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第八課　財政與稅收
第1課時　國家財政
知識點一　財政及其作用
情景誘思
我國“三農(nóng)”工作得到加強。糧食綜合生產(chǎn)能力進一步提高，強農(nóng)惠農(nóng)力度進一步加大，在全國范圍內(nèi)取消了農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅等涉農(nóng)稅費，對種糧農(nóng)民的直接補貼、良種補貼、農(nóng)機具購置補貼和農(nóng)資綜合直補大幅增加，“十一五”前三年預(yù)計中央財政用于“三農(nóng)”方面的支出年均增長26%以上，總額已超過“十五”期間的總和。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、義務(wù)教育、公共衛(wèi)生和醫(yī)療以及最低生活保障等方面的投入大幅增長。培養(yǎng)新型農(nóng)民取得較大進展，農(nóng)村體制改革繼續(xù)深化，城鄉(xiāng)一體化建設(shè)穩(wěn)步推進。
思考　(1)什么是財政？
(2)中央財政用于“三農(nóng)”方面的支出發(fā)揮了財政的哪些作用？
知識歸納
1．國家財政預(yù)算與決算的異同
區(qū)別：(1)含義不同。預(yù)算是經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)的年度收支計劃，是國家的基本財政計劃。決算是一年度的財政收支的實際情況。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
(2)地位和作用不同。預(yù)算包括財政收入和支出，是一定時期內(nèi)財政分配的起始階段，是國家財政的主要環(huán)節(jié)。預(yù)算可以對收入和支出加以控制，引導(dǎo)國家和政府活動的方向，實現(xiàn)國家的職能。決算是一定時期財政過程的終結(jié)階段。決算可以檢驗預(yù)算的科學(xué)性，檢查預(yù)算的完成情況，總結(jié)國家在經(jīng)濟生活中的得失成效。
聯(lián)系：(1)兩者共同構(gòu)成了國家財政分配的全過程，是不可分割的兩個方面。
(2)預(yù)算是決算的前提，決算是預(yù)算的評價，兩者是相輔相成的。
2．走出誤區(qū)：財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，因而財政收入越多越好
(1)財政收入是國家憑借政治權(quán)力取得的收入。在經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。因此為了使其充分發(fā)揮作用，要大力增加財政收入。
(2)國家集中的財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟建設(shè)支出，降低國家對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控能力，最終也將不利于經(jīng)濟的快速健康發(fā)展和財政收入的增加。
(3)但是國家財政收入是有一定限度的，并非越多越好，國家集中的財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，對企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的提高產(chǎn)生不利影響，最終也會阻礙經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的增加。
延伸應(yīng)用
1．建設(shè)社會主義新農(nóng)村是構(gòu)建社會主義和諧社會的重要內(nèi)容，也是促進城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展的重大舉措，我國政府堅持把解決“三農(nóng)”問題作為財政工作的重中之重，加大財政支農(nóng)的力度，財政補貼主要用于農(nóng)業(yè)補貼和農(nóng)村道路、水利工程設(shè)施建設(shè)。這樣做有利于(　　)
①加強農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)　②促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展　③經(jīng)濟結(jié)構(gòu)合理優(yōu)化　④降低通貨膨脹率
A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
答案　A
2．在汶川地震發(fā)生后的第二天(2008年5月13日12時止)，民政部就會同財政部共向地震災(zāi)區(qū)下?lián)苤醒刖葹?zāi)應(yīng)急資金3.6億元；民政部共調(diào)撥救災(zāi)帳篷6.06萬頂。這主要體現(xiàn)了財政(　　)
A．可以有效調(diào)節(jié)資源的配置
B．財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)基礎(chǔ)
C．可以提高人民的生活水平
D．可以促進科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展
答案　A
解析　此題考查財政的作用，A項符合題意。
知識點二 財政收入與支出
情景誘思
