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三倉中學2011屆高三政治一輪復習《經濟生活》教學案
第八課 財政與稅收
（第一課時 國家財政） 高三政治組10.09.25
【考點展示】
了解財政收入的含義及其來源
理解影響財政收入的主要因素
了解財政支出的含義和種類
了解財政收支平衡
理解我國財政的作用
【知識清單】（課前預習）
一、財政收入與支出
考點1：財政收入的構成
⑴含義：國家 和 就是財政。
⑵財政收入：國家通過一定的形式和渠道 的資金，就是財政收入。它
包括 收入、利潤收入、 收入和其他收入。簡而言之：稅、利、債、費的收入。其中， 是財政收入最重要的來源。
考點2：財政與稅收的關系
稅收收入是財政收入 來源。 稅收在財政收入中居 地位,它是征收面最 ,最 ,最 的財政收入形式.
考點3：影響財政收入的因素
⑴財政收入受很多因素的影響，其中 和 的制約是其主要因素。
⑵經濟發展水平對財政收入的影響是 的。只有經濟發展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入的持續增長。
考點4：財政支出
財政支出是國家對集中起來的財政資金進行 和 的過程。通過財政資金的分配，國家的職能才得以實現，也就是說財政支出是政府實現職能的 ，財政支出的狀況反映了政府的政策。
考點 5：財政支出的構成
⑴財政支出可以分為 支出;⑵科學、教育、文化、衛生事業支出⑶行政管理和國防支出⑷ 支出⑸債務支出。
考點6：財政收支平衡
財政收入和支出的對比，有三種情況：財政收支平衡，財政盈余；財政赤字。
⑴由于受多種因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。
⑵財政收支平衡，是指當年的收入 支出，略有節余；或支出 收入，略有赤字。
二、財政的作用
①國家財政是促進____________、改善____________的物質保障：
財政通過國民收入的___________，縮小_________________，促進____________，建立______________體系與_________________制度，保障和提高人民的_____________，推動建設社會主義和諧社會。
②國家財政具有促進_____________________的作用：
國家通過財政支持弱勢行業和地區的建設，克服市場調節的缺陷，促進資源的合理配置，實現社會經濟生活的正常運行與發展。
③國家財政具有促進_____________________的作用：
經濟平穩運行要求_______________與________________保持基本平衡，避免出現大起大落：
a．在經濟增長滯緩、經濟運行主要受__________制約時，政府可以采取__________財政政策，通過增加________________、_____________，刺激________________，降低___________，拉動經濟增長。
b．在經濟________、物價________、經濟運行主要受___________制約時，政府可以采取____________財政政策，通過減少___________、增加________，抑制_________，穩定________，給經濟“降溫”。
【構建體系】
【重難疑點】
1．財政政策與貨幣政策。
(1)區別。①含義不同：財政政策是指政府通過對財政收入和財政支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策；貨幣政策是指一國中央銀行為實現一定的宏觀經濟目標而對貨幣供應量與信貸量進行調節和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施。②內容不同：凡有關財政收入與財政支出的政策，如稅收的變動、發行國庫券、國家按較高的保護價收購糧食等屬于財政政策；凡和銀行有關的政策，如利率和信貸規模的調整屬于貨幣政策。③政策制定者不同：財政政策是由國家制定的，必須由全國人大或全國人大常委會通過；貨幣政策是由中央銀行直接制定的。
(2)聯系。①二者都是經濟政策，都是國家實行宏觀調控的手段和方式。②在一般條件下，二者是相互配合起作用的，由于二者對經濟生活的作用各有其特點，在貨幣政策收效不明顯的嚴重蕭條情況下，財政政策則顯得比較有力，如擴大財政赤字、支持大規模的公共工程建設，可以擴大就業和帶動相關產業的發展；在抑制經濟過熱方面則相反，因改變稅法需要時間，如采用增稅等財政政策，就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性。
2．財政在經濟和社會發展中發揮著重要作用，因而財政收入越多越好。
(1)財政在經濟和社會發展中發揮著重要作用，因為財政收入的增加，從當前來看，有利于增強國家的宏觀調控能力，促進社會公平、改善人民生活，促進資源合理配置，促進國民經濟平穩運行。從長遠來看，有利于企業的發展和個人收入的增加。
