看出，這是納稅人必須履行的義務，這體現了稅收的強制性特征。
(2010年昆明模擬)為了鼓勵奧運健兒取得好成績，一些地方政府對本省運動員予以重獎，并宣布免征個人所得稅。以下對當地政府的做法，認識正確的是 (　　)
A．稅收是國家通過法律形式確定的，該地政府無權擅自減免
B．稅收是交給國家的，該地政府作為國家機關，可以不征稅
C．稅收是國家宏觀調控的手段之一
D．我國稅收取之于民，用之于民
【答案】　A
【解題思路】　稅法是稅收的法律依據和法律保障，該地政府的這種做法是違法行為，故選A項。B、C、D三項認識不恰當。
(2010年鄭州聯考)漫畫中求“逃稅秘訣”的人的行為是 (　　)
A．不懂得偷稅是違反稅法的行為，該行為必然損害到國家利益，是可恥的行為
B．懂得求財之道的正確行為
C．能夠適應市場經濟的行為
D．封建迷信的行為
【答案】　A
【解題思路】　漫畫中求“逃稅秘訣”的人目的是想偷逃國家稅收，是違法行為。
(2010年成都月考)截止到2010年1月1日，全國范圍內取消農業稅已四年。“農業稅”和農村中的各種“費”相比 (　　)
A．農業稅具有強制性的特征，費則不具備
B．農業稅具有固定性的特征，費則不具備
C．農業稅具有無償性的特征，費則不具備
D．農業稅是取之于民的，費則不是
【答案】　B
【解題思路】　本題主要考查稅與費的區別。稅與費的主要差別在于稅收具有固定性，而費則不具備。
1．各國稅收的共同點
稅收的共同點 是國家取得財政收入的基本形式
為國家實現其職能服務
具有強制性、無償性和固定性的特征
以國家政治權力為前提，分配的主體是國家
稅款都取之于民
2.我國稅收的性質和作用
我國的稅收 性質 作用
取之于民，用之于民 ①組織財政收入的基本形式
②調節經濟的重要杠桿
③國家實現經濟監督的重要手段
正確理解我國稅收的性質
(1)從征收方面看，在我國，由于公有制經濟居于主體地位，國家稅收的主要來源是國有經濟和集體經濟。稅收的增長主要依靠生產的發展、經濟規模的擴大和效益的提高，而不是加重企業和人民的負擔。所以，稅收所體現的分配關系不是剝削關系，而是社會主義國家、企業、個人在根本利益一致的基礎上，整體利益與局部利益、長遠利益與眼前利益的關系。
(2)從支出方面看，社會主義國家代表廣大勞動人民的利益，國家政權機構的宗旨是為人民服務，這種根本性質和職能就決定了國家把勞動人民創造的財富以稅收的形式集中起來，不論是直接用于經濟建設，發展科、教、文、衛事業，還是用于維護社會穩定、鞏固國防，都是為勞動人民的利益服務的，勞動人民是稅收的最終受益者。
請做考題５～６
(2010年濟南聯考)稅收是調節經濟的重要杠桿，通過對納稅人、征稅對象、稅率等的確定，稅收可以 (　　)
①決定分配方式　②消除地方保護　③調節消費行為　④優化投資結構
A．①②　B．②③　　C．①③　　D．③④
【答案】　D
(2010年煙臺月考)財政部、國家稅務總局發布的《消費稅稅目調整細則》中規定，新增高檔手表(指銷售價格在10 000元(含)以上)、木制一次性筷子稅目，其稅率分別為20%、5%；取消護膚護發品稅目。國家對消費品有選擇征稅的目的是 (　　)
①抑制高速通貨膨脹　②合理調節消費行為　③間接引導投資流向　④調節個人收入分配
　A．①②　　　　 B．②③　　　
　C．①③　　　　 D．③④
【答案】　B
1．比較我國的主要稅種
稅
種 征稅
對象 納稅人 計稅辦法 作用
增
值
稅 生產經營活動的增值額 在我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人 本企業銷售額×稅率－上一環節已納稅金 避免重復征稅，促進社會分工和生產專業化發展
營業稅 經營活動的營業額(銷售額) 多屬于在我國境內從事交通運輸或第三產業的單位和個人 比例稅率×營業額 稅源廣，是增加財政收入和調節經濟的重要稅種
消
費
稅 特定消費品、消費行為 在我國境內生產、委托加工和進口消費品的單位和個人 消費品價值×稅率 調節消費行為，抑制超前消費，間接引導投資流向，保證財政收入，維護社會秩序和生態環境
企
業
所
得
稅 經營純
收益額 獨立核算注冊登記的企事業單位和社會團體 比例稅率×純收益額 是國家參與企業利潤分配，正確處理國家與企業分配關系的重要稅種
稅
種 征稅
對象 納稅人 計稅辦法 作用
企
業
所
得
稅 經營純
收益額 獨立核算注冊登記的企事業單位和社會團體 比例稅率×純收益額 是國家參與企業利潤分配，正確處理國家與企業分配關系的重要稅種
個
人
所
得
稅 個人所
得額 在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得收入的個人 實行超額累進稅率和比例稅率 調節個人收入，增加財政收入
2.公民應樹立納稅人意識
(1)納稅人的含義
納稅人是稅法上規定的直接負有納稅義務的單位和個人。一個經濟單位或個人是否成為納稅人，是由稅法的規定和企業或個人所處的經濟地位決定的。
(2)樹立納稅人意識的要求
①要增強納稅人的義務意識，履行義務，自覺納稅。
②要增強納稅人的權利意識，依法維護自己的合法權益，行使納稅人的權利，積極關注國家對稅收的使用，監督稅務機關的執法行為。
1．征收消費稅的作用
(1)對消費品有選擇地征收消費稅，可以合理地調節消費行為，抑制超前消費，間接引導投資流向，保證國家的財政收入。
(2)對部分消費品征收消費稅，還具有避免因過度消費而損害人們健康、危害社會秩序和破壞生態環境的作用。
2．個人所得稅的作用
直接涉及公民個人，對調節個人收入，增加財政收入，具有重要作用。
3．我國公民樹立納稅人意識的原因
(1)這是由社會主義國家的性質決定的。社會主義國家是人民當家作主的國家，代表著最廣大人民的根本利益，國家的興旺發達、繁榮富強，與人民的生活幸福直接相連，而稅收是國家組織財政收入的基本形式，為實現國家職能提供了財力上的保證。
(2)權利與義務是統一不可分的，享受了權利，就必須承擔相應的義務。在社會生活中，每個公民都享受著國家提供的各種社會服務，享受服務就必須承擔義務。
(3)我國公民依法納稅既是履行自己應盡的義務，也是對國家、對社會的一種貢獻，是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現。
方法點擊：重點理解：如何實現納稅人權利與義務的統一；樹立“納稅人”意識并不意味著我們每個人都是納稅人；站在實現社會公平的高度，正確看待提高我國個人所得稅起征點的必要性和重要性。
請做考題７～１０.
數據、圖形、表格是分析經濟現象和經濟活動的重要工具。回答下題。
(2009年北京文綜，30)下表是一個建筑公司某年度的部分經營信息，其中“稅金及附加”包含了該公司應繳納的某種稅，這種稅的名稱及計算正確的是(　　)
A.營業稅＝1 000萬元×稅率
B．增值稅＝1 000萬元×稅率
C．營業稅＝650萬元×稅率
D．增值稅＝650萬元×稅率
項目 金額(萬元)
工程收入 1 000
　減：工程成本 －650
　　稅金及附加 －33
工程利潤 317
【答案】　A
【解題思路】　根據我國稅法，建筑安裝企業應繳納營業稅，其計稅方法是營業額×稅率，故選A。
(2009年全國Ⅰ，25)某餐館適用的營業稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結賬索要發票時被告知，如果不要發票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法 (　　)
①使餐館少繳納6元稅款　②使餐館多獲得6元收益　③不利于保護消費者的權益　④不利于刺激消費需求
A．①③　　　　 B．②③　　
　C．①④　　　 D．②④
【答案】　B
【解題思路】　該餐館實際應繳營業稅為：200×5%＝10(元)，但由于小明和爸爸不要發票，這10元營業稅被餐館分解為兩部分：
一部分被小明和爸爸所獲得(一瓶價值4元的飲料)，余下的6元則被餐館所獲得。故應選②。該餐館少繳納的稅款應為10元，故不選①。發票是維護消費者合法權益的重要憑證，小明和爸爸不要發票當然不利于保護消費者合法權益，故應選③。④與題意不符。故選B。
(2010年長沙聯考)我國2008年3月1日實施的稅法規定，工資薪金收入的個人收入所得稅“起征點”為2 000元/月；全月應納稅所得額不超過500元(含)的部分，稅率為5%；超過500元至2 000元(含)的部分，稅率為10%；超過2 000元至5 000元(含)的部分，稅率為15%。小明的爸爸月工資為3 900元，則每月應納的個人所得稅為(　　)
A．165元　　　　　　 B．190元
C．400元 D．525元
【答案】　A
(2010年鄭州統考)稅務部門向開小賣部的小王征稅。小王拒絕納稅，理由是：“我是個體戶，小本經營，還要納稅嗎？”以下的觀點正確的有 (　　)
①小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關
②小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法，又是不道德的　③小王應繳納企業所得稅　④小王應繳納個人所得稅
A．②④　　　　　　　 B．①④
C．①③ D．②③
【答案】　A
生活素材
國家再次提高
出口退稅率
2009年3月25日，國務院總理溫家寶主持召開國務院常務會議，決定從2009年4月1日起，提高紡織品、服裝、輕工、電子信息、鋼鐵、有色金屬、石化等商品的出口退稅率，將CRT彩電等商品的出口退稅率提高到17%；將紡織品、服裝的出口退稅率提高到16%；將金屬家具等商品的出口退稅率提高到13%；將車輛后視鏡等商品的出口退稅率提高到11%；將鎖具等商品的出口退稅率提高到9%；將商品次氯酸鈣及其他鈣的次氯酸鹽等商品的出口退稅率提高到5%。此次調整共涉及3 802個稅號
角度分析
(1)在社會主義市場經濟條件下，市場在資源配置中起基礎性作用，但市場具有弱點和缺陷，需要加強和完善國家的宏觀調控。因此，政府為應對當前國際金融危機，再次提高出口退稅率，增強出口企業和產品的國際競爭力。
(2)稅收是調節經濟的重要杠桿，是國家宏觀調控的重要手段。上調紡織品、服裝等商品的出口退稅率，將減輕出口企業的稅收負擔，幫助出口企業走出困境。
命題預測
國務院總理溫家寶主持召開國務院常務會議，決定從2009年4月1日起，提高紡織品、服裝、輕工、電子信息、鋼鐵、有色金屬、石化等商品的出口退稅率。完成1～2題。
1．提高出口退稅率會導致個別企業采取虛列出口貨物數量、虛報出口貨物價格等手段，騙取國家出口退稅款。這種現象屬于 (　　)
A．偷稅　　　　　　　B．欠稅
C．騙稅 D．抗稅
【答案】　C
2．有人認為，提高紡織服裝等產品的出口退稅率與稅收的固定性相矛盾，你是否同意這一觀點，請說明理由。
【答案】　(1)提高紡織服裝等產品的出口退稅率與稅收的固定性并不矛盾。(2)稅收的固定性是指征稅之前就通過法律形式，預先規定了征稅對象和征收數額之間的數量比例，不經國家批準不能隨意改變。稅收的固定性強調的是稅收的征納要按法律規定的標準進行，這個法定的標準必須有一定的穩定性，但也應隨著經濟社會條件的變化在必要時進行調整，使其更為科學、合理。
(3)提高紡織服裝等產品的出口退稅率，必須按國家財政部的規定辦理，其他部門和個人不能隨意改變稅率，這正是稅收具有固定性的表現。(共80張PPT)
從最新公布的《考試大綱》看，本單元的知識作了一定的刪減和增添，調整后的考點如下：?
