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2010年高考政治專題復習精品教案（三）
專題三、財政和稅收
編校：魏會閣
一、 高考考點解讀
1、國民收入的分配
2、財政收入與支出
3、財政的巨大作用
4、稅收及其基本特征
5、我國稅收的性質和作用
6、依法納稅是公民的基本義務
7、銀行的產生
8、銀行的分類及職能
9、銀行的業務及作用
10、建立健全社會信用體系
11、存款儲蓄及其作用
12、債券與商業保險
主要考點知識闡釋
考點1國民收入的分配·國民收入是指用貨幣表示的在社會總產品中扣除已消耗的生產資料后余下的那部分凈產品。國民收入作為凈產值，是勞動者新創造的社會財富 ， 它標志著一個國家在一定時期內擴大 再生產和提高人民生活水平的能力。增加國民收入的根本途徑在于應用先進科學技術 ,提高勞動生產率。
◎國民收入經過復雜的分配過程 ，按其最終用途 ，一部分用于積累 ，一部分用于消費。國民收入分類：按其最終用途分類積累：(1)擴大再生產(主要部分)；(2)非生產性基本建設；(3)社會物資儲備。消費：(1)公共消費；(2)個人消費(消費的主要部分)。◎正確認識和處理積累和消費的關系①必要性和重要性:積累與消費的關系是國民經濟運行中最重要的比例關系之一.正確處理這一關系，才能實現社會總需求和總供給的平衡以及結構的優化，才能既保證生產 的擴大，又保證人民生活的改善 ，從而實現經濟的協調發展 和社會的穩定。②積累和消費的對立統一關系。統一性主要體現在二者可以相五促進：對立性主要體現在二者所體現的利益關系 不同。積累代表社會的共同利益和長遠利益 ，消費代表經濟 活動參加者的個人利益和社會的眼前利益，在國民收入總量一定的情況下，二者是此消彼長的關系。③怎樣正確處理二者的關系：在生產發展、國民收入增加的基礎上，積累和消費部分都應有所增長，二者不可偏廢；積累基金和消費基金必須同國民收入的物質構成相一致；國民收入的分配還必須正確處理國家、企業、個人三者之間的關系。
考點2財政收入與支出·(1) 財政的含義。財政是國家對社會產品的分配 ，它包括財政收入和財 政支出兩個方面。財政的特點是以國家為主體，憑借政治權力而進行的社會產品分配; 財政的本質是一種分配關系.(2) 國家財政是通過預算實現的。預算是國家的基本財政計劃，是國家財政的主要環節。國家預算一般由中央和地方預算組成，兩者構成國家預算體系.(3) 預算包括財政收入和支出 ，這是國家參與社會產品分配的兩個方面。國家通過稅、利、債、費四種形式，組織收入，籌集資金，形成財政收人。同時國家又要對集中起來的財政資金進行分配,形成財政支出。按具體用途，分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，債務支出和其他支出。財政支出規定了政府活動的范圍和方向，反映政府的政策; 通過財政支出，國家的各種職能才能得以實現。(4 )財政收支狀況有三種情況：①收大于支，有節余 ，意味著財政資金沒有得到充分有效的運用，如果節余過多，對經濟建設和社會發展不利。②收支相等，是最理想的狀態，意味著財政資金得到了最充分的利用。③支大于收 ，形成財政赤字，意味著財政支出要依靠借債來維持。不能籠統地說財政赤字是有害還是有利。一般說來，財政赤字過大會引發通貨膨脹；但近年來，我國運用適度的財政赤字對于擴大內需，拉動經濟增長、平衡社會總需求與總供應等都具有重大的現實意義。
考點3財政的巨大作用·〈 1 〉財政的作用：第一，國家通過財政可以有效地調節資源配置。第二，國家通過財政可以促進經濟面發展。第三，財政可以有力地促進科學、教育、文化、衛生事業的發展。第四，財政有利于促進人民生活水平的提高。第五，財政是鞏固國家政權的物質保證。〈 2 〉充分發揮財政的作用 ，關鍵是大力增加財政收入。 【 (3 )財政收人主要受經濟發展水平和分配政策的制約。其中經濟發展水平對財政的影響是基礎性的。要增加財政收入必須努力發展經濟，增強國家的綜合經濟實力 ; 在社會 總產值中，最終有多少成為國家集中的財政收入，要通過現的分配過程，所以財政收入還要受分配政策的制約,并非 國家財政收入越多越好， 應統籌兼顧，綜合考慮。】