2008年1～11月份，山東全省節(jié)能減排財政支出完成 30.89億元，比上年同期增長 102%。其中，節(jié)能支出 4.39億元，環(huán)境保護支出 26.50億元，均比上年有較大幅度增長。預(yù)計全年節(jié)能減排財政支出將突破35億元。節(jié)能減排財政支出優(yōu)先保障節(jié)能減排公共管理。山東省大力支持節(jié)能減排監(jiān)測、執(zhí)法和標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，構(gòu)建起自動監(jiān)測、監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)體系，實現(xiàn)了對重點工業(yè)、生活污染點源的實時監(jiān)控。
思考　(1)財政支出的內(nèi)容有哪些？
(2)財政收入是不是越多越好？
(3)財政收支的關(guān)系有哪幾種？
知識歸納
1．財政收入和財政支出的對立統(tǒng)一關(guān)系
(1)對立：表現(xiàn)在收入和支出的數(shù)額上。在一定時期內(nèi)，在社會經(jīng)濟規(guī)模和國民收入既定的條件下，作為收入，是一個有限量；而作為支出，社會主義建設(shè)所需要的資金又是大量的。在財政分配過程中，這種收支數(shù)額上的矛盾是社會生產(chǎn)與消費的矛盾在財政資金分配上的具體體現(xiàn)。
(2)統(tǒng)一：財政收入和財政支出作為構(gòu)成財政運行機制的兩個基本環(huán)節(jié)，兩者相輔相成、缺一不可，具有統(tǒng)一性。財政收入是前提，它的規(guī)模和增長速度制約著支出的規(guī)模和增長速度。在我國，財政收入和財政支出的共同目的都是為了社會主義建設(shè)。支出也影響收入，有效的財政支出能夠增加財政收入。在我國，因大部分財政資金用于經(jīng)濟建設(shè)，正確安排和合理使用財政支出有利于國民經(jīng)濟發(fā)展和國民收入的增加，從而又為開辟財源、增加財政收入創(chuàng)造了條件。
2．財政赤字與通貨膨脹
(1)財政赤字是指當(dāng)年財政收入小于支出，出現(xiàn)差額的經(jīng)濟現(xiàn)象。通貨膨脹是指紙幣發(fā)行量超過流通中所需要的數(shù)量，從而引起紙幣貶值、物價上漲現(xiàn)象。
(2)財政支出大于收入，出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹。
延伸應(yīng)用
1．根據(jù)全國人大通過的2008年全國預(yù)算，2008年全國財政收入要完成58 486億元，而全國財政支出安排60 786億元。這種財政安排屬于(　　)
A．財政收支平衡 B．財政赤字
C．財政的理想狀態(tài) D．財政閑置
答案　B
解析　財政收入小于財政支出，屬于財政赤字，答案選B。
2．近幾年，國家在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃問題上堅持量入為出的方針，從嚴(yán)掌握財政支出。下列屬于國家財政支出范疇的是(　　)
A．國家投資兩萬億元人民幣用于鐵路建設(shè)
B．國有企業(yè)上繳的利潤
C．私營企業(yè)用于技術(shù)改造支出
D．個人及其家庭消費支出
答案　A
解析　此題考查財政支出。B項屬于財政收入，C、D兩項不屬于財政支出，而是企業(yè)、個人的支出。
3．2008年3月6日，在十一屆全國人大一次會議記者招待會上，財政部部長謝旭人指出，2008年中央財政預(yù)算將大力支持全面建立和發(fā)展農(nóng)村最低生活保障制度。農(nóng)村最低生活保障制度(　　)
①是一種社會救濟制度　②是一種社會福利保障制度
③有利于促進社會公平　④有利于農(nóng)民充分就業(yè)
A．①③ B．②④ C．②③ D．①④
答案　A
解析　本題考查對社會保障制度內(nèi)容的準(zhǔn)確把握。農(nóng)村最低生活保障制度保障農(nóng)民的基本生活，屬于社會保障制度中的社會救濟，有利于社會公平，①③正確；②錯誤，④與題意無關(guān)，故選A項。
1．財政政策與貨幣政策的比較
比較 財政政策 貨幣政策
區(qū)別 含義 指政策通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策 指一國中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及相應(yīng)的政策措施
內(nèi)容 凡有關(guān)財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動、發(fā)行國債等 與銀行有關(guān)的一系列政策，如利率的調(diào)整等
政策制定者 由國家財政部具體制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過 由中央銀行直接制定并實施
聯(lián)系 都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式；在通常情況下，財政政策與貨幣政策相互配合起作用。在實行擴張性財政政策時往往擴大貨幣供應(yīng)量和信貸量；在實行緊縮性財政政策時，則會減少貨幣供應(yīng)量和信貸量
2.擴張性財政政策和緊縮性財政政策
擴張性財政政策 緊縮性財政政策
實施條件 在經(jīng)濟增長緩慢，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時 在經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲時
措施 增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收 減少財政支出、增加稅收