1.國民收入的分配與財政
（1）國民收入的分配（2）財政收入和支出
（3）財政的巨大作用?
2.稅收與納稅人?
（1）稅收及其基本特征（2）我國稅收的性質和作用
（3）依法納稅是公民的基本義務
第一課時　國民收入的分配與財政
漫畫給我們的啟示是什么？
【提示】　國民收入的分配必須正確處理國家、企業、個人三者之間的關系。
【自我校對】　①勞動者　②社會財富　③最終　④積累　⑤消費　⑥積累部分　⑦消費部分　⑧應當有所增長　⑨國民收入的物質　⑩國家　 企業　 個人　 收入　 支出　 決算　 財政收支計劃　 當年國家財政收入等于支出，或收入大于支出、略有節余　 當年財政收入小于支出、出現差額　 資源配置　 經濟　 (21)
科 學、教育、文化、衛生　 (22)人民生活水平　 (23)國家政權　 (24)財政收入　 (25)經濟發展水平　 (26)分配政策　 (27)發展經濟　 (28)綜合經濟實力
1．社會總產值、國民收入和GDP的比較
社會總產值 國民收入 GDP
理論
依據 狹義的生產勞動 狹義的生產勞動 廣義的生產勞動
包括的
部門 物質生產部門 物質生產部門 物質生產部門和非物質生產部門
計算
方法 物質生產部門的生產總值 物質生產部門的凈產值 所有部門的最終產品和勞務價值總和
價值
表現 C＋V＋M V＋M 社會所有部門的增加值
大小
比較 >國民收入 <社會總產值
國民收入
社會總產值 國民收入 GDP
特點 重復計算，不準確 無重復計算，但包括的部門太狹窄，不能全面反映國民經濟和社會成果、不利于國際比較 面廣，準確，無重復計算，能全面反映國民經濟和社會成果
意義 社會總產值越高，越能夠滿足人民日益增長的物質和文化生活的需要，國家的綜合經濟實力就越強，在世界上的影響力就越大 是勞動者新創造的社會財富，它標志著一個國家在一定時期內擴大再生產和提高人民生活水平的能力 是綜合衡量一國經濟活動的重要指標，能把三大產業的勞動成果反映出來，有利于促進產業結構的合理化
2.國民收入的分配
3．正確處理積累與消費的關系
(1)在生產發展、國民收入增加的基礎上，積累部分和消費部分都應當有所增長。
(2)積累基金和消費基金必須同國民收入的物質構成相一致。
(3)社會主義國民收入的分配還必須正確處理國家、企業、個人三者之間的關系。
1．列表比較國民收入分配和個人消費品分配
國民收入分配 個人消費品分配
區
別 分配對
象不同 對各部門各行業的勞動者新創造的社會財富進行分配 對國民收入中用于消費的那部分產品進行分配
分配形
式不同 首先在物質生產部門進行初次分配，然后在全社會范圍內進行再分配 在我國現階段，實行的是以按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度
分配原
則不同 一是在生產發展、國民收入增加的基礎上，積累部分和消費部分都應當有所增長；二是積累基金和消費基金必須同國民收入的物質構成相一致；三是兼顧國家、企業、勞動者個人三者的利益 遵循的基本原則是按勞分配，同時堅持勞動、資本、技術和管理等生產要素按貢獻參與分配的原則，以及堅持效率優先、兼顧公平的原則
最終用
途不同 國民收入經過復雜的分配過程，最終用于積累和消費 個人消費品經過分配后，主要用于個人消費
聯系 個人消費品分配是國民收入分配的延續，個人消費品的分配是否恰當，直接影響勞動者的生產積極性，進而影響國民收入的變化。而個人消費品的多少直接取決于國民經濟的增長程度
2.積累與消費的關系
(1)積累與消費具有一致性：積累的增長使生產規模擴大，生產的產品數量增加，品種豐富，人民的消費水平會相應提高。同時，人民消費水平的提高，又有利于勞動者體力和腦力的健康發展，有利于調動人民群眾的積極性和創造性，從而進一步促進生產的發展，增加國民收入的積累。
(2)積累與消費又是對立的：積累主要用于長遠的生產建設，消費主要用于眼前的物質文化生活。這樣，在一定時期內國民收入總量不變的情況下，積累與消費二者是此消彼長的關系。積累基金占得過多，消費基金就會減少。
(3)二者的關系概括如下：
(2010年西安模擬)近年來我國財政支出向農業、生態建設、自主創新、節能減排、社會事業等薄弱環節傾斜。我國政府重點投入的財政資金 (　　)
①是財政分配的一個方面　②是社會總供給的一部分　③是社會總需求的一部分　④反映了政府的政策
A．①②③　　　　　 B．①②④
C．①③④ D．②③④
【答案】　C
【解題思路】　政府財政重點支持某些產業、發展，是財政分配的一個方面，這部分支出形成社會需求，②排除，此題用排除法容易得出答案。
(2010年貴陽聯考)結合下圖分析我國“十五”期間國內生產總值(GDP)與財政收入之間的關系。下列正確的選項有 (　　)
①每年GDP大于每年財政收入　②GDP和財政收入增長幅度相同　③隨著GDP的增長，財政收入也增長　④財政收入的增長幅度決定GDP的增長幅度
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
【答案】　B
(2010年鄭州模擬)轉變經濟發展方式，提高經濟增長質量，保持經濟平穩較快發展，是我國“十一五”期間面臨的重要任務。消費對經濟增長具有拉動作用。近年來，我國國民經濟的年平均增長率為9%左右，而居民年人均消費增長率只有6%左右。造成人均消費增長率低于國民收入增長率的原因可能是 (　　)
①積累增長較快 　②人口數量增長　③居民儲蓄增長較快　④物價基本穩定
A．①③　　　　　　　 B．②④
C．①②③ D．②③④
【答案】　C
(2010年啟東聯考)“做蛋糕”與“分蛋糕”是經濟社會面臨的最基本問題之一。既要把“蛋糕”做大，又要把“蛋糕”分好，“蛋糕”分得不合理，會影響人們把“蛋糕”做大的積極性。上述材料要求我們必須 (　　)
A．正確處理集體與個人的關系
B．正確處理積累與消費的關系
C．正確處理效率與公平的關系
D．正確處理發展生產與保障基本生活的關系
【答案】　C
【解題思路】　本題考查學生對效率和公平關系的分析理解。“做蛋糕”與“分蛋糕”實際上是指效率與公平的關系，既要把“蛋糕”做大，又要把“蛋糕”分好就是要正確處理效率與公平的關系。其他關系不能反映。
(2010年全國大聯考卷)近兩年，廣東省各級財政投入巨資進行禽流感防控，單是2005年省級財政投入就達8 800萬元，今年又有新的增長。在全球禽流感疫情嚴重的形勢下，廣東省家禽養殖業已成功實現整整兩年沒有禽流感發生。對此，正確的認識是 (　　)
A．防控禽流感的資金投入會降低政府的宏觀調控能力
B．政府必須量力而行地投入禽流感防控資金
C．禽流感防控資金是政府提供的社會救濟支出
D．禽流感防控是政府必須提供的公共服務
【答案】　D
1．財政的概念
財政是國家的收入和支出，是國家憑借政治權力而進行的社會產品分配。國家財政是通過預算實現的。
2．財政收入
(1)形式：稅收收入、國有企業上繳的利潤收入、債務收入和其他收入，即稅、利、債、費四種形式。
(2)制約因素：在社會生活中，影響財政收入的因素很多，但主要受經濟發展水平和分配政策的制約。
3．財政支出
(1)財政支出作為財政分配的另一個方面，是國家對集中起來的財政資金進行分配的過程。
(2)按具體用途分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，債務支出和其他支出。
4．財政收支平衡
(1)財政收支平衡是指當年國家財政收入等于支出，或財政收入大于支出、略有節余。
(2)財政赤字是指當年財政收入小于支出、出現差額的經濟現象。
(3)收支相等是財政運行的最理想狀態，這時財政資金得到了最充分的利用。
如果收大于支，節余過多，意味著財政資金沒有得到有效的運用，對經濟建設和社會發展不利。相反，財政支大于收，意味著財政支出要依靠借債來維持，這種狀況必須控制在一定限度內，否則，可能導致社會總需求和總供給的不平衡，引發通貨膨脹。
財政收入幾種形式的區別
稅 利 債 其他收入
繳納主體 納稅人 國有企業 投資人 —
獲得方式 依法固定、強制、無償征收 按國家規定征收 國家財政通過借貸獲得 提供服務、收費、罰款、捐贈等
在財政收入
中所占比重 最主要的形式 比重不大 比重不大 比重不大
其他特點 征收面廣，最穩定可靠 國有企業納稅后的利潤按規定上繳國家的部分 需要按時償還 項目多，不穩定，具有很強的政策性
(2009年廣東文基，3)2009年我國政府工作主要任務之一是加強和改善宏觀調控，保持經濟平穩較快發展。全國財政赤字預計達9 500億元。這表明本年度我國(　　)
A．國債支出大于國債收入
B．財政收入大于財政支出
C．稅收支出大于稅收收入
D．財政支出大于財政收入
【答案】　D
【解題思路】　財政赤字的含義是財政支出大于財政收入，故選D。
(2009年上海單科，4)讀圖可見 (　　)
A．稅收是國家實行經濟監督的重要手段
B．稅收是財政收入的主要來源
C．稅收增長是財政收入增長的原因
D．稅收是調節經濟的重要杠桿
【答案】　B
【解題思路】　仔細看圖和圖標題，在中央財政收入中，絕大部分來源于稅收收入，應選B。
(2008年上海單科共同部分，6)四川汶川大地震發生后，截至5月22日14時，中央財政已累計撥款102.95億元。政府的這一救災撥款屬于 (　　)
A．財政收入　　　　　　 B．財政支出
C．財政結余 D．財政決算
【答案】　B
【解題思路】　中央政府向災區的撥款屬于財政支出。
1．財政在經濟和社會發展中發揮著重要作用，是國家進行宏觀調控的重要手段
第一，國家通過財政可以有效地調節資源配置。
第二，國家通過財政可以促進經濟的發展。
第三，財政可以有力地促進科學、教育、文化、衛生事業的發展。
第四，財政有利于促進人民生活水平的提高。
第五，財政是鞏固國家政權的物質保證。
2．影響財政收入的因素
(1)在社會生活中，影響財政收入的因素很多，但主要是受經濟發展水平和分配政策的制約。