考點4稅收及其基本特征·〈 1 〉稅收的含義。稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力、依法無償取得財政收入的基本形式。(2) 稅收的基本特征：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征。稅收的三個基本特征是稅收區別于其他財政收人形式的主要標志。稅收的三個基本特征緊密相連,缺一不可，統一于稅法，這集中體現了稅收的權威性。（3）違反稅法的四種行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，既有相同點，也有不同點，相同點在于它們都沒有依法向國家繳納稅款，都是違反稅法的行為 ，都要受到法律制裁; 不同點在于違反稅法的手段、方式不同。偷稅、騙稅采用的方式較隱蔽，而欠稅、抗稅則比較直接明顯。考點5我國稅收的性質和作用· (1) 我國稅收的性質：我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。〈 2〉 我國稅收的作用：第一，稅收是組織財政收入的基本形式。第二 ，稅收是調節經濟的重要杠桿。第三 ，稅收是國家實現經濟監督的重要手段。【(3 )國民收入、財政收入、稅收收入三者的關系：財政收入是國民收入的一部分,稅收是財政收入中最基本、最穩定可靠的形式， 稅收過程就是國家組織籌集財政收入的過程，也是國民收人的分配過程。充分發揮稅收的作用對于保證國家財政收入的穩定增長，調節國民收入的分配有重要作用。在財政收支和稅收征管中都要處理好積累和消費的關系。財政和稅收都是國家實現宏觀調控呂標的重要調節手段。】
考點6依法納稅是公民的基本義務· (1 )納稅人的含義和決定因素。納稅人是稅法上規定的 直接負有納稅義務的單位和個人。一個經濟單位或個人是否成為納稅人，是由稅法的規定和企業或個人所處的經濟地位決定的。〈 2 〉主要稅種：增殖稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅：指國家對個人所得額征收的一種稅，它對調節個人收入，縮小貧富差距，有重要的作用。(3)“納稅人”意識是納稅人的義務和權利相統一的意識。一方面 ， 依法納稅是公民的基本義務。另一方面，依法維護自己的合法權益，行使納稅人的權利。〈 4 〉公民必須自覺履行依法納稅義務的原因：第一，社會主義國家是人民當家作主的國家 ，代表著最廣大人民的利益。社會主義國家的稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，勞動人民是稅收的最終受益者。公民只有自覺履行依法 納稅的義務，國家的各種職能才能得以實現。第二，權利和義務是統一的。每個公民都享受著國家提供的各種社會服務，享受服務就必須承擔義務。有偷稅等行為的人，不僅是違法的人，也是缺乏責任心和不講道德的人。（5）公民如何樹立納稅人意識1)作為納稅人，應把為國納稅引以自豪，將自覺納稅看成是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現。青年學生一旦成為納稅人就要自覺納稅。2)每個公民都應該以納稅人的高度責任感，積極關注國家對稅收的使用，監督稅務機關的執法行為。3）必須學法、知法、懂法、守法、用法，用法律的武器維護納稅人的合法權益。4）向不能自覺履行納稅義務及違反稅法的行為作斗爭。
考點7銀行的產生·(1)含義 ：銀行是依法成立的經營貨幣信貸業務的金融機構。銀行和其他非銀行金融機構構成國家金融體系，銀行是金融業的主要機構。(2) 產生：銀行是商品經濟發展到一定階段的產物。銀行產生的主要標志是，貨幣兌換業發展到兼營貨幣保管、收 付、結算、放款等業務。【銀行起信用中介作用。一方面經營存放款業務，充當貸款人和借款人的中介：另一方面辦理貨幣的收付、結算業務，充當支付中介。】
考點8銀行的分類及職能· 按照銀行的性質和職能劃分，我國現階段的銀行分為 中央銀行、商業銀行、政策性銀行三類。