目的 刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長 抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”
聯(lián)系 國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
四川汶川大地震發(fā)生后，截至2008年5月22日14時，中央財政已累計撥款102.95億元。政府的這一救災(zāi)撥款屬于(　　)
A．財政收入 B．財政支出
C．財政結(jié)余 D．財政決算
答案　B
解析　救災(zāi)撥款屬于財政支出中的社會保障支出部分，選B。
2007年5月30日，我國證券(股票)交易印花稅稅率由1‰調(diào)整為3‰，當(dāng)日滬深兩市跌停個股約860只，其主要影響因素是(　　)
A．收入政策 B．貨幣擴張政策
C．財政政策 D．貨幣緊縮政策
答案　C
解析　當(dāng)前我國處于通貨膨脹時期，央行已連續(xù)數(shù)次提高利率，利率與股票價格成反比，印花稅稅率提高后股票價格下跌。這是國家用財政政策手段對股票市場進行的調(diào)控。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
1．2008年5月12日，四川汶川發(fā)生8.0級強烈地震后，中央財政為災(zāi)后重建撥出巨額資金。這些資金屬于(　　)
A．經(jīng)濟建設(shè)支出 B．行政管理支出
C．社會保障支出 D．債務(wù)支出
答案　C
解析　中央財政投入災(zāi)區(qū)的資金屬于財政支出中的社會保障支出，答案選C。
2008年10月16日，財政部、商務(wù)部下發(fā)了《家電下鄉(xiāng)推廣工作方案》，實施省份從原來的山東、河南、四川擴張到14省市(其中含青島、大連兩單列市)。據(jù)此回答2～3題。
2．試點的14個省市的農(nóng)民可以買到專為農(nóng)村市場生產(chǎn)的限價家電產(chǎn)品，同時還可以從財政部門申領(lǐng)“家電下鄉(xiāng)”補貼。這里的家電補貼從財政支出的用途來看屬于(　　)
A．公共消費 B．經(jīng)濟建設(shè)支出
C．行政管理支出 D．其他支出
答案　D
解析　此題考查財政支出的種類，“家電下鄉(xiāng)”補貼屬于其他支出，答案選D。
3．在農(nóng)民增收困難的形勢下，財政補貼政策支持“家電下鄉(xiāng)”，激活農(nóng)村消費，可擴大內(nèi)需。這說明(　　)
①財政支出會形成貨幣購買力，促進經(jīng)濟發(fā)展　②財政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置　③財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證
④財政有利于促進人民生活水平的提高
A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
答案　C
解析　選項③與題意無關(guān)，答案選C。
4．在預(yù)算與決算中，收支相等是最理想的狀態(tài)。這時，資金得到了最充分的利用，如果收入大于支出，節(jié)余過多，意味著(　　)
A．經(jīng)濟發(fā)展具有充足的后勁
B．資金儲備充足，能夠更好地保證需要增加的重點支出
C．有利于經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展
D．財政資金沒有得到有效運用
答案　D
解析　財政收入大于支出，節(jié)余過多，說明財政資金沒有得到有效運用，不利于國家經(jīng)濟的發(fā)展，D項符合題意。
5．根深才能葉茂，源遠才能流長。這一比喻說明(　　)
A．財政收入的增加有利于促進國民經(jīng)濟的發(fā)展
B．經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的
C．要增加財政收入，就必須大力提高人民生活水平
D．合理的分配政策有利于國家財政收入的穩(wěn)定增長
答案　B
解析　此題考查影響財政收入的因素，其中經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，起決定作用，所以應(yīng)大力發(fā)展經(jīng)濟，增加財政收入，答案選B。
6．近年來，我國為了擴大內(nèi)需，實施了積極的財政政策，財政支出逐年增加，財政赤字也有所上升。以下關(guān)于財政赤字的正確認(rèn)識是(　　)
A．任何時候都不應(yīng)出現(xiàn)財政赤字
B．不需要對財政赤字加以控制
C．發(fā)行國債是彌補財政赤字的主要方法
D．必須向中央銀行透支來彌補財政赤字
答案　C
解析　A、B、D三項對“財政赤字”的認(rèn)識均不科學(xué)，答案選C。