(2)生產規模及發展速度決定收支的規模及發展速度，生產力發展水平影響著財政收入的多少。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，是源與流、根與葉的關系。要增加財政收入，必須努力發展經濟，增強國家的綜合經濟實力。
(3)財政收入受分配政策的制約。經濟發展水平只是形成財政收入的基礎，是一種可能性。在社會產值中最終有多少能成為國家集中的財政收入，要通過現實的分配過程。
1．對財政認識的幾個誤區
誤區一：國民收入等于財政收入
簡析：這種觀點是不對的，二者存在明顯的區別。
(1)在社會總產品中扣除已消耗的生產資料，余下的那部分凈產品，用貨幣表示就是凈產值，稱作國民收入。它是勞動者新創造的社會財富，它標志著一個國家在一定時期內擴大再生產和提高人民生活水平的能力。
(2)國家通過一定形式和渠道集中起來的資金就是財政收入。財政收入作為財政分配的一個方面，在市場經濟條件下表現為組織收入、籌集資金的過程。從國家取得收入的形式來看，財政收入可以分為稅收收入、國有企業上繳的利潤收入、債務收入和其他收入。所以國民收入和財政收入不是等同關系，不可混為一談。
誤區二：財政收入就是稅收收入
簡析：這種說法是不正確的。財政收入的來源有四種途徑：稅、利、債、費。即稅收收入、國有企業上繳的利潤收入、債務收入和其他收入，而稅收是財政收入的最主要形式。
誤區三：財政支大于收，意味著財政支出要依靠借債來維持，往往導致社會總供給和總需求的不平衡，引發通貨膨脹。因而財政收大于支才是理想的狀態
簡析：盡管財政支大于收往往會引發通貨膨脹，但這并不意味著財政收大于支是最理想狀態。因為如果財政收大于支，節余過多，意味著財政資金沒有得到有效的運用，對經濟建設和社會發展是不利的。實際上在預算和決算中，收支相等才是最理想的狀態。
誤區四：財政在經濟和社會發展中發揮著重要作用，因而財政收入越多越好
簡析：(1)財政收入是國家憑借政治權力取得的收入。財政在經濟和社會發展中發揮著重要作用。因此為了使其充分發揮作用，要大力增加財政收入。
(2)國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支出，降低國家對經濟的宏觀調控能力，最終也將不利于經濟的快速健康發展和財政收入的增加。
(3)但是國家財政收入是有一定限度的，并非越多越好。財政收入過多，會直接減少企業和個人收入，對企業生產的擴大和個人購買力的增加產生影響，最終也會阻礙經濟發展和財政收入的增加。
2．國家的財政政策
(1)財政政策是國家實施宏觀調控的重要手段之一。
根據財政政策對經濟運行的不同影響，可把財政政策區分為擴張性財政政策(積極的財政政策)、緊縮性財政政策(消極的財政政策)和穩健的財政政策(中性的財政政策)。
(2)在經濟衰退時期，失業率增加，企業開工不足，一部分經濟資源未被利用，出現通貨緊縮，經濟正常運行和發展主要受需求不足制約時，政府就采取擴張性財政政策，通過增加財政支出和減少稅收，來刺激總需求增長，降低失業率，使經濟盡快復蘇。
(3)在經濟高漲時期，經濟的正常運行和發展受到供給能力的制約時，物價就上漲，對此，政府就需要采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，以抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”。穩健的財政政策是介于兩者之間的一種財政政策。
3．財政政策與貨幣政策的比較
類別 財政政策 貨幣政策
區
別 含
義 指政府通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策。它包括財政收入政策和財政支出政策 指一國中央銀行(貨幣當局)為實現一定的宏觀經濟目標，而對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的指導方針及相應的政策措施。其特點是通過利息率的中介，間接對宏觀經濟發生作用
內
容 凡有關財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動、發行國庫券、國家規定按較高的保護價收購糧食、政府對公共工程或商品與勞務的投資的多少等都屬于財政政策 和貨幣有關的一系列政策，如利率的調整、存款準備金率的調整都屬于貨幣政策
制
定
者 由國家制定的，必須經全國人大或其常委會通過 由中央銀行直接制定的
聯系 二者都是經濟政策，都屬于宏觀調控的重要方式
在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的
(2010年蘭州模擬)我國每年用于國防及行政管理的財政支出已經超過7 000億元人民幣，正是依靠這筆支出，使得我們能夠免費獲得政府提供的國防、司法、治安等公共服務。政府用于國防、司法、治安等方面的財政支出充分反映了財政具有 (　　)
A．經濟穩定作用　　　　 B．資源配置作用
C．收入分配作用 D．經濟發展作用
【答案】　B
【解題思路】　題干材料所提及的財政在國防、司法、治安等方面的支出，是財政在發揮鞏固國家政權的物質保證的作用，未涉及對經濟的作用，因此A、D明顯與題意無關。題干未涉及對人民群眾收入分配的調整，它反映了以國家的名義進行的在全社會范圍內對一部分資源的調配情況，故選B。
(2010年黃岡高考沖刺預測)農資綜合補貼是我國重要的支農惠農政策。國家將根據化肥、柴油等主要農資價格的上漲情況，實行動態調整，補貼規模只增不減，從而更好地保護農民種糧收益，調動農民種糧積極性。國家實施農資綜合補貼說明 (　　)
A．財政是促進社會公平的物質保證
B．財政為改善人民生活提供物質保障
C．財政具有促進資源合理配置的作用
D．財政具有促進國民經濟平穩運行的作用
【答案】　C
【解題思路】　市場調節的缺陷會導致投入農業的資源不足，故需要國家財政的大力支持，而國家實施農資綜合補貼正是財政促進資源合理配置的表現，故選C。其他選項不符合題意。
(2010年長沙模擬)天津市政府通過落實糧農補貼、設立專項資金、增加農業科技攻關經費等措施，加大對農業的財政支持力度，進一步提高了農業綜合生產能力。這表明政府通過財政可以 (　　)
A．調節資源配置　　　　 B．促進經濟發展
C．實行經濟監督 D．鞏固國家政權
【答案】　B
(2009年寧夏文綜，15)2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經濟增長，可采取的財政政策有 (　　)
①加大政府的社會保障支出　②加大國企上繳財政的利潤比例　③擴大國債發行規模　④擴大財政收支盈余
A．①③　　　　　　　　　B．②③
C．①④ D．③④
【答案】　A
【解題思路】　拉動經濟增長的三駕馬車是：投資、消費、出口。當前單純靠出口增長來刺激經濟顯然是不實際的，即只能選投資和消費這兩種方式。①可增強居民消費的信心，增加居民的收入，從而拉動內需，刺激經濟增長。③擴大國債發行規模，可以增加政府的投資，從而刺激經濟增長。②屬于財政收入的問題。④不利于實施積極的財政政策，不能刺激經濟增長，只能在經濟過熱時使用。故選A。
(2010年成都聯考)國務院總理溫家寶就宏觀調控答記者問時指出，經濟發展慢了不行，那樣就業壓力就會更大，財政收入會減少，許多應該辦的事業就會缺乏資金；經濟發展過快也不行，那樣經濟運行緊張，難以為繼。我們要根據具體情況，加強和改善宏觀調控，保持經濟平穩較快發展。一般來說，當經濟發展過快、物價上漲幅度過大時，政府為抑制社會總需求、保持經濟穩定增長的手段是 (　　)
A．提高存貸款利率，降低稅率
B．減少貨幣供應量，增加財政支出
C．擴大貨幣供應量，提高稅率
D．提高存貸款利率，減少財政支出
【答案】　D
(2010年昌平聯考)北京市貫徹中央精神，繼續把解決好“三農”問題作為工作重點，積極探索發展新思路。北京市政府逐步加大對農村的財政投入力度，城區與郊區的投入比例2003年是80∶20,2004年是60∶40,2005年是50∶50。政府加大對農村投入是因為 (　　)
A．提高農業占GDP的比重是北京經濟發展的重要任務
B．農業對國民經濟的主導作用不容忽視
C．增加對農村的財政支出能夠縮小城鄉差距
D．發展農業吸納勞動力是解決北京就業問題的主要渠道
【答案】　C
生活素材
遏制艾滋和甲流加強公共衛生安全
材料一　2009年12月1日，是第二十二個世界艾滋病日。今年的主題是“遏制艾滋，履行承諾”，強調“權益、責任、落實”。 今年，衛生部與聯合國艾滋病規劃署和世界衛生組織聯合對中國2009年艾滋病疫情進行了評估。結果顯示，截至2009年底，估計中國存活艾滋病病毒感染者和病人約74萬人，其中，艾滋病病人為10.5萬人；估計2009年當年新發艾滋病病毒感染者4.8萬人。疫情正從高危人群向一般人群擴散。據衛生部統計，中國自1985年出現第一例艾滋病病人以來，
截至今年10月底，累計報告艾滋病病毒感染者和病人319 877例， 其中艾滋病病人102 323例；報告死亡49 845例。通過多年努力，中國的艾滋病防治工作面貌發生了巨大變化，已形成政府主導、多部門協作和全社會參與的防治工作局面。
我國各級政府用于艾滋病防治的經費逐年增加。中央財政艾滋病防治專項經費從2003年的3.9億元逐漸增加到2008年的9.94億元，地方財政投入從2003年的不足1億元增加到2008年的6億元左右，為艾滋病防治工作的落實提供了經費保障。
材料二　新華網北京6月15日電　自獲得甲型H1N1流感疫苗生產用毒株后，我國多家疫苗生產企業立即投入到疫苗的研制和生產當中。目前部分企業已陸續開始正式投產。
2009年5月11日，國務院總理溫家寶主持召開國務院常務會議。會議強調，做好甲型H1N1流感防控工作，直接關系廣大人民群眾的健康和生命安全，關系經濟平穩較快發展的大局。各地區各部門要高度重視，加強領導，堅決做好甲型H1N1流感的防控工作，同時統籌兼顧，做好經濟社會發展各方面工作，努力實現保增長、保民生、保穩定的各項目標。