(1)中央銀行中國人民銀行是我國的中央銀行。①性質：中國人民銀行是在國務院領導下 ， 制定和實施貨幣政策的國家機關 ，是我國政府的組成部分，是我國 銀行金融機構的領導者。②職能 ：1、依法制定和實施貨幣政策，是國家宏觀調控的重要工具。2、發行人民幣，管理人民幣流通。3、經理國庫。 4、持有、管理、經營國家外匯 儲備、黃金儲備。(2)商業銀行：①性質：是企業法人，以銀行利潤為主要經營目標。②銀行利潤 = 貸款利息一存款利息一銀行費用。③我國目前有五大國家級商業銀行 : 中國工商銀行、中國農業銀 行、中國銀行、中國建設銀行和交通銀行。 (3)政策性銀行：①性質 ：向國家大型基本建設和大宗進出口貿易提供國家政策性專項貸款的專業銀行。②目的：建立健全國家宏觀調控體系。③我國目前有三家政策性銀行：中國開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行。【我國的金融監管體制。我國目均前已形成由銀監會、證監會和保監會分工明確、互相協調的金融監管體制。】
考點9銀行的業務及作用· (1)商業銀行的基本業務：吸收存款：來源①企業、事業單位的存款；②城鄉居民的儲蓄存款。
發放貸款：是銀行利潤的主要來源，可支持工農業生產發展，促進商品流通，扶持科學技術和文化事業的發展。 (3)辦理結算：兩種形式：現金結算、非現金結算(轉帳結算)。結算中常用信用工具：①轉帳支票(辦理同城轉帳結算用)；②匯票(用于外埠結算)；③信用卡(注意貨幣發展歷史：金屬貨幣-紙幣---信用貨幣---電子貨幣)。(2 )銀行在我國的經濟發展中具有巨大的作用。第一，為我國經濟建設籌集和分配資金 ，是再生產順利進行的紐帶。（蓄水池） 第二，能夠掌握和反映社會經濟活動的信息，為企業和國家作出正確的經濟決策提供必要的依據。（寒暑表或氣象站） 第三 ，對國民經濟各部門和企業的生產經營活動進行監督和管理，以優化產業結構，提高經濟效益。（調節器）
考點10建立健全社會信用體系· (1)含義：建立健全社會信用體系，就是形成以道德為支撐、產權為基礎、法律為保障的社會信用制度。(2 )必要性和重要性：建立健全社會信用體系，是建設現代市場體系的必要條件，也是規范市場經濟秩序的治本之策。建交健全社會信用體系，是完善社會主義市場經濟體制的一項重要制度建設，是適應加入 WTO 新形勢、擴大對外開放的 迫切需要，是整頓和規范市場經濟秩序的治本之策，也是社會主義精神文明的重要內容和社會現代化的重要標志。(3)怎樣建立：第一，全面啟動社會信用體系建設工作，以法律法規規范社會信用。第二，必須抓好政府信用，通過提高政府 公信力來帶動社會信用的根本好轉。第三，繼續開展社會誠信宣傳教育活動，增強全社會的信用意識。第四，加快建立社會信用體系，構筑良好的社會信用基礎。第五，要以信息化推進市場監管職能的拓展，有效遏制踐踏信用、破壞市場經濟秩序的違法 犯罪活動。第六，市場主體要堅持誠實信用原則。第七，勞動者必須遵守職業道德，做到愛崗敬業，誠實守信，辦事公道，服務群眾奉獻社會。
考點11存款儲蓄及其作用· (l )廣義儲蓄包括存款儲蓄、購買債券、商業保險、手持現金等。我國對公民存款儲蓄的原則和基本政策我國實行“存款自愿，取款自由，存惹有息，為儲戶保密 ”的原則，實行鼓勵和保護個人儲蓄存款的基本政策。（2）公民存款儲蓄的作用：為國家積累資金，支援現代化建設; 調節市場貨幣流通; 有利于培養科學合理的生活習慣，建立文明健康的生活方式。
考點12債券與商業保險·(1) 債券與股票相同點: 都是有價證券、集資手段、能獲得一定收益的金融資 產。不同點 : 性質、受益權和償還方法不同。既然債券是一種債務，因而到期要還本付息。而股票不是債務，是股東投人公司的資金的所有 權證書，股東不能要求退還股金，但可以出賣股票。(2)債券的種類及其特點：債券的分類：按發行者不同，可分為：(1)政府債券：以國家信譽和財力為擔保，風險最小，還具有信用度高，代用率高，收益高和流通性強特點。 (2)金融債券。(3)公司債券(或企業債券)。風險最高。收益最高。（4）我國商業保險的類型和作用。類型：財產保險和人身保險兩大類型。作用：商業保險把分散的社會資金集中起來，用以補償自然災害或意外事故造成的損失，為企業生產發展和人民生活穩定提供重要保障。
【 (3 )商業保險與社會保險：
不同點 社會保險 商業保險
性質 解決多數社會成員最迫切的保險項目 建立在商業原則基礎上，是參與保險者個人意志人體現。
給付標準 只保障基本生活水平 項目廣泛，給付標準高
承擔費用 大多由個人、企業和政府共同負擔 完全由個個負擔
保險依據 國家和有關部門統一規定 被保險人的需要
相同點 都是減少風險，防范后患，保障生活，安定社會的有效方法，都是保險中的一部分。