7．國務(wù)院總理溫家寶2008年11月5日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究部署進一步擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長的措施。會議認(rèn)為，近兩個月來，世界經(jīng)濟金融危機日趨嚴(yán)峻，為抵御國際經(jīng)濟環(huán)境對我國的不利影響，必須采取靈活審慎的宏觀經(jīng)濟政策，以應(yīng)對復(fù)雜多變的形勢。當(dāng)前要實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，出臺更加有力的擴大國內(nèi)需求的措施，會議確定了當(dāng)前進一步擴大內(nèi)需、促進經(jīng)濟增長的十項措施。一、加快建設(shè)保障性安居工程。二、加快農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。三、加快鐵路、公路和機場等重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。四、加快醫(yī)療衛(wèi)生、文化教育事業(yè)發(fā)展。五、加強生態(tài)環(huán)境建設(shè)。六、加快自主創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)調(diào)整。七、加快地震災(zāi)區(qū)災(zāi)后重建各項工作。八、提高城鄉(xiāng)居民收入。九、在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)全面實施增值稅轉(zhuǎn)型改革，鼓勵企業(yè)技術(shù)改造，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。十、加大金融對經(jīng)濟增長的支持力度。初步估算，實施上述工程建設(shè)，到2010年底約需投資4萬億元。
上述材料體現(xiàn)了我國財政的哪些作用？
答案　(1)國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。“國十條”中加快建設(shè)保障性安居工程、加快醫(yī)療衛(wèi)生與文化教育事業(yè)發(fā)展、加快地震災(zāi)區(qū)災(zāi)后重建各項工作、提高城鄉(xiāng)居民收入等措施有利于恢復(fù)和健全社會保障體系，促進教育公平，保障人民的生活水平。
(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。“國十條”中，加快農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加快鐵路、公路和機場等重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加強生態(tài)環(huán)境建設(shè)、加快自主創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)調(diào)整等措施，說明財政具有促進資源合理配置的作用。
(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。當(dāng)前實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，中央財政投入巨資用于擴大內(nèi)需，能抵御世界經(jīng)濟金融危機對我國的不利影響，避免經(jīng)濟大起大落，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長。
第2課時　征稅和納稅
知識點一 稅收及其種類
情景誘思
思考　(1)為什么要征收個人所得稅？
(2)我國為什么要調(diào)整個人所得稅的起征點？
知識歸納
1．稅收與其他財政收入形式的主要區(qū)別
稅 利 債 費
繳納主體 納稅人 國有企業(yè) 投資人
獲得方式 依法固定、強制、無償征收 按國家規(guī)定征收 國家財政通過借貸獲得 提供服務(wù)收費，罰款，捐贈等
在財政收入中所占比重 最主要的形式 比重不大 比重不大 比重不大
其他特點 征收面廣，最穩(wěn)定可靠 國有企業(yè)納稅后的利潤按規(guī)定上繳國家的部分 需要按時償還 項目多，不穩(wěn)定，具有很強的政策性
2.納稅人、負(fù)稅人、征稅對象的比較
名稱 含義 對象 特點
納稅人 納稅義務(wù)人，直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 可以是自然人，也可以是法人 是負(fù)擔(dān)稅款的法律主體
負(fù)稅人 稅款的實際承擔(dān)者，負(fù)擔(dān)稅款的經(jīng)濟主體 可以是自然人，也可以是法人 是負(fù)擔(dān)稅款的經(jīng)濟主體
征稅對象 征稅所指向的客體，表明對什么東西征稅 可以是商品、所得、財產(chǎn)，也可以是資源、行為等 是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志
3.關(guān)于個人所得稅的誤區(qū)
(1)工薪階層作為中低收入者不在個人所得稅應(yīng)稅范圍。
個人所得稅是指國家對個人所得額征收的一種稅。我國個人所得稅的第一對象是工資、薪金，我國稅法有規(guī)定的起征點，即超過一定收入水平才真正需要繳納稅款。起征點以下的收入部分并非不征稅，而是適用零稅率。
(2)征收個人所得稅能消除收入差距。
個人所得稅在市場經(jīng)濟條件下是一種公平稅，有利于調(diào)節(jié)人們的收入，縮小貧富差距，實現(xiàn)共同富裕和社會公平。在市場經(jīng)濟條件下，收入及其差距是調(diào)動積極性、提高效率的重要杠桿，社會不可能也不應(yīng)通過個人所得稅把收入差距消除。調(diào)整貧富不均這種事實上的不平等，應(yīng)當(dāng)依靠包括個人所得稅、資產(chǎn)稅、贈與稅、遺產(chǎn)稅等在內(nèi)的稅賦體系以及社會保障體系來解決。
(3)所有個人所得稅實行的都是累進稅率。
個人所得稅分不同個人所得項目，規(guī)定超額累進稅率和比例稅率兩種形式。工資、薪金所得適用5%～45%的九級超額累進稅率。稿酬所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，適用20%的比例稅率。