角度分析
(1)財政的作用。財政能集中力量辦大事。促進基礎設施建設，優化資源配置；是建立和完善社會公共服務的物質保證。防治艾滋病和甲型H1N1流感我國財政投入了大量資金。
(2)經濟全球化。經濟全球化使各國的經濟聯系進一步加強。艾滋病和甲型H1N1流感是全人類的共同敵人，防治艾滋病是全人類的共同責任。我們愿同國際社會加強交流合作，共同應對艾滋病這一全球性挑戰，為有效推進防治艾滋病和甲型H1N1流感作出積極努力。
(3)社會主義的本質。加大防治艾滋病和甲型H1N1流感工作力度，體現了社會主義本質的要求。
命題預測
1．公共安全問題關系到人民群眾的切身利益、關系到社會的穩定和經濟的健康發展。保障公共安全是落實科學發展觀、構建社會主義和諧社會的重要內容。遏制艾滋病和H1N1甲型流感關系百姓安危，必須高度重視。這要求 (　　)
①企業增強責任意識　②企業必須降低生產成本　③國家加大對醫藥市場的監管力度　④充分發揮政府在資源配置中的基礎性作用
A．①②③　　　　　　B．①②④
C．①③ D．②④
【解析】　②與材料無關，④本身說法不科學。
【答案】　C
2．材料　閱讀《新醫改主要內容》
(1)政策亮點：政府主導與發揮市場機制作用相結合。
(2)政府投入：未來三年各級政府財政投入8 500億元。
(3)激勵機制：主張以技養醫，實行“優勞優得”。
(4)醫療保障：醫保最高支付限額增至平均工資6倍。
(5)基本藥物：700種國家基本藥物降低藥品費用。
(6)公平服務：政府“購買”基本醫療衛生服務。
從經濟生活角度解讀新醫改出爐的意義。
【答案】　政府主導與發揮市場機制相結合：有利于深化改革，合理配置并有效利用醫療資源。加大政府的財政投入：有利于發揮財政的作用，促進社會公平，改善人民生活，優化資源配置，促進經濟增長。以技養醫，優勞優得：有利于完善收入分配制度，協調人們之間的經濟利益關系，增加醫保支付比例：有利于完善社會保障體系和基本醫療衛生制度，保障和提高人民生活水平。政府“購買”基本醫療衛生服務：有利于處理好效率與公平的關系，調動各方面的積極性。降低藥品費用：有利于減少藥費支出，減輕群眾的經濟負擔，提高群眾的生活質量。經濟常識第五單元第二課時
(本欄目內容，學生用書中以活頁形式單獨裝訂成冊！)
一、選擇題(每小題4分，共64分)
“莫氏集團”通過“水客”攜帶燕窩入境，從2007年3月到2008年2月，涉嫌偷逃應繳稅額2.2億多元。2009年4月28日，深圳中院開庭審理了這起特大走私燕窩案，12名被告被控走私普通貨物、物品罪受審。據此回答1～2題。
1．“莫氏集團”的偷逃稅行為
(　　)
A．維護了公民的利益，危害了國家利益
B．維護了個人利益，危害集體的利益
C．既是犯罪的，又是不道德的
D．不是違法的，但是不道德的
【解析】　“莫氏集團”的偷逃稅行為是犯罪行為，同時又是不道德的，故選C。
【答案】　C
2．嚴厲打擊偷稅行為，突出體現了稅收的
(　　)
A．競爭性特征　　　　　　　B．無償性特征
C．固定性特征 D．強制性特征
【解析】　打擊偷稅行為，說明稅收是依靠國家的政治權力而強制征收的，體現了稅收的強制性特征。
【答案】　D
閱讀漫畫《冰山一角》。回答3～4題。
3．漫畫中左邊主人公的行為屬于
(　　)
A．偷稅行為 B．欠稅行為
C．抗稅行為 D．騙稅行為
【解析】　漫畫中的納稅人通過隱瞞收入的手段來達到少繳稅的目的，是偷稅行為，故A符合題意。
【答案】　A
4．在我國，之所以強調公民要依法自覺誠信納稅，是因為
(　　)
①我國稅收的性質是取之于民，用之于民　②只有依法自覺誠信納稅，才能成為國家和社會的主人　③我國的稅收是為實現國家職能服務的　④在我國，國家利益、集體利益與個人利益是一致的
A．①③ B．①②④
C．①③④ D．②③④
【解析】　我國是社會主義國家，我國的國家性質決定了人民是國家的主人，②不選；在我國，國家利益、集體利益與個人利益在根本上是一致的，④不選。
【答案】　A
5．(2010年試題調研)2009年5月20日，國稅總局發布了《土地增值稅清算管理規程》的通知，該規程于6月1日起生效。關于我國增值稅的說法正確的是
(　　)
①它的征稅對象為生產經營活動中的營業額　②有利于促進生產專業化和社會分工的發展　③它具有強制性、固定性和無償性　④它的納稅人是購買商品的消費者
A．①②③ B．②③
C．②④ D．②③④
【解析】　①指的是營業稅。④錯誤，增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。
【答案】　B
2009年6月20日，國家稅務總局對外公布了已經實行一個多月的煙草稅新辦法。政策調整后，甲類香煙的消費稅從價稅率由原來的45%調整至56%，乙類香煙由30%調整至36%，雪茄煙由25%調整至36%。據此回答6～7題。
6．有關專家認為，提高煙產品的稅率能挽救上百萬人的生命。這表明提高煙產品消費稅稅率
(　　)
A．可以抑制超前消費
B．可以保證國家的財政收入
C．具有避免破壞生態環境的作用
D．具有避免因過度消費而損害人們健康的作用
【解析】　提高煙產品的稅率能挽救上百萬人的生命，這表明提高煙產品的稅率具有避免因過度消費而損害人們健康的作用，故D符合題意。
【答案】　D
7．此次國家大幅度提高煙產品消費稅稅率是為了 (　　)
A．促進生產專業化的發展
B．調節個人收入，防止收入差距過大
C．合理調節消費行為
D．調節進出口貿易
【解析】　提高煙產品消費稅稅率可以合理調節消費行為，故應選C。A是征收增值稅的目的，B是征收個人所得稅的目的，D是征收關稅的目的，故A、B、D均不能入選。
【答案】　C
8．(2010年臺州月考)為緩解出口企業壓力，促進萎靡外貿，政府再次出手。財政部、國家稅務總局決定，從2009年6月1日起，再次提高部分出口產品的退稅率。這是我國今年第3次上調出口退稅率，也是自去年8月以來第7次上調。這表明政府
(　　)
①鼓勵商品出口　②發揮對資源配置的基礎性作用　③運用行政手段進行宏觀調控　④利用經濟手段引導企業優化出口產品結構
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
【解析】　調高出口退稅率是國家運用經濟手段而不是行政手段對經濟進行調控的體現，其目的是鼓勵出口。②錯誤，市場對資源配置起基礎性作用。
【答案】　C
9．(2010年長春模擬)現代稅制在規定納稅人依法承擔義務的同時，也保障納稅人享有相應的權利。以下行為體現納稅人權利的是
(　　)
①依法辦理納稅申報　②監督稅務部門工作　③就某個征稅行為依法對稅務部門提出質疑　④接受稅務機關依法進行的稅務檢查
A．①② B．③④
C．①④ D．②③
【解析】　“納稅人”意識應包括權利意識和義務意識兩個方面。①④是納稅人的義務，②③是納稅人的權利。
【答案】　D
經國務院批準，財政部、國家稅務總局對煙產品消費稅政策作了重大調整，除煙產品生產環節的消費稅政策有了較大改變，調整了計稅價格，提高了消費稅稅率外，卷煙批發環節還加征了一道從價稅，稅率為5%，新政策已從2009年5月1日起執行。據此回答10～11題。
10．上述材料主要說明
(　　)
A．稅收是依靠國家政治權力而強制征收的
B．國家取得的稅收收入不需要對納稅人直接付出任何代價
C．征稅對象和征收數額不經國家批準不能隨意改變
D．稅收的征稅對象、范圍、比例一經確定不再改變
【解析】　經國務院批準，財政部、國家稅務總局才能對煙產品消費稅政策作出調整，這說明了稅收的固定性，故選C。A是指稅收的強制性，B是指稅收的無償性，均不符合題意。D觀點錯誤。
【答案】　C
11．上述作法
(　　)
①可以合理地調節消費行為　②其根本目的是增加財政收入
③有利于維護消費者的身心健康　④有利于縮小收入差距
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
【解析】　材料中的作法有利于增加財政收入，但不是根本目的，②不選。④與材料無關。
【答案】　B
2009年3月10日，財政部、國家稅務總局發出通知，將延長下崗失業人員再就業有關稅收政策，相關稅收優惠政策的審批期限為2009年1月1日至2009年12月31日。據此回答12～13題。
12．上述材料體現了
(　　)
A．稅收的強制性特征
B．稅收的無償性特征
C．市場經濟的健康發展離不開國家的宏觀調控
D．市場在資源配置中起基礎性作用
【答案】　C
13．通知指出，對持《再就業優惠證》人員從事個體經營的，3年內按每戶每年8 000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。上述規定
(　　)
①有利于進一步促進下崗失業人員再就業　②反映了社會主義稅收“取之于民、用之于民”的性質　③說明稅收可以使財政收入得到切實的保證　④有利于拉動經濟增長
A．①②③ B．①②④
C．②④ D．③④
【解析】　③在材料中沒有反映。
【答案】　B
2010年2月16日，中國政府網有文章指出，近年來，國家有關部門依法采取多種措施，嚴厲打擊偷逃騙稅等違法活動。運用所學知識，回答14～15題。
14．依法嚴懲偷逃騙稅行為有利于
(　　)
①規范稅收秩序，維護稅法尊嚴　②提高企業的經濟效益　③為國家履行職能提供穩定的物質保證　④增加國民收入，正確處理積累與消費的關系
A．①④ B．①③
C．②④ D．②③④
【解析】　②④與題干不符。
【答案】　B
15．依法嚴懲偷逃騙稅行為，體現了稅收具有
(　　)
A．無償性特征 B．固定性特征
C．開放性特征 D．強制性特征
【答案】　D
16．2009年6月22日，珠海涉案金額最大的虛開增值稅發票案在珠海市中級人民法院開庭審理，19家單位和23名個人，涉嫌虛開增值稅發票價稅合計人民幣4億多元，被檢察機關提起公訴。這表明