(4) 保險公司。①保險公司是辦理各種商業保險業務的專業公司。保險公司不是政府部門 ， 而是金融企業。②公民參加保險后發生意外損失，得到的是合同約定的經濟補償。(5 )儲蓄、債券、股票、商業保險特點比較：儲蓄對意外事故等風險不具有賠償責任 ，其收益率比股票、債券低 ，但靈活方便，積累性強；與儲蓄相比，政府債券較其他兩種債券風險小、安全性好，可抵押轉讓 ，利率比儲蓄高，金融債券、公司債券比儲蓄收益率高，但有一定風險；購買商業保險在風險發生時可以最小的投入獲得最大的收益；購買股票風險最大，但收益也往往最高。)
三、典型題例點撥
5 財政稅收和納稅人
例 （2007上海單科，單項，3）一個中國公民在美國工作，他在美國的收入應該計入我國的
A．社會總產值 B．國內生產總值 C．國民生產總值 D．凈出口總值
解析：解答此題首先需要明確教材中關于BC的具體區別；同時從字面上也很容易判斷，“中國公民”在“美國的收入”，顯然應屬于國民生產總值。答案：C
例 (2007廣東單科，11）為了提高我國高收入群體自．覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務總局發布了《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》。首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務機關自行申報納稅。該文件的發布體現的稅收特征是
A．無償性 B．固定性 C．強制性 D．自覺性
解 析：稅收是國家為履行其職能，通過國家的政治統治力獲得財政收入的基本形式，稅收具有強制性，只要是納稅人具有應稅務的項目就必須誠信依法納稅，否則就會受到應有的制裁。材料中雖然是“自行申報納稅”，否則就會受到應有的制裁。材料中雖然是“自行申報納稅”，但是“必須”的，因此體現了稅收的“強制性”特 征。答案：B
例 (2007寧夏，14）我國現行稅法規定，工資薪金收入的個人收入所得稅“起征點”為1600元；全月應納稅所得額不超過500元例 (含）的部分，稅率為5%；超過500元至2000元例 (含）的部分，稅率為10%；超過2000元至5000元例 (含）的部分，稅率為15%。小明的爸爸月工資為3500元，則每月應納的個人收入所得稅為：
A.165元 　　B.190元　 　C.400元　 　D.525元
解析：個人所得稅使用的是超額累進稅率，超額即超出1600元的部分，累進則按照九級累進稅率表，將適用的每級所得稅數額相加即可得出正確的數值，本題為165元，故選A.
例 （2007上海單科，單項，7）2006年我國稅收收入呈現新的特點，東部、中部、西部稅收全面增長。其根本原因是
A．國家對稅收制度進行了改革 B．國家的宏觀調控不斷加強
C．我國經濟持續、穩定、協調發展 D．公民的納稅意識得到了增強
解析：解答此題的關鍵是把握“根本原因”，不難選出C，因為經濟發展水平對財政、稅收的影響是基礎性的。ABD只是影響稅收的因素，而非根本原因。答案：C
例 （2007上海單科，單項，3）2006年我國部分城鎮居民個人收入的增量高于應繳納的稅金、社會保障金的增量，因此該年度他們的個人可支配收入
A．增加 　　　 B．減少 　　　　 C．不變 　　　D．變動不確定
解析：題中明確“我國部分城鎮居民個人收入的增量高于應繳納的稅金，社會保障金的增量”，所以根據題干指向性，A正確，入選。BCD不符合題意。答案：A

例（2007全國2，26）稅收是調節經濟的重要杠桿，通過對納稅人、征稅對象、稅率等的確定，稅收可以
①決定分配方式 ②消除地方保護 ③調節消費行為 ④優化投資結構
A．①② B．②③ C．①③ D．③④
解析：稅收是分配的方式之一，說稅收決定分配方式是錯誤的；稅收的調整與地方保護主義沒有直接關系；而稅收的調整會調節消費，并影響投資和生產。答案：D
例（2007年海南，4）財政政策、貨幣政策是政府在宏觀調控中常用的經濟手段。一般來講，為抑制經濟過熱，政府可以采取的措施有
①減少稅收 ②提高存貸款利率 ③減少政府開支 ④增加貨幣供應量
A。①② B．①③ C. ②③ D．①④
解析：抑制經濟過熱，需要實施謹慎的財政和貨幣政策，就財政政策而言要增收節支，就貨幣政策而言應該提高利率以降低紙幣流通速度，同時減少紙幣發行和流通量。答案：C