延伸應(yīng)用
1．在我國，房地產(chǎn)業(yè)是眾所周知的暴利行業(yè)，其中誕生了不計其數(shù)的百萬、千萬乃至億萬富翁。然而人們近日發(fā)現(xiàn)，在納稅大戶排行榜中，房地產(chǎn)企業(yè)卻鮮在其中。“贏利巨人”卻是“納稅侏儒”。房地產(chǎn)企業(yè)之所以成為“納稅侏儒”，與他們虛開開發(fā)成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收有重大關(guān)系。要改變這種現(xiàn)狀必須(　　)
①加強稅收征管，依法打擊偷逃稅款行為　②完善稅制，提高稅率，擴大稅目　③加強稅法教育　④使每個公民都成為直接納稅人
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
A．①②③ B．②④ C．③④ D．①③
答案　D
解析　選項②④表述不科學(xué)，答案選D。
2．對于違反稅法規(guī)定，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為(　　)
A．稅務(wù)機關(guān)要對其說服教育、督促其遵守稅法
B．稅務(wù)機關(guān)不僅要追繳稅款，處以罰金，有的還要由司法機關(guān)予以刑事處罰
C．要由稅務(wù)機關(guān)給予法律制裁
D．要予以行政處罰
答案　B
解析　此題考查如何處理違反稅法的四種行為，答案選B。
知識點二 依法納稅是公民的基本義務(wù)
情景誘思
上海市普陀區(qū)人民法院宣判了一起特殊的案子：一位姓張的女士因在網(wǎng)上開店未交稅費而獲刑兩年，緩刑兩年執(zhí)行，法院同時還對其處罰了相當(dāng)數(shù)量的罰金。此案宣判后，立即在網(wǎng)商、稅務(wù)和法律等幾個圈子內(nèi)引起了軒然大波。如果你在從事網(wǎng)上商品交易卻還沒納稅，那可要當(dāng)心——或許你已經(jīng)違法了！
思考　為什么網(wǎng)上開店也要依法納稅？
知識歸納
1． 幾種違反稅法的行為
類別 特征 制裁手段 相同點
違反稅法規(guī)定，都要接受法律的懲罰
偷稅 以隱瞞、欺騙方式逃避納稅 追繳、罰款、負(fù)刑事責(zé)任
欠稅 欠稅不按時繳納，拖欠稅款 限期繳納，加收滯納金
騙稅 騙取國家退稅或稅收優(yōu)惠政策 處罰金或沒收財產(chǎn)，判刑
抗稅 以暴力、威脅等方法，抗拒稅法，拒不繳納稅款 處以罰金、判刑
2.全面把握“納稅人意識”
(1)增強納稅人義務(wù)意識，自覺納稅。這是由社會主義國家的性質(zhì)決定的。社會主義稅收取之于民、用之于民，決定了稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起，公民應(yīng)自覺納稅；同時，權(quán)利與義務(wù)是密切聯(lián)系的，社會生活中公民享有國家提供的各種服務(wù)，因而也必須承擔(dān)納稅的義務(wù)，這是一個公民的社會責(zé)任感和主人翁意識的具體體現(xiàn)。
(2)增強納稅人權(quán)利意識，行使納稅人的權(quán)利。社會主義國家是為人民服務(wù)的，人民是國家的主人，稅金的征收和使用，直接關(guān)系到國家的發(fā)展和納稅人的利益。因此，每個公民都應(yīng)以納稅人的高度責(zé)任感，積極關(guān)注稅款的使用，監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為。
延伸應(yīng)用
誠信納稅是現(xiàn)代社會文明的標(biāo)志，無論富豪還是工薪者，都應(yīng)把納稅作為自己應(yīng)盡的義務(wù)。據(jù)此回答1～2題。
1．公民應(yīng)自覺誠信納稅，是因為(　　)
①我國的稅收是取之于民、用之于民的　②我國的稅收是憑借國家的政治權(quán)力征收的　③我國的稅收是為實現(xiàn)國家職能服務(wù)的　④我國人民的個人利益和國家利益在根本上是一致的
A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
答案　C
解析　選項②與題意無關(guān)，答案選C。
2．公民依法自覺誠信納稅，說明了(　　)
A．在我國，公民的權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的
B．在我國，人人都是納稅人
C．稅收對經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要作用
D．由承擔(dān)稅款的負(fù)稅人變?yōu)檗D(zhuǎn)嫁稅款負(fù)擔(dān)的納稅人
答案　A
3．在學(xué)習(xí)有關(guān)稅收的知識時，不少學(xué)生認(rèn)為“納稅是有收入的成年人的事，與我們中學(xué)生無關(guān)”。
請談?wù)勀銓@種觀點的認(rèn)識。
答案　(1)納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。有應(yīng)稅收入的成年人直接負(fù)有納稅義務(wù)，當(dāng)然應(yīng)自覺納稅、履行基本義務(wù)。中學(xué)生如果發(fā)生應(yīng)稅行為或取得應(yīng)稅財產(chǎn)，直接負(fù)有納稅責(zé)任，應(yīng)是納稅人，也應(yīng)遵守稅法，自覺納稅。
(2)稅收關(guān)系國家的發(fā)展、人民的生活，與每個人息息相關(guān)。中學(xué)生作為消費者，也是負(fù)稅人，與稅收關(guān)系密切。因此，認(rèn)為“納稅是有收入的成年人的事，與我們中學(xué)生無關(guān)”的觀點是不正確的。