(　　)
①國家依法制裁偷稅行為　②稅收具有強制性特征　③只要有了稅法，稅收就有保障　④稅收是國家依法無償取得的
A．①② B．①④
C．②④ D．③④
【解析】　③說法錯誤。④在材料中沒有反映。
【答案】　A
二、非選擇題(共36分)
17．材料一　2009年6月17日，財政部公布《我國個人所得稅基本情況》報告。報告指出，1994年中國僅征收個人所得稅73億元，2008年增加到3 722億元。從分項目收入看，近年來工薪所得項目個人所得稅收入占個人所得稅總收入的比重約為50%左右。
材料二　在西方國家，個人所得稅又被稱為“羅賓漢稅種”，擔負調節社會財富分配、防止貧富差距過大的重任。由于各國基本上都實行累進式征收制度，防止貧富差距過大仍然是個稅的重要功能。
(1)材料一、材料二分別反映了什么經濟現象？(6分)
(2)運用所學稅收知識，結合上述材料，談談你對工薪階層負稅過多的認識。(12分)
【答案】　(1)材料一反映了我國個人所得稅增加迅速，但工薪階層負擔過多；材料二反映了個人所得稅應發揮調節社會財富分配、防止貧富差距過大的功能和作用。(6分)
(2)①個人所得稅直接涉及公民個人，對增加財政收入，調節個人收入、實現社會公平，具有重要的作用。②工薪階層負稅過多，不利于發揮個人所得稅調節社會財富分配、防止貧富差距過大的功能和作用，不利于實現社會公平和正義、實現社會和諧。③針對工薪階層負稅過多的現象，我們應當：第一，進行個人所得稅稅制改革，真正體現出個稅“高收入者多納稅，低收入者少納稅或不納稅”的特點。第二，要下大力氣健全和完善征管配套措施，對高收入者應稅收入應收盡收。(12分)
18．(2010年青州質檢)2009年4月是全國第18個稅收宣傳月。為整頓和規范稅收秩序，營造依法治稅的良好氛圍，4月27日上午，廣西國稅局在南寧市召開新聞發布會，向社會公開曝光2008年全區國稅系統查處的十大涉稅違法案件。此次曝光的十大涉稅違法案件具體為：廣西都安貴都水泥有限公司隱瞞銷售收入偷稅案；柳州市大力整治鋼材市場稅收秩序；漆明雙販賣假發票案；廣西南方置業有限責任公司取得股權轉讓收益少繳稅款案……
結合材料，回答下列問題：
(1)為什么說依法納稅是公民的基本義務？(10分)
(2)請你回答違反稅法的行為主要有哪幾種類型？對于這些行為應該如何處理？(8分)
【解析】　本題以廣西國稅局在南寧市召開新聞發布會為背景材料，意在考查考生獲取和解讀信息、描述和闡釋事物與論證和探討問題的能力。回答第(1)問時，考生需要從稅收的目的、作用、性質等方面組織答案。第(2)問考生首先要仔鈿研讀材料，從材料中找出有效信息，然后結合教材中的相關知識回答即可。
【答案】　(1)①我國稅收的性質是取之于民、用之于民。(3分)②在我國，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。(3分)③權利和義務是統一的，稅收是實現國家職能的物質基礎，公民在享受國家以稅收為基礎提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。(4分)
(2)違反稅法的行為主要有偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為。這些都是違反稅法的行為，稅務機關應追繳稅款，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機關予以刑事處罰。(8分)(共18張PPT)
第三課時　單元綜合提升
一、解答開放性試題
1．常見提問方式：“上述材料體現了(蘊涵了)什么哲理(或經濟學、政治學的道理)”、“材料體現了……的哪些具體內容”等等。
2．特點：一般不作過多限定，需要考生根據對材料的分析進行概括，選定所運用的理論知識。
3．解答方法：總思路是從材料到觀點，即歸納法。
(1)審題
①設問：明確學科范圍(政治常識、經濟常識或哲學常識)、思考核心。
②審材料：認真、準確分析材料才能導出相應觀點和理論。
應注意幾個方面：首先從總體上看，要讀懂材料，把握材料的層次角度；其次重點分析，要善于把握材料的主要信息，如關鍵語句、中心問題等，領悟命題者的意圖，從而確定答題的方向。
(2)構建答案
①歸納分析：由材料到觀點，即由已知的材料歸納出相應的觀點。
②學科術語：相應的觀點并非考生所未學過的新知識，而是我們所學習的經濟常識、哲學常識、政治常識中的基本理論。運用此技巧方法還必須對教材中的基本原理和觀點了然于胸，熟練掌握，嫻熟運用，這是分析問題的前提和基礎。
③逐句分析：最好采用逐句分析的方法，以免漏掉要點。
④結構(內容)：材料＋教材＋時政。
⑤形式；層次化，要點加序號。
二、解答“限制性”試題
1．“限制性”命題在1997年高考中開始出現(該地區是如何做到“一切從實際出發的”)，該題作為經典性命題被后來的出題者紛紛仿效，尤其是近兩年，各地高考試卷中該類型題逐漸增多。此類型試題的大量出現代表了一種趨勢，就是“限制性”命題將成為高考考查的一個突出重點。那么，該類題型有哪些特點呢？
所謂“限制性”命題，重在一個“限”字：即限定材料、限定知識范圍、限定方向(是什么、為什么、怎樣做)和限定主體等。它側重考查由小點切入、縱深開掘的深入分析能力，側重考查同學們把握政治理論的準確性，運用理論分析實際的深刻性。這和以前要求學生泛泛談論什么道理的設問形式相比，似乎是簡化和降低了難度要求，但實質上是加大了思維的難度。它要求考生不僅要知道這個知識點，而且還能結合具體材料，有條有理地分析演繹，邏輯嚴密、條理清晰的表述是答好此類試題的一個關鍵因素。
2．常見提問方式：這類題型的設問方式與常規分析說明題有明顯不同，設問方式往往有怎樣做到、怎樣體現、如何體現等關鍵詞語。如：上述材料是怎樣體現……觀點(原理)的？
3．命題特點：限制性論述題對涉及的具體知識范圍、答題要求等都用了較強的限制。
4．怎樣做好限制性主觀題呢？仍然分三步走：審題，形成思路，組織答案。
(1)審題
①一審設問要求，向教材求索一般。明確試題限定了什么：限定知識范圍、限定材料、限定方向和限定主體。
學生一定要看清楚所問的原理和觀點是什么，并進一步思考出此原理或此觀點的基本內容是什么，以及和其他知識之間還有什么聯系。故而運用此技法需要學生對所學的基本原理和觀點能熟練掌握，它是分析問題的前提。
其中，從對知識范圍的限定程度看，該類題型可分為“限制性”和“泛限制性”兩種。對材料的限定如“結合材料一說明……”對方向的限定如“是什么”“為什么”“怎樣做”等。對主體的限定如經濟學的政府、市場、企業或勞動者；政治學的國家、黨或公民等。
②二審材料，向材料求索具體。
一字不漏地讀材料，不要遺漏要點。帶著問題讀材料，及時捕捉材料與設問相關的有效信息，從而提高審讀材料的效率。具體步驟如下：審主題，總體通看(粗讀)，可借助背景、段首句、高頻詞、結論等把握主題；審段落或層次，具體把握(細讀)，一般以標點為依據劃分層次，概括每層的中心意思；抓關鍵詞句，重點句子重點看(精讀)；找隱含觀點。
③集合對應(兩邊對照)，將一般與具體銜接：將限定知識和所給材料逐一對應，找出二者在題目中的匯合點有哪幾處，這是做好限制性命題的關鍵。兩邊對應，才能克服遺漏要點或所答非所問的情況發生。
(2)組織答案
①一般用演繹分析法：先答理論觀點后掛材料，將理論觀點和材料有機結合起來。具體過程就是：闡述原理的某一部分內容，然后看材料中哪些語句可以體現，再闡述原理的另一部分內容，材料是如何體現的。這一過程的關鍵是看原理和材料的結合度怎樣：如果原理和材料結合得好，材料能準確、充分體現原理，則容易得高分；反之，如果結合比較粗糙，甚至是“兩不粘”，原理與材料相脫節，則易造成失分。另外，更不能只回答原理而不結合材料，或只是把材料進行簡單的堆砌。
②結構(內容)：教材＋材料＋時政，注意政治學科術語的準確性和時政觀點高頻詞的使用。
③形式：層次化，要點加序號。
政治學科主觀試題的解答，很大程度上類似于語文學科的小論文。“文無定法”，具體怎么分析闡述固然有著很強的主觀性，但命題考查的基本知識點，以及在表述這些觀點的過程中的大致思路、模式是確定的，是有一定框架和要求的。只要我們在平時的學習中自覺貫徹辯證唯物主義的思想方法，認真總結解答技巧，揣摩體會，并進一步反復運用，將其滲透到解題實踐中，反思、總結、再運用、再提高，相信同學們在這一方面會取得滿意的成績。
三、總結
政治主觀題答題的總要求是：通讀材料抓主題；研究設問定方向；細讀材料分層次；分清歸納與演繹；根據設問找原理；兩個信息要對齊；列出提綱再對照；規范文字慎答題。前四句是審題要求，后四句則是答題的基本程序。
單元測試(五)經濟常識第五單元第三課
單元測試(五)
(本欄目內容，學生用書中以活頁形式單獨裝訂成冊！)
一、選擇題(每小題2分，共50分)
1．(2010年鄭州模擬)2009年前5個月全國實現財政收入27 108.67億元，比去年同期減少1 955.7億元；財政支出22 496.98億元，同比增加4 887.17億元，這種財政收支情況(　　)
A．是財政收支的最理想狀態
B．存在財政節余
C．會使債務增加，勢必帶來債務危機
D．會造成社會總需求和總供給的不平衡，導致通貨膨脹
【解析】　從材料中可以看出，2009年前5個月，全國財政收入大于財政支出，故B符合題意。
【答案】　B
2．(2010年長沙月考)在今年前4個月全國財政收入逐月均為負增長的背景下，5月份全國財政收入“由負轉正”。下列可能是財政收入總體上出現好轉跡象的原因的有(　　)
①政府刺激消費的措施引起了國內消費稅的增長　②積極的財政政策直接增加了財政收入　③增加出口退稅使得財政收入增加　④我國經濟發展勢頭保持了良好的態勢
A．①③　　　　　　　B．②③
C．①④ D．③④
【解析】　②錯誤，積極的財政政策的特征是增加財政支出，降低稅率，因而積極的財政政策不能直接增加財政收入；我國經濟發展勢頭保持了良好的態勢，從而增加了財政收入，④正確；③本身說法錯誤。
