資源簡介

教師寄語：夯實基礎，為能力的飛躍提升筑基鋪路。
《必修I第八課 財政與稅收》課前預習案
【宏觀展示】
財政的作用——財政收入與支出——稅收——依法納稅
【學習目標】
1. 了解財政收入和財政支出的含義及其構成、財政收支平衡和財政赤字的含義2．理解影響財政收入的因素、理解我國財政的作用3．了解稅收的含義4．理解稅收的基本特征、個人所得稅、依法納稅是公民的基本義務
【自主學習】
學習要求：
1.請同學們閱讀經濟生活第二課P64-73，至少一遍。
2.先用藍筆默寫，不會的內容再看書，然后用紅筆默寫！
3.不會的內容進行標注，小組交流后仍不明確的填寫在【問題反饋】欄。
一、國家財政
1．財政的含義：
財政收入與支出是國家參與 的兩個方面。財政的本質是一種分配關系。
★重要提示：財政收入是國家憑借政治權力取得的一部分產品，是社會總供給的一部分；財政支出則是以國家為主體集中性在社會范圍內進行的一次分配，是社會總需求的一部分。
2．國家預算和國家決算
（1）國家預算含義：
（2）國家決算含義：
3、國家財政在社會經濟生活中發揮著巨大的作用
思考：區分擴張性財政政策與緊縮性財政政策(從實施條件、措施、目的三個角度)
4、財政收入
（1）含義：
（2）財政收入的來源（根據籌集資金的渠道分）：
收入是財政收入最普遍的形式，是財政收入的最重要的來源. 在財政收入中居主導地位,它是征收面最廣、最穩定、可靠的財政收入形式。
(3)影響財政收入的主要因素：
思考：如何增加財政收入？
★重要提示：充分發揮財政的作用，關鍵在于增加財政收入，只有在此基礎上，才能擴大支出以促進經濟社會發展。
5、財政支出
（1）含義：
（2）財政支出的種類（按照具體的用途分）：
6、財政收支平衡和財政赤字的含義：
財政收入和支出的對比，有三種情況： 、 、
財政收支平衡 ；財政赤字 ；
財政盈余
二、征稅和納稅
1、稅收含義： 。
①有國必有稅。國家通過稅收形式組織財政收入，為其自身存在和發展提供 。
②有稅必有法。稅法是稅收的 和 。
2、稅收的基本特征有哪些？基本特征的關系是什么？
3、我國稅收的種類：
⑴根據征稅對象劃分為 、 、 、 、 五大類，共二十多種。
⑵增值稅和個人所得稅比較。
名稱 征稅對象 納稅人 計稅方法 特點 作用
增值稅
個人所得稅
4、依法納稅是公民的基本義務：
(1)為什么要依法納稅？
(2)四種違反稅法的行為
①偷稅，指納稅人 違反 規定，用 等方式 應納稅款的行為
②欠稅，指納稅人超過稅務機關規定的 ，沒有按時繳納而 稅款的行為
③騙稅，指納稅人用 手段獲得 的行為
④抗稅，指納稅人以 等手段 稅款的行為。
(3)公民應具有納稅人意識（權利和義務的統一）：
①義務意識：
②權利意識：
【問題反饋】
請把復習中你遇到的問題寫在下面：
【課堂探究】
探究一：
2009年，受世界金融危機影響和我國經濟增長趨緩、需求不足形勢下，我國財政較大幅度地增加了公共支出，切實保障重點領域和重點建設支出，支持地震災區災后恢復重建；積極優化財政支出結構，繼續加大對“三農”、就業、社會保障、教育、醫療、節能減排、自主創新、先進裝備制造業、服務業、 中小企業、重大改革等方面的支持力度；加大對低收入家庭的補貼和救助力度。
結合材料分析說明財政對促進經濟社會發展發揮的作用。
知識清單1：財政的作用有哪些？
探究二：
辨析：財政在經濟和社會發展中發揮著重要作用，因而財政收入越多越好。
知識清單2：(1)影響財政收入的因素有哪些？ (2)增加財政收入的措施有哪些？
探究三：稅收與其他財政收入形式的區別
(稅收的基本特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志)
特征 項目 稅 利 債 費
強制性
無償性
固定性
知識清單3：稅收的基本特征及其關系是什么？
探究四：
2009年4月1日起，一年一度的全國稅收宣傳月活動又拉開了帷幕，這是第18個全國稅收宣傳月。2009年全國稅收宣傳月的主題是“稅收·發展·民生”。這個主題比較直觀地表達了稅收、發展、民生三者的關系，闡明了稅收服務發展、發展改善民生的內涵，體現了稅收的職能和取之于民、用之于民的本質，符合黨的十七大提出的科學發展、社會和諧、改善民生的戰略部署和對稅收工作的總體要求。
(1) 有人說依法誠信納稅是公民應盡的義務，請談談你的看法。
(2) 如果讓你組織一個稅法宣傳活動，請你為本次活動擬幾個宣傳標語。
知識清單4：為什么要依法納稅？
【自主總結】
【拓展延伸】
1.擴張性財政政策與緊縮性財政政策比較
區別：（1）實施條件不同。擴張性財政政策用與經濟增長滯緩，一部分經濟資源未被利用，經濟運行主要受需求不足制約時。緊縮性財政政策用與經濟過熱，經濟運行受供給能力制約，物價上漲時。
（2）措施不同。擴張性財政政策采用增加經濟建設支出和減少稅收。緊縮性財政政策采用減少財政支出和增加稅收。
（3）目的不同。擴張性財政政策目的是刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。緊縮性財政政策目的是抑制總需求降低通貨膨脹率，給經濟降溫。
聯系：國家通過財政收入和支出控制經濟運行，實現經濟的平穩增長。
2.社會總需求和社會總供給