1．國家通過財政、稅收均可以促進經(jīng)濟的發(fā)展，這兩種手段有何不同？
(1)國家通過財政促進經(jīng)濟發(fā)展，表現(xiàn)在兩方面。一方面，財政支出中用于經(jīng)濟建設(shè)支出的比重最大，為國民經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造了條件；另一方面，國家通過對財政收支數(shù)量、方向的控制，實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，保證國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展。
(2)稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用主要是通過納稅人、征稅對象、稅率的確定和具體的稅收征管來實現(xiàn)的。通過稅收來調(diào)節(jié)經(jīng)濟，可以促進生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)進步和社會穩(wěn)定，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的快速、健康發(fā)展。
2．納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律制裁，這與稅收的特征有什么聯(lián)系？
稅收的“三性”統(tǒng)一于稅法，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性。而偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為都是違反稅法的行為，違反稅法就是無視稅收的地位和特征。依法制裁違反稅法的行為，就是維護稅收的權(quán)威。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
我國個人所得稅法規(guī)定，自2008年3月1日起，工資薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)由1 600元/月提高到2 000元/月。按照經(jīng)濟學(xué)原理，這一調(diào)整將(　　)
①增加財政開支　②刺激中低收入居民消費　③增加財政收入　④促進公平分配
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
答案　C
解析　該題考查個人所得稅的知識，具體到個人所得稅起征點調(diào)高的意義，①③不符合，有利于刺激中低收入居民消費，促進公平分配，②④正確。
(多選)現(xiàn)代稅制在規(guī)定納稅人依法承擔(dān)義務(wù)的同時，也保障納稅人享有相應(yīng)的權(quán)利。以下行為體現(xiàn)納稅人權(quán)利的是(　　)
A．依法按時向稅務(wù)部門繳納營業(yè)稅
B．依法要求政府部門公開財政支出用途
C．就某個征稅行為依法對稅務(wù)部門提出質(zhì)疑
D．年收入超過12萬元的公民依法主動向稅務(wù)部門提交申報表
答案　BC
解析　B、C項屬納稅人的權(quán)利，A、D項屬納稅人的義務(wù)。
1．現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照我國稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收(　　)
A．可以增加國家財政收入
B．具有用之于民的本質(zhì)屬性
C．具有強制性的基本特征
D．可以保證調(diào)控政策的實施
答案　C
解析　稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收是依法征收的，具有強制性，C項正確；A、B、D三項均與材料無關(guān)。
2．根據(jù)全國人大常委會的授權(quán)，國務(wù)院可以根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，對儲蓄存款利息所得停征或者減征個人所得稅。這說明(　　)
A．稅收具有強制性 B．稅收是隨時變化的
C．稅收具有固定性 D．稅收具有無償性
答案　C
解析　此題考查稅收的特征。A、D兩項與題意無關(guān)，B項說法錯誤。
3．在美國金融危機蔓延、全球金融動蕩的背景下，國務(wù)院決定從2008年10月9日起對儲蓄存款利息所得暫停征收個人所得稅。這體現(xiàn)了(　　)
A．稅收是組織財政收入的基本形式
B．稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿
C．稅收是國家實現(xiàn)對經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段
D．鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)基礎(chǔ)
答案　B
解析　A、C與題意無關(guān)，D項是指財政。
4．自2008年5月份以來，廣東某企業(yè)通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等手段，騙取國家出口退稅3 000多萬元。這種做法屬于(　　)
A．偷稅行為 B．騙稅行為
C．欠稅行為 D．抗稅行為
答案　B
解析　此題考查違反稅法的行為。材料中所說的通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等手段，騙取國家出口退稅的行為屬于騙稅行為，答案選B。