【答案】　C
3．(2010年石家莊模擬)國務院決定研究部署鼓勵汽車家電“以舊換新”政策措施，對汽車部分車型和五類家電以舊換新給予財政資金補貼。居民在購買新家電時，按新家電銷售價格的10%給予補貼。財政安排的相應補貼資金達到70億元。財政資金補貼直接有利于
(　　)
A．有效地調節資源配置
B．促進經濟的發展
C．促進科學、教育、文化、衛生事業的發展
D．促進人民生活水平的提高
【解析】　本題考查財政的作用。注意該題設問中的限制詞“直接”，補貼的對象是居民，有利于直接提高人民的生活水平，故選D。
【答案】　D
4．針對2009年夏季出現的嚴重旱情，甘肅省緊急下撥500萬元農業救災資金，支持各地開展“三夏”抗旱生產。這部分資金屬于
(　　)
A．社會保障支出 B．債務支出
C．經濟建設支出 D．行政管理支出
【解析】　這部分資金用于支持各地開展“三夏”抗旱生產，屬于經濟建設支出中用于支持農業的支出。選C。
【答案】　C
2009年6月17日，國務院召開常務會議，會議強調，我國經濟運行正處在企穩回升的關鍵時期，要堅定不移地繼續實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，全面貫徹落實好應對國際金融危機的一攬子計劃、并根據形勢變化不斷豐富和完善。據此回答5～6題。
5．國家繼續實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策的共同目的是
(　　)
A．控制投資增長，抑制消費過熱
B．調整生產力布局，促進區域經濟協調發展
C．解決社會總需求大于社會總供給的矛盾
D．實現經濟總量平衡，保持國民經濟持續健康協調發展
【解析】　實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策是為了應對當前經濟增長緩慢的狀況，其目的是實現經濟總量平衡，保持國民經濟持續健康協調發展，故D符合題意。A、C與題意相反，B與題意無關。
【答案】　D
6．一般情況下，在實施積極的財政政策時
(　　)
A．社會總供給大于社會總需求
B．社會總供給小于社會總需求
C．社會總供給等于社會總需求
D．通貨膨脹，物價全面、持續上漲
【解析】　一般情況下，在經濟增長緩慢時實施積極的財政政策，而經濟增長緩慢的實質是社會總供給大于社會總需求，故A符合題意。
【答案】　A
7．(2010年成都模擬)美國的個人所得稅占稅收的66%，美國聯邦州、縣的稅務機關每年都對納稅人進行抽查，盡管抽查的比例只有1%，然而一旦被查出有偷稅行為，哪怕是數量很小也會被罰得傾家蕩產。這主要表明
(　　)
A．美國的稅收是供資產階級享受的稅收
B．稅收的無償性要求國家必須強制征收
C．個人所得稅收入是財政收入的基本形式
D．任何納稅人都是被強迫向政府繳稅的
【解析】　 對偷稅行為的嚴厲處罰主要表明了稅收具有強制性。
【答案】　B
8．個人工資薪金所得稅率(部分)
級數 全月應納稅所得額 稅率%
1 不超過500元的部分 5
2 超過500元至2 000元的部分 10
3 超過2 000元至5 000元的部分 15
如果張某2009年6月的月工資收入為6 000元(根據規定，個人所得稅起征點自2008年3月1日起由1 600元提高到2 000元)，那么他應繳納的稅款為
(　　)
A．475元 B．235元
C．485元 D．470元
【解析】　本題考查個人所得稅的計算，要注意個人所得稅起征額是2 000元，那么張某應繳納的稅款為500×5%＋1 500×10%＋2 000×15%＝475(元)。
【答案】　A
根據財政部報告，自1980年個人所得稅開征以來，收入連年大幅增長，特別是1994年新稅制實施以來，個人所得稅收入以年均34%的增幅穩步增長。1994年到2008年，個人所得稅收入占GDP的比重由0.15%上升至1.24%，占稅收收入的比重由1.4%上升至6.4%。據此回答9～10題。
9．下列對個人所得稅增長有促進作用的有
(　　)
①國民經濟運行持續好轉　②居民收入穩步提高　③股市行情看跌　④行政部門加強管理
A．①② B．①④
C．②③ D．②④
【解析】　個人所得稅要增長，人們收入就必須要增加。因此，只要能促進人們收入增加的因素，都是促進個人所得稅增長的因素，①②符合題意。③不符合題意，因為股市行情看跌，一般會降低人們的收入。④不能增加人們的收入。故選A。
【答案】　A
10．征收個人所得稅
(　　)
①有利于實現社會公平　②不利于貫徹效率優先的分配原則
③其實質是維護一定程度的平均主義分配制度　④有利于增加財政收入
A．①② B．②③
C．③④ D．①④
【解析】　②③說法明顯錯誤。征收個人所得稅有利于增加財政收入，因此④是正確的。通過征收個人所得稅調節過高收入，緩解分配不公，①說法正確。故選D。
【答案】　D
11．(2010年洛陽模擬)2009年3月國家稅務總局作出決定，對出口企業辦理計算機中央處理器(CPU)出口退稅(包括免、抵、退稅)情況進行重點檢查，嚴厲打擊虛假出口CPU騙取退稅行為。之所以要嚴厲打擊虛假出口騙取退稅行為，是因為其
(　　)
①造成了國家稅款的大量流失　②騙取了國家出口退稅款　③擾亂了市場經濟秩序　④違背了稅收的無償性
A．①②④ B．①②③
C．②④ D．③④
【答案】　B
12．由下圖2009年中央財政收入結構可知
(　　)
A．稅收是組織財政收入的基本形式
B．財政收入是國家實現其職能的物質保證
C．稅收是國家財政收入的唯一來源
D．勞動人民是稅收的最終受益者
【解析】　B、D與圖不符，C不正確。
【答案】　A
13．(2010年西安模擬)為貫徹落實科學發展觀，我國繼續實施鼓勵節能環保、自主創新的進口稅收優惠政策，完善廢舊物資、資源綜合利用稅收優惠政策，完善促進新能源和再生能源發展的稅收政策。這一事實說明
(　　)
A．稅收是調節經濟的重要杠桿
B．稅收是進行經濟監督的重要手段
C．稅收是國家實現其職能的物質保證
D．稅收是實現社會公平的重要措施
【解析】　B、C、D觀點均正確。但與題干事實不符。
【答案】　A
14．經國務院批準，自2009年6月1日起，我國進一步提高部分商品的出口退稅率。這是我國自去年8月份以來連續第七次上調出口退稅率。上調出口退稅率的經濟學依據是
(　　)
A．稅收是組織財政收入的基本形式
B．稅收是調節經濟的重要杠桿
C．稅收是國家實現經濟監督的重要手段
D．稅收是憑借政治權力獲得的
【解析】　A、C、D與材料不符
【答案】　B
2010年2月8日，《經濟日報》載文指出，如果納稅人在繳稅后，卻沒有享受到相應的公共服務和福利，那么這種稅收制度的信用就會大打折扣。百姓關心稅收如何使用和分配，說明了現代納稅人意識的覺醒。回答15～16題。
15．公民要有納稅人意識，就應該
(　　)
①爭做直接納稅人，自覺履行納稅義務　②將自覺納稅看成是自己的社會責任和國家主人翁地位的體現　③關心國家對稅收的使用，監督稅務機關的執法行為　④認真學習稅務知識，提高自己的納稅能力和水平
A．①②③ B．①③④
C．②③ D．①④
【解析】　公民是否成為納稅人，是由國家的稅法規定和公民所處的經濟地位決定的，而不是由公民個人爭取來的，①錯誤，含有①的A、B、D應排除；如果沒有成為納稅人，也就不存在提高納稅能力和水平的問題，④錯誤；②③正確。
【答案】　C
16．在社會經濟生活中，納稅人
(　　)
A．必須是法人
B．必須是自然人
C．由國家法律規定
D．由稅法規定和企業或個人所處的經濟地位決定
【解析】　不論是單位還是個人，只要負有直接納稅的義務，就是納稅人，A、B錯誤；在社會經濟生活中，一個經濟單位或個人是否成為納稅人，是由國家的稅法規定和企業或個人所處的經濟地位決定的，C是片面的，D正確。
【答案】　D
17．針對漫畫中的某房地產開發企業的行為，國家稅務機關應加強監控和征管力度。因為這
(　　)
①可以使財政收入得到切實保障　②是加強宏觀調控職能的具體體現　③有利于縮小社會貧富差距　④有利于控制住房價格的上漲
A．①②③ B．①③④
C．②③④ D．①②③④
【解析】　漫畫中該房地產開發企業的行為是一種偷稅行為，必將影響國家的財政收入，國家稅務機關加強監控和征管力度，將保證國家稅收依法入庫，有利于調節收入差距，①②③正確；住房價格上漲與題意無關，④應排除。
【答案】　A
(2010年新鄉模擬)我國統一內外資企業所得稅制度，全面實施新的企業所得稅及其實施條例，確保企業所得稅制度改革順利進行。根據相關知識，回答18～19題。
18．企業所得稅
(　　)
A．是各種所有制的企業向國家上交的利潤
B．是國家參與企業利潤分配的一個重要稅種
C．其征稅對象是經營活動的銷售額
D．采用超額累進稅率征收
【解析】　A說法錯誤。C是營業稅的征稅對象。企業所得稅采用比例稅率，故D錯誤。
【答案】　B
19．統一內外資企業所得稅制度
(　　)
A．有利于限制外資經濟的過快發展
B．是市場經濟條件下企業平等競爭的客觀要求
C．有利于吸引外資，加快我國經濟發展步伐
D．能夠確保財政收入的穩定增長
【解析】　A觀點錯誤。統一內外資企業所得稅制度后，外資企業的納稅有所提高，因而這一措施不會帶來外資的大量增加，故C錯誤。D夸大了統一內外資企業所得稅制度的作用。
【答案】　B
20．(2010年長春模擬)為了實現節能降耗的目標，國家對資源消耗小、污染排放少的綠色產品、清潔產品征收較低的消費稅，對消耗高的消費品征收較高的消費稅。這樣做(　　)
①能夠促進產業結構調整　②是貫徹科學發展觀的體現　③是為了增加國家財政收入　④可以調節市場主體的利益關系
A．①②③ B．①②④
C．③④ D．①④
【答案】　B
21．2009年6月24日，十一屆全國人大常委會第九次會議舉行第二次全體會議。會議指出，從今年起將免征災區農村信用社所得稅的政策延長五年，盡快出臺對從事發放農村小額貸款業務的金融機構免征營業稅的優惠政策，幫助災區農村信用社度過難關。這樣做