社會總需求：一個國家或地區在一定時期內（通常為一年）實際形成的最終產品和勞務的購買力總量。它包括兩個部分：一是國內需求，包括國內投資需求和國內消費需求；二是國外需求，即產品和勞務出口。
社會總供給：一個國家和地區在一定時期（通常為一年）實際提供的最終產品和勞務的總量。它包括兩個部分：一 是由國內生產活動提供的最終產品和勞務；二是由國外提供的最終產品和勞務，即商品和勞務進口。
3.財政政策與貨幣政策的比較
財政政策 貨幣政策
區別 含義不同 政府通過對財政收入和財政支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策 指中央銀行為實現一定的宏觀經濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的措施
內容不同 與財政收入和財政支出有關的政策，如稅收的變化，發行國庫券，保護價收購糧食等都 屬于財政政策 與銀行有關的一系列政策，如利率的調整屬貨幣政策。其特點就是通過利率的調整，間接對宏觀經濟發生作用
制定者不同 國家制定，經全國人大或全國人大委員會通過 中央銀行直接制定
聯系 (1)都是經濟政策，都屬于宏觀調控的重要手段(2)在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的
4. 納稅人和負稅人
納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，負稅人是指最終承擔稅款的單位和個人。一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是否取得應稅收入，是否發生應稅行為。我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。
高三政治當堂檢測（008）
一、選擇題
1．對財政和預算的理解正確的是(　　)
①財政是對國家收入的分配　 ②財政就是國家的預算和決算　
③財政收入中的稅收是國家憑借政治權力獲得，是無償的　④預算是國家財政的基本收支計劃
A．①② B．②③ C．③④ D．①④
2．為應對金融風暴對我國經濟發展的影響，我國必須發揮消費對經濟發展的拉動作用。在下列選項中，可以拉動消費需求的財政政策有(　　)
①加大農民購買家電、農機具的財政補貼力度　②拓寬就業渠道，擴大就業　
③提高個人所得稅起征點　 ④降低存貸款利率
A．①③ B．②④ C．②③ D．①④
3．2008年在美國爆發的金融危機已嚴重影響到全球經濟。面對世界經濟危機，我國出臺積極的宏觀經濟政策，保增長、擴內需、調結構。下列宏觀調控措施中能起到擴大內需作用的有（ ）
①降低銀行貸款利率 ②降低政府行政管理支出
③加大政府投資力度 ④提高出口商品關稅稅率
A．①③ B．②③ C．①④ D.③④
4．2009年5月19日《四川日報》載文：從2009年到2020年，四川省將估算總投資10 866億元，建設西部綜合交通樞紐。到2020年，全省力爭鐵路運營里程達到8 000公里，高速公路通車里程達到8 200公里，港口集裝箱吞吐能力達到300萬標準箱，水運四級以上航道2 381公里。這表明(　　)
A．財政對資源配置起基礎性作用 B．財政是鞏固國家政權的重要保證
C．財政支出是提高人民生活水平的重要手段 D．國家通過財政可以有效地調節資源配置
6．2009年8月1日，由國家稅務總局制定的《白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法(試
行)》正式執行，宣告國家對一些白酒生產企業的避稅行為吹響“補漏”號。這(　　)
1 表明稅收具有強制性　 ②會改變稅收的固定性　
③有利于引導消費方向 ④有利于增加財政收入
A．①②③④ B．①③④
C．①②④ D．②③④
讀下面漫畫，據此回答7～8題。
7．漫畫中富翁的行為屬于(　　)
A．偷稅 B．欠稅 C．騙稅 D．抗稅
8．漫畫啟示我們必須(　　)
①加強依法納稅的宣傳、教育工作，提高公民的納稅意識
②要對每一個公民征稅，嚴防偷稅、漏稅　
③堅持法律面前人人平等原則，無論誰偷稅都要受到法律的制裁
④進一步完善我國的稅收征管體系
A．①②③ B．①②④ C．②③④ D．①③④
高三政治自助餐作業（008）
1．2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經濟增長，可采取的財政政策有(　　)
①加大政府的社會保障支出②加大國企上繳財政的利潤比例
③擴大國債發行規模 ④擴大財政收支盈余
A．①③ B．②③ C．①④ D．③④
2．全國新型農村社會養老保險制度的實施(　　)
①有利于推動社會主義和諧社會建設　
②說明國家財政是促進社會公平的物質保障　
③說明國家財政是改善人民生活的物質保障　
④是國家利用財政促進經濟發展的體現
A．①②③ B．①②④ C．②③④ D．①③④
3．2009年我國政府工作主要任務之一是加強和改善宏觀調控，保持經濟平穩較快發展。全國財政赤字預計達9500億元。這表明本年度我國（ ）
A．國債支出大于國債收入 B．財政收入大于財政支出
C．稅收支出大于稅收收入 D．財政支出大于財政收入