5．2008年11月9日，國務(wù)院常務(wù)會議確定，在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)全面實施增值稅轉(zhuǎn)型改革，鼓勵企業(yè)技術(shù)改造，這一舉措減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)約1 200億元。關(guān)于我國增值稅的說法正確的是(　　)
①它的征稅對象為生產(chǎn)經(jīng)營活動中的經(jīng)營額　②有利于促進生產(chǎn)專業(yè)化和社會分工的發(fā)展　③它具有強制性、固定性和無償性　④它的納稅人和負(fù)稅人是一致的
A．①②③ B．②③ C．②④ D．②③④
答案　B
解析　此題考查增值稅。選項①是指企業(yè)所得稅；選項④說法錯誤，增值稅的納稅人和納稅人是不一致的。
6．經(jīng)測算，如果按2 000元作為起征點征收個人所得稅，國家同年財政收入就要減少約300億元。這反映出(　　)
A．我國財政有足夠的盈余來抵消個稅的減少
B．國家稅收呈逐步減少的趨勢
C．我國的稅收是取之于民、用之于民的
D．稅收是財政收入的重要來源，對財政有重要影響
答案　D
解析　提高個稅起征點，國家財政會有所減少，這體現(xiàn)了稅收與財政的關(guān)系，D項入選。
7．2008年3月1日起，我國個稅起征點從1 600元上調(diào)至2 000元。按照這一新的起征點，小王每月仍要繳納個人所得稅500元。對此小王很有看法，認(rèn)為國家應(yīng)該取消此稅。
(1)假如讓你去說服小王，請列出你的談話提綱。
(2)個人所得稅起征點的提高，在一定程度會使國家財政收入有所減少。你認(rèn)為國家應(yīng)怎樣彌補財政收入的不足？這一舉措對經(jīng)濟、社會以及國家產(chǎn)業(yè)政策有什么影響？
答案　(1)稅收是國家組織財政收入的最重要來源；我國稅收的性質(zhì)是“取之于民、用之于民”的新型稅收；依法納稅是公民的基本義務(wù)。
(2)稅收是國家組織財政收入的最重要來源，個人所得稅起征點的提高會使國家財政收入受到一定影響，減少財政收入，但會增加居民收入，縮小收入差距，對實現(xiàn)共同富裕具有重要意義，事關(guān)農(nóng)村改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局和整個國民經(jīng)濟的又好又快發(fā)展。
解析　第(1)問，可從稅收與財政收入的關(guān)系、我國稅收的性質(zhì)、公民義務(wù)等角度去說服小王；第(2)問，要從長遠看到個稅起征點的提高對居民收入以及整個國家經(jīng)濟發(fā)展所起到的積極作用。
一、選擇題
1．個體經(jīng)濟是我國市場經(jīng)濟中最活躍的因素之一，停征“兩費”，雖然會使部分地區(qū)暫時減少了稅收，卻減輕了個體工商戶的負(fù)擔(dān)，同時也有助于緩解CPI過快上漲，促進就業(yè)。停征“兩費”表明(　　)
A．個體工商戶不再交稅
B．費改稅，個體工商稅增加了
C．有利于個體經(jīng)濟發(fā)展
D．能從根本上解決我國目前面臨的就業(yè)問題
答案　C
解析　A、B、D三項表述均不科學(xué)，答案選C。
2．我國糧食產(chǎn)量已經(jīng)連續(xù)四年增產(chǎn)增收，2008年夏糧實現(xiàn)第五年連續(xù)增產(chǎn)，國家始終重視糧食生產(chǎn)，下列所采取的措施中與此無關(guān)的是(　　)
A．依靠科技提高產(chǎn)量、質(zhì)量
B．依靠土地承包和嚴(yán)格的耕地保護政策
C．加大財政對“三農(nóng)”的投入
D．繼續(xù)實行糧食出口退稅
答案　D
解析　此題要求選擇與糧食生產(chǎn)無關(guān)的，D項入選。
3．對于城市居民最低生活保障對象要適當(dāng)增加補助，這也就是要(　　)
A．增加社會保險金額，實現(xiàn)央行的職能　
B．提高國企職工工資，推進股份制改革
C．提高社會保障水平，發(fā)揮財政的作用　
D．全面免征個人所得稅，利用稅收杠桿
答案　C
解析　A、B、D三項都不是針對題干所述問題的解決方法，答案選C。
4．上邊漫畫啟示我們(　　)
A．城市的教育比農(nóng)村更重要
B．要優(yōu)化財政對教育的支出結(jié)構(gòu)
C．要控制財政支出，防止財政赤字
D．要大力發(fā)展經(jīng)濟，千方百計增加財政收入
答案　B
解析　漫畫啟示我們要優(yōu)化財政對教育的支出結(jié)構(gòu)，不能只投入城市教育，還要投向發(fā)展落后的農(nóng)村，答案選B。
5．下列可以說明國家財政具有促進資源合理配置作用的是(　　)
①國家投資建設(shè)“西氣東輸”工程　②國家給生活困難者必要的補貼　③國家加大農(nóng)村水利建設(shè)的力度，重點投資治理大江大河　④國家發(fā)行國庫券以增加國家財政收入
A．①② B．②③ C．①③ D．③④
答案　C
6．下列關(guān)于稅收的說法正確的是(　　)
A．稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志是與法律和國家密切聯(lián)系
B．個人所得稅有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭
C．增值稅是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段
D．國家的各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)
答案　D