例（2007全國卷1，26）2006年4月1日，財政部、國家稅務總局發布的《消費稅稅目調整細則》生效。該《細則》規定，新增高檔手表(指銷售價格在10000元(含)以上)、木制一次性筷子稅目，其稅率分別為20％、5％；取消護膚護發品稅目。國家對消費品有選擇征稅的目的是
①抑制高速通貨膨脹 ②合理調節消費行為 ③間接引導投資流向 ④調節個人收入分配
A．①② B．②③ C．①③ D．③④
解析：通貨膨脹是對整個經濟形勢而言的，而材料中是對消費品有選擇地征稅；這對調節個人收入分配也沒有直接意義；而有選擇第征稅有利于調節消費行為，從而有利于引導投資流向。答案：B
6、銀行和儲蓄者
例 （2007上海單科，單項，11）我國的中央銀行是政府的銀行、發行的銀行和銀行的銀行。下列屬于我國中央銀行職能的是
A．開展保險權益大型咨詢服務活動 B．為企業辦理國內外結算
C．代理發行政府債券 D．調整人民幣存貸款利率
解析：A是保險公司的職能；BC為商業銀行的職能。答案：D
例 (2007寧夏，13）在活期儲蓄與國債這兩種投資對象之間，某投資者如果選擇活期儲蓄，那么，他看中的是活期儲蓄的：
A.流動性強　 　B.風險小 　　 C.收益率高　 　D.信用度高
解 析：個人投資的選擇多種多樣，有儲蓄、股票、黃金、債券、保險、直接投資等，每一種投資方式在風險度、收益率、流通性上都各有自己的特點，要根據自身的實際需要和心理素質進行選擇。活期儲蓄具有流動性強、風險小、收益率低等特點，國債具有風險小、收益率較高等特點，二者相比較，可得正確結論為A項。答案：A
例（2007年海南，5）五年前，小張在股市低迷時購買了某上市公司的股票，一直持有到今年才賣出。該股票為他帶來了3萬元的收益。這一收益的來源是
①上市公司的利潤 ②商業銀行的利息 ③證券公司的利潤 ④股票的買賣差價
A．①② B．①③ C. ②③ D．①④
解析：首先排除②，因為股票與銀行沒有直接聯系；證券公司的利潤也不會在股民間進行分配，相反，其利潤主要是由股民繳納的各種費用及扣除形成的。答案：D
例 （2007上海單科，不定項，18）2007年5月9日，上證指數突破4000點，與去年同期相比漲幅約150%，市場的日成交量創歷史新高，股價普遍上漲。這次帶動股票價格上漲的因素有
A．居民收入增長，市場資金充裕
B．證券市場趨于成熟，股市風險下降
C．國家政局穩定，投資者對未來普遍看好
D．國家經濟平穩發展，上市公司整體業績提高
解析：購買股票是一種風險投資，而且具有“高收益、高風險”特征，不會因為債券市場趨于成熟使風險呈下降趨勢，香港以及發達資本主義國家的證券市場就是有力證明。故B錯誤。國家政局穩定、經濟平穩發展、居民收入增長、上市公司業績提高都是股票價格上漲的因素。答案：ACD
例（2007，北京，27，4分）生病、車禍、失業等不可預測事件往往會使一個家庭的經濟生活陷入困境。下列選項中能夠幫助家庭抵御上述風險的是
①健全的金融體系 ②有序的企業競爭環境 ③完善的社會保障制度 ④公平競爭的勞動力市場
A.①② B.①③ C.②③ D.③④
解析：完善的社會保障制度是保護勞動者權利、實現社會安定的根本性措施， ③符合題意；健全的金融體系包括銀行金融機構和保險公司等非銀行金融機構，它可以使經濟生活陷入困境的家庭在遭受生病等不測風險后及時得到經濟補償和資金幫助，①符合題意，答案選B。②④不合題意。答案：B
例 （2007上海單科，單項，6）保險是金融體系的重要組成部分，保險在經濟生活中的基本功能是
A．獲得投資回報 B．分散風險、補償損失
C．為經濟建設積累資金 D．提供防災防損的預防性服務
解析：保險分為社會保險和商業保險兩類。AD是從商業保險角度提出的，具有片面性。C是儲蓄的作用。只有B符合題意。
答案：B
四、 易混知識辨別
1、財政政策與貨幣政策的區別和聯系
區別：（1）含義不同。財政政策是指政府通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策。它包括財政收入政策和財政支出政策。貨幣政策是指一國中央銀行為實現一定的宏觀經濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施。其特點是通過利息率的中介，間接對宏觀經濟發生作用。一般包括信貸政策、利率政策、外匯政策。