(2)在經濟總量一定的前提下，如果財政收入過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對經濟發展和財政收入的增加產生不利影響。
(3)財政收入增加，從根本上說受經濟發展水平的制約，只有加快經濟發展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續增長。因此“國家財政收入越多越好”是片面的。
3.比較財政政策和貨幣政策
【體驗高考】
1.(2010年高考天津卷4）圖1所示為中央財政用于社會保障和就業、教育、醫療衛生的支出狀況
圖中曲線的變化，突出體現的財政作用是
①鞏固國家政權，維護社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活
③調控收支水平，促使經濟平穩運行④完善社會公共服務體系，創建和諧生活環境
A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
2.（2010年重慶卷27）經濟雪景拉弗用圖7揭示了稅率與稅收收入之間的關系。
由圖7可知
A.稅率越高，稅收收入就越高
B.政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率
C. 是政府調節經濟的最佳稅率選擇
D.從鼓勵高新技術產業發展看，稅率優于
3.（09安徽卷2） 面對國際金融危機對我國經濟的沖擊，我國政府審時度勢，及時提出并實施了積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。2009年我國政府所采取的下列措施中，屬于運用貨幣政策調控經濟運行的是
A. 擴大信貸規模和優化信貸結構 B. 提高農村低收入人口的扶貧標準
C. 提高小麥和稻谷的最低收購價 D. 實行結構性減稅和推進稅費改革
4.（08天津卷34） 塑料的發明給人類帶來了可觀的經濟利益和諸多方便，但隨著時間的推移，它對環境的負面影響逐漸被人們認識。目前我國每天都要產生大量塑料垃圾，造成的白色污染觸目驚心。為此國務院出臺了“限塑令”。國家發改委擬將超薄塑料購物袋列入淘汰類產品目錄；財稅部門將制定稅收政策，調控塑料購物袋的生產、銷售和使用，鼓勵廢塑料綜合利用產業的發展。國家發改委和財稅部門的做法是運用（ ）
A.財政政策促進消費升級 B.貨幣政策促進環境保護
C.行政手段調節企業行為 D.經濟手段調整產業結構
【鞏固練習】
一、選擇題
1國民經濟和社會發展計劃中指出，要強化稅收征管，嚴厲打擊偷稅騙稅行為，保證財政收入穩定增長。之所以要保證財政收入的穩定增長，是因為財政收入 ( )
A．分為稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入
B．主要受經濟發展水平和分配政策的制約
C．是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金
D．直接影響著國家職能的發揮
2.(09寧夏卷)2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業品出廠價格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經濟增長，可采取的財政政策有
①加大政府的社會保障支出
②加大國企上繳財政的利潤比例
③擴大國債發行規模
④擴大財政收支盈余
A ①③ B②③ C①④ D③④
二、簡析題
3 有關專家指出，財政工作基本是圍繞生財、聚財、用財三者進行的。“三財”之道，生財為根本，聚財要有度，用財講效益。
（1）為什么說生財為根本 生財的根本途徑是什么
（2）聚財為什么要有度 如何把握好這個度
三、探究題
4材料一：2009年我國財政收入突破5．5萬億元，其中稅收收入達49442．73億元，比2008年增加11806億元，同比增長31．4%。
材料二：1974年，美國聯邦預算局的青年經濟學家拉弗在一次午餐上向當時的一位白宮官員解釋稅率與生產和稅收的關系時，在餐桌上畫出了拉弗曲線，如下圖：
運用《經濟生活》知識回答下列問題：
（1）材料一、材料二分別反映了什么經濟現象？
（2）結合材料一，分析說明拉弗曲線對我國經濟發展有什么啟示？
第八課 財政與稅收
（第一課時 國家財政）
體驗高考
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鞏固練習
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參考答案：（1）①財政在經濟和社會發展中發揮著重要作用，國家通過財政可以調節資源配置；促進經濟發展；促進科教文衛事業發展；促進人民生活水平的提高；可以為鞏固國家政權提供物質保證。而財政作用能否得到充分發揮，關鍵是能否大力增加財政收入，所以說生財為根本。