(　　)
①否定了稅收的固定性　②是為了更好地發揮金融對經濟的支持作用　③發揮了稅收調節經濟的杠桿作用　④是災區人民災后重建的關鍵
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
【解析】　材料恰恰體現了稅收具有固定性。①不選。④錯在“關鍵”上
【答案】　C
22．2009年4月11日《人民日報》報道，南京市地方稅務局棲霞稅務分局不斷提升服務效能，2008年度納稅人綜合滿意率達99.74%。這已是該局連續3年在市地稅系統委托第三方實施的行風調查中納稅人滿意度達99%以上。稅務機關之所以重視納稅人的滿意度，是因為
(　　)
①依法納稅是公民的基本義務　②納稅人應積極關注國家對稅收的使用　③稅務機關的行為直接關系到納稅人的利益　④納稅人具有監督稅務機關執法行為的權利
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
【解析】　①②與題干構不成因果關系。
【答案】　D
(2010年貴陽模擬)為營造公平、公正、公開的治稅環境，倡導誠信納稅，貴州省平塘縣地稅局與國稅局聯合開展納稅信用等級評定工作，評出B級企業57戶，C級企業1戶，暫按B級管理戶24戶。據此回答23～24題。
23．上述工作的開展有利于
(　　)
①激勵納稅人自覺納稅　②增強納稅人誠信納稅意識　③督促公民人人爭當納稅人　④增強納稅人的納稅榮譽感
A．①② B．③④
C．①②④ D．②③④
【解析】　③錯誤，公民不可能人人成為納稅人。
【答案】　C
24．(2010年揚州模擬)平塘縣開展上述工作的依據在于
(　　)
①繳稅是公民的基本權利　②依法納稅是公民的基本義務　③國家職能的實現必須以稅收作為物質基礎　④我國的稅收是取之于民，用之于民
A．①②③ B．①②④
C．①③④ D．②③④
【解析】　①觀點錯誤。
【答案】　D
25．下列選項能夠說明“稅收是組織財政收入的基本形式”的有
(　　)
①國家通過稅收可以了解和掌握經濟的運行態勢　②通過稅收可以調節經濟結構和收入分配　③稅款有相當大一部分不受企業經營成果好壞的影響　④稅收是國家憑借政治權力而取得的收入，可以減少或避免拖欠和偷、漏稅行為
A．②③ B．③④
C．①② D．①③
【解析】　國家通過稅收了解和掌握經濟運動態勢，有利于國家利用稅收實現經濟監督，①不符合題意；通過稅收可以調節經濟結構和收入分配，體現了稅收是調節經濟的重要杠桿，②不符合題意；稅款有相當大一部分不受企業經營成果好壞的影響，稅收是國家憑借政治權力而取得的收入，可以使財政收入得到切實保證，③④正確。
【答案】　B
二、非選擇題(共50分)
26．(2010年試題調研)中國財政部2009年7月13日發布的最新數據顯示，繼5月份全國財政收入同比增長4.8%后，6月份全國財政收入增幅繼續快速回升，同比增長了19.6%。6月份單月，全國實現財政收入6 867.47億元，比去年同月增加1 123.65億元，增長19.6%。其中，中央本級收入3 486.84億元，同比增長15.9%；地方本級收入3 380.63億元，同比增長23.5%。
有人認為，只要國家財政收入增加就說明經濟發展良好，因此應千方百計增加國家財政收入，以保證國民經濟快速增長。請結合所學知識，談談你的看法。(12分)
【解析】　此題以5、6月份全國財政收入增長為背景，旨在考查學生調動和運用知識的能力。考生回答此題首先要指出“國家財政收入增加就說明經濟發展良好”這一觀點的合理性，要從影響財政收入的因素——經濟發展水平著手分析。其次考生要運用教材的知識說明千方百計增加國家財政收入的不利影響。
【答案】　(1)影響財政收入的因素很多，主要是經濟發展水平和分配政策。(2分)(2)經濟發展水平對財政的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。只有經濟發展水平不斷提高，才能保證國家財政收入的持續增長。因此，認為“國家財政收入增加就說明經濟發展良好”的說法是有道理的。(5分)(3)分配政策也是影響財政收入的重要因素。在社會財富總量一定的前提下，如果國家集中的財政收入過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買能力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。從長遠來看，也不利于國民經濟持續健康發展。因此，上述觀點沒有認識到分配政策對財政收入的影響，把國家經濟的快速發展簡單地等同于國家財政收入的增加是錯誤的。(5分)
27．2009年7月，國務院總理溫家寶召開兩次經濟形勢座談會，分別聽取經濟專家和企業、行業協會負責人意見和建議。溫家寶在經濟形勢座談會上指出，要深化收入分配制度改革，使國民收入分配更多地向民生傾斜。在實施擴大內需的計劃中，要把保障和改善民生放在更加突出的重要位置，把公共資源配置進一步向教育、醫療衛生和社會保障領域傾斜。
請結合經濟常識的知識，分析國民收入分配更多地向民生傾斜的意義。(12分)
【解析】　本題考查國民收入分配向民生傾斜的意義，意在考查考生獲取和解讀信息、調動和運用知識的能力。回答此題 時，要遵循從小到大的原則，先回答對勞動者個人的意義，再回答對國家的意義。
【答案】　(1)深化收入分配制度改革，保障和改善民生，是社會主義本質的必然要求。(2分)(2)國民收入分配更多地向民生傾斜，有利于調動勞動者的積極性和創造性，促進生產力的發展；(2分)有利于增加低收入者的收入，縮小貧富差距，提高人民生活水平；(2分)有利于維護社會公平，實現共同富裕；(2分)有利于落實科學發展觀，擴大內需，促進國民經濟平穩較快發展；(2分)有利于構建和諧社會，實現全面小康的目標。(2分)
28．圖表：
材料　2009年1至5月累計，全國財政支出22 496.98億元，完成預算的29.5%，比去年同期增加4 887.17億元，增長27.8%。2009年前5個月全國財政支出增長較快的項目主要是：環境保護支出同比增長93.5%，農林水事務支出同比增長89.6%，交通運輸支出同比增長80%，醫療衛生支出同比增長40.1%，社會保障和就業支出同比增長32.2%，科學技術支出同比增長28.2%，外交支出同比增長26%，城鄉社區事務支出同比增長20.4%，教育支出同比增長16.4%。上述重點支出增加額占同期財政支出增加額的75%左右。
(1)圖表、材料分別反映了什么經濟現象？二者有何內在聯系？(3分)
(2)運用所學財政知識，結合材料說明財政的作用。(10分)
【答案】　(1)①圖表反映了2008年我國國內生產總值增速下滑，2009年以來企穩回升；材料反映了2009年以來我國加大財政支出，實施積極的財政政策。②正是由于我國實施積極的財政政策，2009年以來，我國國內生產總值企穩回升。(3分)
(2)財政在經濟和社會發展中發揮著重要的作用。第一，國家通過財政可以有效地調節資源配置，促進經濟的發展。國家財政加大環境保護支出、農林水事務支出、交通運輸支出，有利于促進資源優化配置，促進經濟的發展。第二，財政可以有力地促進科學、教育、文化、衛生事業的發展。國家財政加大醫療衛生支出、科學技術支出、教育支出體現了這一點。第三，財政有利于促進人民生活水平的提高。國家財政加大社會保障和就業支出、城鄉社區事務支出，有利于提高人民群眾的生活質量。第四，財政是鞏固國家政權的物質保證。財政加大外交支出，為鞏固國家政權提供了堅實的物質基礎。(10分)
29．材料一　每年的4月是全國稅收宣傳月，2009年全國稅收宣傳月的主題是“稅收·發展·民生”。
材料二　當前，國際金融危機的影響仍在繼續，我國經濟發展面臨的矛盾和困難還很大，這對稅收工作提出了新的更高的要求。稅務部門要緊緊圍繞服務科學發展、共建和諧稅收，進一步做好各項稅收工作。
(1)如何理解材料一中的“稅收·發展·民生”主題？(3分)
(2)運用所學稅收知識，結合上述材料，說明稅務部門應如何做好稅收工作。(10分)
【答案】　(1)“稅收·發展·民生”主題比較直觀地表述了稅收、發展、民生三者的關系，闡明了稅收服務發展、發展改善民生的內涵，體現了社會主義稅收“取之于民、用之于民”的本質。(3分)
(2)①稅收是組織財政收入的基本形式，是調節經濟的重要杠桿。②稅務部門要緊緊圍繞服務科學發展、共建和諧稅收，進一步做好各項稅收工作。第一，繼續落實好中央出臺的一系列應對金融危機、保持經濟平穩較快發展的稅收政策措施。堅持依法治稅，加強稅收征管，確保稅收收入持續平穩增長，為促進經濟社會發展和改善民生提供財力保證；第二，要創新納稅服務內容和手段，降低稅收成本，提高辦稅效率，減輕納稅人負擔；第三，要圍繞“稅收·發展·民生”的主題，大力加強稅收法律法規政策、納稅服務等方面的宣傳。(10分)經濟常識第五單元第一課時
(本欄目內容，學生用書中以活頁形式單獨裝訂成冊！)
一、選擇題(每小題4分，共64分)
右圖是國家統計局發布的我國2009年1至5月的投資情況。據此回答1～2題。
1．材料中的“投資”
(　　)
A．屬于積累，有利于發展生產力
B．屬于消費，有利于實現社會穩定和國家安全
C．都是由國家財政支出的
D．都是由企業和個人完成的
【解析】　B、C、D說法錯誤
【答案】　A
2．用于投資的資金最終來源于
(　　)
A．社會總產值
B．轉移到新產品中的已消耗的生產資料的價值
C．國民收入
D．國家預算
【解析】　注意題干中的“最終來源”關鍵詞
【答案】　C
3．(2010年成都模擬)2009年前四個月，鐵路建設完成投資總額1 032.3億元，同比增加了170.5%，創歷史同期最高水平。鐵路行業成為擴內需保增長的“火車頭”。鐵路建設投資屬于積累中的
(　　)
A．擴大再生產部分
B．非生產性基本建設部分
C．社會物資儲備部分
D．公共消費部分