（2）內容不同。凡是有關財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動，發行國庫券，國家規定按較高的保護價收購糧食，政府的公共工程或商品與勞務的投資的多少等都屬于財政政策，而和銀行有關的一系列政策，如利率的調整則屬于貨幣政策。
（3）政策的制定者不同。財政政策是由國家制定的，必須經全國人大或其常委會通過。而貨幣政策是由中央銀行直接制定的。
聯系：（1）二者都是經濟政策，都屬于宏觀調控的重要方式。
在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的。由于財政政策與貨幣政策對經濟生活的作用各有其特點，在貨幣政策收效不明顯的嚴重蕭條局面下，財政政策則顯得比較有力，如擴大財政赤字，支持大規模的公共工程建設，本身可以吸收一部分失業人員，又可以帶動相關部門的發展；在抑制經濟過熱方面則相反，因改變稅法或采用增稅等財政政策都需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性。
財政政策和貨幣政策都有積極的，從緊的，穩健的三類。
2、★稅與費的關系
共同點：第一，都是國家組織財政收入的主要形式；第二，從性質上看，都是取之于民,用之于民的財政性資金，因為二者都是政府參與國民收入分配的形式；第三，從特征上看，二者的征收都以行政權力為依據，并且都有一定的規章制度，具有強制性的特征；第四，從征收的依據看，二者都是以國家行使了社會管理職能為前提。
不同點：第一,征收的具體主體不同。稅收是由國家稅務機關(包括海關\農稅部門)代表國家征收的；費是由其它行政和事業單位征收的。第二，用途不同。稅務機關征收的稅款由國家統一支配，用于社會公共需要；費一般采取專款專用原則，除少數作為財政收入外，大多數用于本行業\本部門業務支出的需要。第三，特點不同，稅收具有固定性，是一種規范的分配；費具有一定的隨意性，在目前情況下，大多是非規范的分配。第四，征收規模的大下不同。稅收征收面廣，是財政收入的最主要的形式；費作為財政收入中的其它收入，在財政收入中所占的比重不大。
3、財政的作用與稅收的作用比較：
共同點：財政收入包括稅收，稅收是財政收入的基本形式。財政與稅收作為國家調控經濟手段都可以有效地調節資源配置，促進經濟發展。
不同點：財政的作用5點，稅收的作用3點。稅收還是經濟監督的重要手段。
4、銀行對國民經濟發展的作用與公民個人儲蓄存款的作用比較。
共同點：①銀行和儲蓄都為我國經濟建設籌集，利國利民；②都調節市場貨幣流通
不同點：①銀行能夠掌握和反映社會經濟活動的信息，為企業和國家做出正確的經濟決策提供必要的依據。對國民經濟各部門和企業的生產經營活動進行監督和管理，優化產業結構，提高經濟效益。②個人儲蓄有利于培養科學合理的生活習慣，建立文明健康的生活方式。公民儲蓄存款，不僅是一種投資行為，而且是計劃消費的行為。
五、時政熱點鏈接
1、今年是國宏觀調控強度加大和政策調整的一年，08年將由“雙穩健”政策可能調整為繼續穩健的財政政策和從緊的貨幣政策。
2、2007年12月中央經濟工作會議召開，分析當前經濟形勢，研究明年經濟工作。會議提出，要堅持穩中求進，保持經濟持續平穩較快協調發展，把防止經濟增長由偏快轉為過熱、防止價格由結構性上漲演變為明顯通貨膨脹作為宏觀調控的首要任務。繼續嚴格控制固定資產投資過快增長，加大對經濟社會發展薄弱環節和重點領域建設的支持力度深化企業、財稅、金融、價格、行政管理等方面的體制改革。
3、黨的十七大確定保護公民合法的投資性財產性收入，07牛市與“全民抄股”近況。
4、國家今年連續5次加息等來調控經濟發展偏快、物價上漲過快、資金流動性過強等問題。
5、國家決定發現1.5萬億長期國債。
6、2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議表決決定：批準授權國務院可以對儲蓄存款利息所得停征或者減征個人所得稅的決定草案的議案。據此國務院決定自2007年8月15日起，將儲蓄存款利息所得個人所得稅的適用稅率由現行的20%調減為5%。從2007年7月1日起，我國調整了部分商品的出口退稅政策。其中，有553項“高耗能、高污染、資源性”產品的出口退稅被取消，2268項容易引起貿易摩擦的商品的出口退稅率被降低。
六、命題角度思考