4. 假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與圖10曲線反映的變動關系相一致的是
A．X軸為稅率 Y軸為財政收入
B．X軸為居民收入 Y軸為商品房價格
C．X軸為商品價格總額 Y軸為流通中所需貨幣量
D．X軸由經濟增長率 Y軸為失業率
6．近年來，黨中央、國務院根據國內外經濟形勢的變化，審時度勢，從容應對，對宏觀調控政策進行了及時、靈活的調整。閱讀材料，回答問題。
材料二2008年下半年以來，全球經濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進行了適
時調整，釋放出“保增長、擴內需、調結構’的強烈信號，井逐步形成“結構性減稅”的基調（結構性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案）。
(1)描述圖9表明的變化，（2分）并依據圖10和材料三闡釋變化的原因。（4分）
(2)結臺材料二，運用經濟生活知識，分別闡明表4中三種稅收政策的調整對我國經濟發展的積極意義。（8分）
高三政治學案008參考答案
參考答案：
探究一：(1)國家財政是促進國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。國家加大對就業、社會保障、教育、醫療等方面地支持力度，加大對低收入家庭的補貼和救助力度，正體現這一作用。
(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。增加公共支出，保障重點領域和重點建設支出，加大對節能減排、自主創新、先進裝備制造業的支持力度等，正是為了促進資源的合理配置。
(3)國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。受世界金融危機影響和我國經濟增長趨緩、需求不足形勢下，我國財政較大幅度地增加了公共支出，切實保障重點領域和重點建設支出，支持地震災區災后恢復重建等，將有效刺激需求，拉動經濟增長。
探究二：(1)財政在經濟和社會發展中發揮著重要作用，因為財政收入的增加，從當前來看，有利于增強國家的宏觀調控能力，促進社會公平、改善人民生活，促進資源合理配置，促進國民經濟平穩運行。從長遠來看，有利于企業的發展和個人收入的增加。
(2)在經濟總量一定的前提下，如果財政收入過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對經濟發展和財政收入的增加產生不利影響。
(3)財政收入增加，從根本上說受經濟發展水平的制約，只有加快經濟發展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續增長。因此“國家財政收入越多越好”是片面的。
探究三：
項目特征 稅 利 債 費
強制性 有 有 無 有
無償性 有 有 無 具體分析
固定性 有 無 無 無
探究四：
(1)①我國稅收是“取之于民、用之于民”的新型稅收，每個公民的生活都與稅收息息相關。
②稅收是國家組織財政收入的基本形式，是國家實現其職能的物質保證。
③公民在享有國家稅收提供的各項權利的同時，必須堅持權利與義務的統一，自覺依法誠信納稅。各種違反稅法的行為是不道德的。
(2)如：稅收促進發展，發展改善民生；依法誠信納稅，共享祖國繁榮；稅收連著你我他，富民強國靠大家；依法誠信納稅是現代文明的重要標志。
當堂檢測008答案
C A A D B A D
高三政治自助餐作業（008）參考答案
一、選擇題
A A D D
二、非選擇題
(1)變化：2005 -2008年我國稅收入總量不斷增加,2005 - 2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008 增速下降。
原因：①經濟發展水平是稅收收入的基礎。我國國內生產總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢。
②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調整，影響了稅收收入的增長。
(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩定增長，提高企業的國際競爭力；
②下調個人住房交易稅，有利于降低交易成卒，鼓勵住房交易，擴大消費需求；
③增值稅全面轉型，有利于鼓勵企業進行設備更新，促進企業技術進步，擴大投資需求；
④稅收政策的調整，有利于轉變經濟發展方式，促進產業結構優化升級。
（若回答“關注民生、共建和諧杜會、體現科學發展觀”或從其他方面作等，言之有理，可酌情給分）
課前小測（008）
教師寄語：誠信乃做人之本。
要求：請同學們不看課本和講義，獨立完成。
班級 姓名 分數
1. 財政的作用有哪些？
2.(1)影響財政收入的因素有哪些？(2)增加財政收入的措施有哪些？
3.稅收的基本特征及其關系是什么？
4.為什么要依法納稅？
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