②經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，只有加快經濟發展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續增長。可見，生財的根本途徑是發展經濟。
（2）①在經濟總量一定的前提下，如果國家財政集中的收入過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。相反，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也不利于企業的發展和個人收入的增加。因此，聚財必須有度。②要把握好這個度，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
（1）①材料一反映了稅收是我國最穩定、最可靠的財政收入形式，是我國財政收入最主要的來源。2007年我國的稅收收入有了較大幅度的增長，表明我國宏觀經濟形勢從整體上看發展勢頭是好的。
②材料二的拉弗曲線反映了在一定增幅內，提高稅率有利于增加稅收，增加國家的財政收入；但在社會財富一定的前提下，如果國家持續提高稅率，超過了一定幅度，將最終導致財政收入下降。
（2）拉弗曲線對我們的啟示是：國家必須確定合理的稅率，制定合理的分配政策，妥善處理好國家、企業和個人收入分配關系：一方面，要保證國家財政收入穩步增長，增強國家宏觀調控的能力，更好地發揮國家職能，優化經濟結構，提高經濟增長質量；另一方面，要保證企業和個人收入的增加，激發企業和個人的生產積極性，促進我國經濟又好又快地發展。
三倉中學2011屆高三政治一輪復習《經濟生活》教學案
第八課 財政與稅收
（第二課時 稅收） 高三政治組10.09.25
【考點展示】
了解稅收的含義
了解稅收的基本特征（原理解）及作用
了解個人所得稅（原理解）
理解依法納稅是公民的基本義務
【課前預習】
考點1：稅收及其含義
　⑴稅收是國家為 ， 政治權力，依法無償取得 的基本形式。
　①有國必有稅。國家通過 形式組織財政收入，為其自身存在和發展提供物質保障。
　②有稅必有法。 是稅收的法律依據和法律保障。
考點 2：稅收的基本特征
　　⑴稅收具有 、 和 的特征。這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。
　　⑵稅收的三個特征是緊密相聯，不可分割的。稅收的無償性要求它具有 ， 是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有 。
考點3：我國稅收和種類
⑴根據 劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。
⑵增值稅和個人所得是影響很大的兩個稅種。
①增值稅
含義： 的一種稅種。
它的納稅人是 。
作用：可避免對一個經營額 ，而且可以防止前一生產經營環節 。有利于促進生產的 和體現公平競爭，也有利于 的穩定增長。
②個人所得稅（重點）
含義：是 的一種稅。
納稅人：是在我國境內居住滿一年，從我國 取得所得的個人、以及不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國 取得的個人收入。
特點：我國個人所得稅，實行 稅率和 稅率。納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越（高收入者多納稅，少收入者少納稅）。從2008年3月8日開始，我國的個人所得稅的起征點已從1600元提升到 元。這是高考的一個熱點，要注意分析。
考點4：稅收的作用
從稅收與財政的關系看：稅收收入是財政收入最主要來源。 稅收在財政收入中居主導地位,它是征收面最廣,最穩定,最可靠的財政收入形式.在我國現階段, 稅收收入占國家財政收入的90％以上。
不同的稅收種類，其作用是不一樣的（參見上面增值稅和個人所得稅的作用）
四、依法納稅
考點1：納稅人和負稅人
考點2： 依法納稅是公民的基本義務
⑴在我國，稅收取之于民， （社會主義稅收與資本主義稅收的主要區別）。
⑵在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是 的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須 ，自覺 。
⑶四種違反稅法的表現：
①偷稅，指納稅人 的行為；
②欠稅，指納稅人超過稅務機關規定的納稅期限， 的行為；
③騙稅，指納稅人 的行為；
④抗稅，指納稅人 的行為。
⑷公民應積極行使納稅人的權利。公民要增強自己對國家公職人員及公共權力的 ，以主人翁的態度積極關注國家稅收的 ，對貪污和浪費國家資源的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。
【易錯易混】