財政和金融對實現國家宏觀調控目標具有的重要性。這樣即可以服務于國家宏觀調控目標和手段這一考點，主要從主觀性試題上綜合考查，又可以本身單獨命題以客觀性試題為主。
七、強化提升訓練
(一)、最佳選擇題（54分，每個3分，共18個）
1、2007年入夏以來，我國安徽、重慶、四川、湖北、河南等部分地區相繼遭遇特大洪澇災害，人民生命財產及工農業生產受到嚴重損失。為此，民政部會同財政部共下撥中央自然災害生活補助資金3.66億元用于支持各地抗洪救災。政府撥付的用于抗洪救災的款項主要屬于：
A．非生產性基本建設部分 B．社會物資儲備部分
C．個人消費和公共消費部分 D．用于行政管理部分
2、從2007年7月1日起，我國調整了部分商品的出口退稅政策。其中，有553項“高耗能、高污染、資源性”產品的出口退稅被取消，2268項容易引起貿易摩擦的商品的出口退稅率被降低。取消和降低部分商品的出口退稅：
①會使我國相關出口商品的利潤增加 ②有利于緩解我國外貿順差過大
③鼓勵商品出口，增加國家財政收入 ④有利于優化我國對外貿易結構
A．①② B．③④ C．②④ D．①③
3、中國銀行業將向外資全面開放，我國取消外資銀行在中國經營人民幣業務的地域限制和客戶限制。人民幣業務全面開放：
①有利于打破本土銀行的壟斷，促進行業競爭 ②是市場經濟平等性的客觀要求
③對維護廣大居民金融資產的安全是有益的 ④有助于提升銀行的服務水平和質量
A．①②③ B．①②④ C．②③④ D．①②③④
4、下列措施能夠起到抑制CPI過快上漲作用的是：
A．改革匯率形成機制，讓市場充分參與匯率形成
B．實施積極的財政政策，增發適量的國債
C．實施穩健的貨幣政策，提高銀行存貸款利率
D．努力降低生產成本，提高企業的經濟效益
5、據調查，目前在一些大城市中，購買股票在居民選擇的投資形式中占有相當比重，下列對股票的認識正確的是：
A．股票是有限責任公司發給股東的入股憑證
B．股票是股份公司的股東取得股息的一種有價證券
C．股票的價格和票面面額一樣 D．持有股票的人就是股份公司的董事
6、國務院決定自2007年8月15日起，將儲蓄存款利息所得個人所得稅的適用稅率由現行的20%調減為5%。目前我國投資增長較快，物價指數上漲，個人儲蓄存款收益相對減少。為了減少因物價上漲而給居民帶來的損失，調減儲蓄存款利息所得個人所得稅的適用稅率。這說明調減儲蓄存款利息所得個人所得稅的適用稅率，一般是在一個國家面臨 壓力的情況時實施的宏觀調控的舉措。
A．通貨膨脹 B．通貨緊縮
C．儲蓄存款額過高 D．儲蓄存款額過低
7、國家稅務總局2007年1月16日發布的《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關總是的通知》規定：08年從1月1日起，我國將正式向房地產開發企業征收30%~60%不等的土地增值稅，以抑制房價上漲。征收土地增值稅之所以能抑制房價上漲，是因為：
A．征收土地增值稅會增加國家的財政收入
B．征收土地增值稅會使得提高房價的房地產開發企業對耕地的使用減少
C．征收土地增值稅會使提高房價的房地產開發企業涉臨破產
D．征收土地增值稅會使提高房價的房地產開發企業觸發更高一級稅率的適用
據央行公布，2006年10月份，居民儲蓄存款減少76億元，使月度儲蓄存款額自2001年來首次出現下降。央行認為：紅紅火火的股市吸引了老百姓的錢袋子。回答8—9題。
8、居民儲蓄5年來首次下降，從根本上說是由于：
A．股票的收益比儲蓄的收益高 B．通貨膨脹使居民實際收入減少
C．市場對資源配置的調節作用 D．國家宏觀調控的指導作用
9、中國人民銀行宣布，自2007年3月18日起，金融機構一年期存款基準利率上調0.27個百分點，由現行的2.52%提高到2.79%；一年期貸款基準利率上調0.27個百分點，由現行的6.12%提高到6.39%；其他各檔次存貸款基準利率也相應調整，長期利率上調幅度大于短期利率上調幅度。小張持有面值為10元的某上市流通股票1000股，每股的預期股息為0.45元。從理論上講，本次利率調整后，如果其他條件不變，小張的股票會：
A．升值2700元 B．升值3107元 C．貶值166.67元 D．貶值1728
今年以來，央行已分別于3月18日、5月19 、7月21 、8月22 、9月15日五次加息。據此回答10—11題：
10、對于加息，下列說法正確的是：
①有利于控制通脹風險和預期加重 ②有利于引導貨幣信貸和投資的合理增長