解析　A項說法不科學(xué)，稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志是稅收具有強制性、無償性和固定性的特征；B項是指增值稅；C項是指個人所得稅。
7．我國個人所得稅法規(guī)定，自2008年3月1日起，工資薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)由1 600元/月提高到2 000元/月。這一稅收政策的調(diào)整(　　)
①體現(xiàn)了稅收的固定性　②有利于刺激中低收入居民消費
③有利于促進公平分配　④是增加國家財政支出的重要措施
A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
答案　A
解析　選項④與題意無關(guān)，答案選A。
8．經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局決定從2008年9月19日起，調(diào)整證券(股票)交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按1%的稅率對雙方當(dāng)事人征收證券(股票)交易印花稅調(diào)整為單邊征稅。材料體現(xiàn)了稅收的(　　)
A．固定性 B．強制性 C．無償性 D．公益性
答案　A
解析　此題考查稅收的特征，A項入選。B、C與題意無關(guān)，D項不是稅收的特征。
9．將證券(股票)交易印花稅調(diào)整為單邊征稅的政策屬于(　　)
A．緊縮性貨幣政策 B．?dāng)U張性貨幣政策
C．緊縮性財政政策 D．?dāng)U張性財政政策
答案　D
解析　將證券(股票)交易印花稅調(diào)整為單邊征稅的政策屬于擴張性的財政政策，而不是貨幣政策，答案選D。
10．黨的十七大報告指出，“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平”。下列選項中具有縮小收入差距功能的再分配措施有(　　)
①提高企業(yè)最低工資標(biāo)準(zhǔn)　②財政補助下崗職工基本生活保障　③個人工資薪金所得實行超額累進稅率　④加強管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益
A．①② B．①③ C．② D．②④
答案　C
解析　選項①④與題意無關(guān)，個人工資薪金所得在初次分配和再分配中都有，故③不符合題意，只有②正確。故答案選C。
二、非選擇題
11．社會建設(shè)與人民幸福安康息息相關(guān)。近年來，黨和政府堅持統(tǒng)籌經(jīng)濟社會發(fā)展，更加注重社會建設(shè)，著力保障和改善民生，加快教育、衛(wèi)生、文化、體育等社會事業(yè)發(fā)展和改革，積極解決涉及人民群眾切身利益的問題。
材料　2003～2007年我國財政支出狀況表
項目 教育 衛(wèi)生 社會保障 文體和體育
財政支出 2.43萬億元 6 294億元 1.95萬億元 3 104億元
比前五年增長 1.26倍 1.27倍 1.41倍 1.3倍
注　2008年中央財政用于教育的投入，將由去年的1 076億元增加到1 562億元，衛(wèi)生事業(yè)安排832億元，比上年增加167億元；社會保障支出將安排2 762億元，比上年增加458億元。
表中(含注)的措施有什么經(jīng)濟意義？
答案　(1)有利于全面推進經(jīng)濟、政治、文化和社會建設(shè)，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展和社會全面進步。
(2)有利于更好地維護社會公平和正義，逐步縮小收入差距，實現(xiàn)共同富裕，提高廣大人民的生活水平。
(3)有利于創(chuàng)造穩(wěn)定的社會環(huán)境，建設(shè)社會主義和諧社會。
解析　此題考查財政的作用。解答此題，首先要明確圖表反映的現(xiàn)象，根據(jù)現(xiàn)象回答意義。
12．現(xiàn)在報刊上經(jīng)常看到CPI，CPI即消費者物價指數(shù)，是反映與居民生活有關(guān)的產(chǎn)品及勞務(wù)價格統(tǒng)計出來的物價變動指標(biāo)，通常作為觀察通貨膨脹水平的重要指標(biāo)。一般說來當(dāng)CPI>3%的增幅時就是通貨膨脹；而當(dāng)CPI>5%的增幅時就是嚴(yán)重的通貨膨脹。1994～1997年我國實施的是適度從緊的財政政策，1998～2004年實施的是積極的財政政策，2005～2007年實施的穩(wěn)健的財政政策，2008年繼續(xù)實施穩(wěn)健的財政政策。受美國次貸危機影響，預(yù)計2008年世界經(jīng)濟增速將會放緩。為應(yīng)對劇烈的美國金融危機，中國政府提出4萬億元人民幣大規(guī)模金融援助計劃。同時投入更多財力改善民生，促進社會和諧。
運用經(jīng)濟生活的有關(guān)知識，根據(jù)材料回答CPI與財政政策之間有什么聯(lián)系？當(dāng)前我國實施怎樣的財政政策和貨幣政策？
答案　(1)CPI上漲幅度過快表明經(jīng)濟過熱，這時政府可以采取緊縮性的財政政策。CPI漲幅過低表明經(jīng)濟增長滯緩，應(yīng)采取擴張性財政政策。采取適當(dāng)?shù)呢斦哂兄诜€(wěn)定物價，促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。
(2)當(dāng)前我國實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。
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