【解析】　B、C、D不符合題意
【答案】　A
4．(2010年鄭州模擬)截至2009年5月31日，中央財政已累計下達2009年中央政府公共投資預算5 620億元，占全年預算數9 080億元的61.9%。下一步，財政部將會同有關部門繼續加快中央政府公共投資預算下達進度，充分發揮擴大內需的政策效應。這體現了
(　　)
①預算是政府對財政收支的計劃安排　②財政支出是國家對集中起來的財政資金進行分配　③國家預算支出的財政資金就是財政支出　④財政支出可以反映政府的政策
A．①②　　　　　　　B．③④
C．②④ D．②③
【解析】　材料反映的是對預算的執行，是財政支出的具體過程，①③不選。
【答案】　C
5．2009年6月中旬，財政部會同民政部安排下撥2.08億元中央自然災害生活補助資金，幫助近期遭受洪澇、風雹和干旱等災害的安徽、河南、湖南、山西、黑龍江、內蒙古、甘肅、寧夏等省(自治區)解決受災群眾基本生活困難。上述資金屬于
(　　)
A．經濟建設支出 B．科教文衛支出
C．社會保障支出 D．補貼支出
【解析】　自然災害生活補助資金是用來解決受災群眾基本生活困難的，是一種社會救助，故選C。注意不要誤選D。
【答案】　C
6．2009年6月11日，財政部公布的《汽車摩托車下鄉實施細則》，對下鄉企業認定、下鄉產品銷售、補貼條件及標準、補貼資金審核、監督管理等方面做了具體規定。補貼資金由中央財政和省級財政共同負擔，其中，中央財政負擔80%，省級財政負擔20%。材料中的“補貼”
(　　)
A．屬于經濟建設支出
B．是國家財政的主要環節
C．反映了政府的積極財政政策
D．主要用于社會保障
【解析】　材料中的“補貼”屬于補貼支出，A、D不選。預算才是國家財政的主要環節，B不選。
【答案】　C
7．(2010年廣州模擬)為了確保財政各項重點支出，2009年我國安排了9 500億元的赤字和相應規模的國債發行。這樣的一個財政赤字水平，是我國綜合國力可以承受的，總體上也是安全的。隨著國家各項宏觀調控政策效果的不斷顯現，必將有力促進經濟平穩較快發展，從而為國家財政收入穩定增長奠定堅實的基礎。這反映了我國
(　　)
①實行積極的財政政策　②財政支出不能依靠借債來維持　③財政在經濟和社會發展中發揮著重要的作用　④要增加財政收入，必須努力發展經濟
A．①② B．③④
C．①②④ D．①③④
【答案】　D
8．2009年，我國中央財政增加公共投資規模，保障和改善民生，加強“三農”、教育、社會保障和就業、醫療衛生、節能減排等經濟社會發展重點領域，緩解部分行業和企業經營困難，支持災后恢復重建等。這體現了
(　　)
①財政可以有效地調節資源配置，促進經濟的發展　②財政可以有力地促進科學、教育、文化、衛生事業的發展　③財政在資源配置中起基礎性作用　④財政有利于促進人民生活水平的提高
A．①②③ B．①③④
C．①②④ D．②③④
【解析】　市場在資源配置中起基礎性作用，③不選。
【答案】　C
2009年1至5月累計，全國財政收入27 108.67億元，完成預算的40.9%，比去年同期減少1 955.7億元，下降6.7%。據此回答9～10題。
9．財政收入下降直接影響
(　　)
A．稅收收入的增加
B．財政作用的充分發揮
C．人民生活水平的提高
D．我國的國際地位
【解析】　財政作用充分發揮的關鍵是大力增加財政收入，故選B。稅收收入是財政收入的最主要的形式，應當是稅收收入的多少影響財政收入，A不選。C不全面。D說法過于夸大。
【答案】　B
10．全國財政收入下降的主要原因：一是經濟增長放緩，企業效益下滑，財政收入來源減少；二是進行結構性減稅，增加出口退稅，政策性減收很多等。這說明
(　　)
①經濟發展水平對財政的影響是基礎性的　②要增加財政收入必須開源節流　③財政收入受分配政策的制約　④國家集中的財政收入越多越好
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
【解析】　經濟增長放緩和實施積極的財政政策造成財政收入下降說明了①③，故選B。②材料沒有體現。④說法錯誤。
【答案】　B
11．(2010年試題調研)積累和消費是經濟增長中相互依賴、相互影響的兩個方面。要正確處理積累與消費的關系，就必須
(　　)
A．保證國民經濟的高速運行
B．在發展經濟增加國民收入的基礎上，使得積累與消費此消彼長
C．既要保證生產規模有所擴大，又要保證人民消費水平有所提高
D．采取宏觀調控措施，抑制通貨膨脹
【解析】　A說法片面；積累與消費本來就是此消彼長的關系，在生產發展、國民收入增加的基礎上，積累和消費都應當有所增長，B不選；D與題意無關。
【答案】　C
12．(2010年貴陽月考)下列關于財政的說法正確的是
(　　)
①國家的支出就是財政　②基本建設和農業支出是國家財政支出的重點　③財政隨著國家的產生而產生　④國家財政是通過預算實現的
A．①②③④ B．①③④
C．②③④ D．①②③
【解析】　本題考查財政的相關知識。財政是國家的收入和支出，①說法錯誤。②③④關于財政的說法均正確，故選C。
【答案】　C
13．2009年5月，全國實現財政收入6 569.47億元，比去年同月增加301.32億元，增長4.8%。下列屬于財政收入的有
(　　)
①稅收收入　②按勞分配收入　③國家企業上繳的利潤收入
④收費、罰沒收入
A．①② B．②③
C．①③④ D．②③④
【解析】　②不屬于財政收入的內容。因而選C。
【答案】　C
14．(2010年綿陽月考)下列對財政收支平衡認識正確的是
(　　)
①當年的財政收入等于支出　②當年的財政收入大于支出、略有盈余　③當年的財政支出大于收入，略有赤字　④當年的財政收入小于支出，出現差額
A．①②③ B．①②④
C．①③④ D．②③④
【解析】　④說的是財政赤字，不是對財政收支平衡的正確認識，選A。
【答案】　A
15．2009年我國中央政府公共投資安排9 080億元，對農民的各項補貼1 230億元，中央財政安排科學技術支出1 461億元。上述我國政府投入的財政資金
(　　)
①是財政分配的一個方面　②是社會總供給的一部分　③是社會總需求的一部分　④反映了政府的政策
A．①②③ B．①②④
C．①③④ D．②③④
【解析】　2009年中央政府公共投資、對農民補貼和科學技術方面的財政支出，是財政分配的一個方面，反映了政府的政策，能形成社會購買力，是社會總需求的一部分，故①③④符合題意，因此選C。
【答案】　C
16．(2010年濟南質檢)第十一屆全國運動會于2009年10月在山東舉行，全國運動會體育場館的建設屬于
(　　)
A．擴大再生產 B．非生產性基本建設
C．物質儲備 D．公共消費
【解析】　體育場館的建設屬于積累部分中的非生產性基本建設部分。
【答案】　B
二、非選擇題(共36分)
17．材料一
材料二　2009年我國財政赤字預算達到9 500億元，赤字規模創出了新中國成立以來的最高紀錄，是2003年財政赤字的近三倍。
按照國際標準，3%被視為赤字率(赤字占GDP比重)的警戒線，2009年我國財政赤字總體上仍是風險可控的。
(1)材料一和材料二之間有何內在聯系？(6分)
(2)請你結合材料一和材料二，運用相關經濟學知識，對材料二中“2009年我國財政赤字總體上仍是風險可控的”這一觀點加以論證。(12分)
【解析】　本題考查學生解讀信息的能力。解答此類試題要用全面的觀點看問題，避免漏掉材料中的有效信息。從材料一可以看出2008年我國國內生產總值的增長速度明顯下降，而材料二正體現了國家面對經濟形勢的這種變化，調整財政赤字規模，積極發揮財政促進國民經濟平穩較快發展的作用。解答此題的第(2)問考生首先要通過計算比較出我國的財政赤字風險仍在可控范圍之內，總體上是安全的。
【答案】　(1)我國面對經濟形勢的變化，及時調整財政赤字規模，積極發揮財政促進國民經濟平穩較快發展的作用。(6分)
(2)2009年我國GDP預計約為300 670＋300 670×8%＝324 723.6(億元)，故赤字率約為9 500÷324 723.6×100%＝2.9%。對照3%的國際赤字率警戒線標準，我國的財政赤字風險仍在可控范圍之內，總體上是安全的。2009年我國財政赤字規模達9 500億元，這意味著我國要采取積極的財政政策，增加財政支出，拉動經濟增長，隨著經濟的增長，赤字率也將逐步降低。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，隨著國家經濟的發展，國家的財政實力也將更加強大。(12分)
18．材料一　十一屆全國人大二次會議通過的《政府工作報告》指出，2009年實施積極的財政政策。一是大幅度增加政府支出，這是擴大內需最主動、最直接、最有效的措施。二是實行結構性減稅和推進稅費改革。三是優化財政支出結構。
材料二　2009年4月13日財政部公布的數據顯示，3月份全國財政支出5 007.39億元，比去年同月增加1 197.58億元，增長31.4%。一季度累計，全國財政支出12 810.92億元，比去年同期大幅度增加3 304.18億元，增長34.8%。
(1)材料一、材料二分別反映了什么經濟現象？(6分)
(2)根據材料一，結合當前形勢，說明為什么要實施積極的財政政策。(12分)
【答案】　(1)材料一反映了我國政府確定實施積極的財政政策；材料二反映了我國各級財政部門大力落實積極的財政政策，努力擴大內需。(6分)
(2)①積極的財政政策以擴張為特征，是通過增加財政支出和減少稅收，以實現社會總需求和社會總供給基本平衡的政策。②當前，由于全球金融風暴的影響，我國社會總需求小于社會總供給，出口乏力，內需不旺。這就需要實施擴張性的財政政策即積極的財政政策，通過大幅度增加政府支出、實行結構性減稅和推進稅費改革以及優化財政支出結構等積極措施，刺激總需求的增加，拉動經濟增長。(12分)

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