（1）不同性質國家的稅收，其分配主體都是國家，稅款都是取之于民、用之于民。（提示：我國社會主義稅收取之于民，用之于民）
（2）稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。（提示：固定性是指不經過國家批準不能隨意改變,不是不能改變）
（3）在我國，每個公民都是直接納稅人，人人都應該具有“納稅人”意識。（提示：不一定每個公民都是納稅人）
（４）每個公民的所有收入都要交納個人所得稅。（提示：按照個人所得稅法規定的個人所得）
（５）在我國，公民納稅越多，享有的公共服務也越多。（就整體而言公民納稅越多，享有的公共服務也越多。②稅收具有強制性、無償性、固定性，公民依據其收人和規定稅率依法履行納稅義務，平等地享有公共服務。）
【鞏固練習】
1.(2010年江蘇卷11)依法納稅是公民的基本義務。這是因為
①公民的權利與義務是統一的 ②稅收是國家財政支出的基礎
③國家稅收取之于民用之于民 ④稅收具有無償性、固定性
A①③ B. ②③ C. ②④ D .③④
2.（09安徽卷2） 面對國際金融危機對我國經濟的沖擊，我國政府審時度勢，及時提出并實施了積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。2009年我國政府所采取的下列措施中，屬于運用貨幣政策調控經濟運行的是
A. 擴大信貸規模和優化信貸結構 B. 提高農村低收入人口的扶貧標準
C. 提高小麥和稻谷的最低收購價 D. 實行結構性減稅和推進稅費改革
3.（09全國卷Ⅰ25）某餐館適用的營業稅稅率為5％.小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結賬索要發票時被告知，如果不要發票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，上述做法
①使餐館少繳納6元稅款 ②使餐館多獲得6元收益
③不利于保護消費者的權益 ④不利于刺激消費需求
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
4.（08廣東卷28）十七大報告指出：“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關系，再分配更加注重公平。”以下有利于再分配中實現社會公平的措施有（ ）
A.提高增值稅率 B.提高最低工資標準
C.實行超額累進稅率 D.完善社會保障制度
5.（08上海卷19）現代稅制在規定納稅人依法承擔義務的同時，也保障納稅人享有相應的權利。以下行為體現納稅人權利的是
A.依法按時向稅務部門繳納營業稅　　　　
B.依法要求政府部門公開財政支出用途
C.就某個征稅行為依法對稅務部門提出質疑
D.年收入超12萬元的公民依法主動向稅務部門提交申報表
近年來，黨中央、國務院根據國內外經濟形勢的變化，審時度勢，從容應對，對宏觀調控政策進行了及時、靈活的調整。閱讀材料，回答問題。
材料二2008年下半年以來，全球經濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進行了適時調整，釋放出“保增長、擴內需、調結構’的強烈信號，并逐步形成“結構性減稅”的基調（結構性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案）。
(1)描述圖9表明的變化，（2分）并依據圖10和材料三闡釋變化的原因。（4分）
(2)結合材料二，運用經濟生活知識，分別闡明表4中三種稅收政策的調整對我國經濟發展的積極意義。（8分）
第八課 財政與稅收
（第二課時 稅收參考答案）
AAB CD BC
6.(1)變化：2005 -2008年我國稅收入總量不斷增加,2005 - 2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008 增速下降。
原因：①經濟發展水平是稅收收入的基礎。我國國內生產總值的變化趨勢決定著稅收
收入的變化趨勢：
②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調整，
影響了稅收收入的增長。
(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩定增長，提高企業的國際競爭力；
②下調個人住房交易稅，有利于降低交易成卒，鼓勵住房交易，擴大消費需求；
③增值稅全面轉型，有利于鼓勵企業進行設備更新，促進企業技術進步，擴大投資需求；
④稅收政策的調整，有利于轉變經濟發展方式，促進產業結構優化升級。
（若回答“關注民生、共建和諧杜會、體現科學發展觀”或從其他方面作等，言之有理，可酌情給分）
財政收入
稅率
0
100%
財政收入總量曲線
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