③有利于防止經濟過熱，保持物價基本穩定 ④是國家調控經濟的有效手段
A．①②③④ B．①②③ C．①②④ D．②③④
11、國家統計局10月25日發布統計，居民消費價格總水平同比上漲4．1％。下列做法有利于穩定物價的是：
A．擴大消費需求，使其與人們的收入水平相適應
B．增加商品供應，使其與商品生產能力相適應
C．加快經濟改革，使公有制與私有經濟相適應
D．加強宏觀調控，使社會總供給與總需求相適應
中國建設銀行在成功完成股份制改革后，又在香港證券市場成功上市。
據此回答12～16題。
12、關于上市后的中國建設銀行股份有限公司，下列說法正確的是：
A其最高權力機構是董事會 B．股東以其全部個人財產對公司承擔責任
C．它可以向社會公開募股集資 D．股東憑借股票定期從公司取得工資收入
13、國家投資為中國建設銀行補充資本以實施股份制改革。這樣做的目的是：
①加大銀行內部改革的力度，建立有效的公司法人治理結構 ②強化國家對商業銀行的控制程度，以防范金融風險 ③建立和完善現代產權制度，增強企業活力，提高經濟效益 ④搞好國有企業改革，進一步理順國家和企業的關系
A．①②③ B．①③④ C．②③④ D．①②④
14、成功上市后，香港市民可以在證券市場購買中國建設銀行股份有限公司的股票。購買股票后，股東成為：
A．企業的債主 B．企業法人 C．公司的所有者 D．企業的經營者
15、成功上市后，中國建設銀行股份有限公司：
A．國有股占優勢，經營權屬于國家 B．是公有制經濟形式
C．實行的是混合所有制形式 D．是非公有制經濟形式
16、購買股票、債券所得，屬按資本要素分配的收入。對這一分配形式的認識，正確的有：
①它是資源優化配置的客觀要求 ②它有利于提高生產要素的利用效率
③它是我國現階段的收入分配形式之一 ④它是由宏觀調控決定的分配形式
A．①②④ B．①②③ C．①③ D-②③
17、中國建設銀行成功上市，整體改制為國家控股的股份制商業銀行，有利于
①建立規范的公司法人治理結構②擴大國有資本的支配范圍③增強建設銀行的市場競爭力，防范金融風險　④增強我國金融業的國際競爭力
A． ① B．①② C． ①②③ D．①②③④
18、為實現經濟社會的可持續發展，各地政府應該盡快調整能源生產和消費價格體系，利用稅收和財政分配政策促進節能。這是因為
A、稅收和財政分配政策是降低能耗的關鍵
B、稅收和財政分配政策可以調節資源的合理利用
C、各級政府是最重要的市場主體
D、能源生產和消費價格由政府來決定
（二）主觀性試題
19、（30分）中央經濟工作會議指出：要正確處理好投資和消費、內需和外需的關系，最根本的是擴大國內消費需求。閱讀下列材料，運用所學知識，分析回答問題。
材料一： 投資和消費占GDP比率的比較
發達國家 發展中國家 中國
2003年 2002年 2003年 2004年 2005年
投資率 20% 30% 39.4% 42.9% 43.9% 46%左右
消費率 80% 70% 58.2% 55.4% 53.6% 43%左右
注：目前世界各國消費占國內生產總值的比重平均達72%。2005年我國居民儲蓄存款繼續保持較高增長態勢，儲蓄余額近15萬億人民幣。
材料二：2006年以來，投資和消費比例失衡態勢繼續擴大，內需不振。今年前三季度最終消費占GDP的比重僅為51.1%，而在上世紀80年代最終消費占GDP的比重曾達62%。另外，今年前三季度投資對經濟增長貢獻率達49.9%，消費僅為35.7%。
材料三：農民和城鎮低收入者收入水平不高是制約消費的一個關鍵因素。按照部署，明年要合理控制投資增長，努力優化投資結構。堅持以增加居民消費尤其是農民消費為重點，加快調整國民收入分配格局，努力提高農民和城鎮低收入者收入水平和消費能力。
（1） 材料一、二反映了什么經濟現象 對我國經濟健康發展有哪些不利影響 （10分
（2）結合材料，請用聯系的觀點簡要分析怎樣處理投資、消費與經濟增長的關系 （10分）

（3）從政治常識角度，闡述黨提出“努力提高農民和城鎮低收入者收入水平和消費能力”的重大意義。（10分）
20、表1：我國財政對社會保障支出情況
全國財政社會保障經費年支出 中央財政對企業職工基本養老保險基金年補助支出 2005年中央財政用于下崗職工基本
1998年到2005年 年均增長 占財政支出比重 1998年到2005年 增長了 累計補助支出 生活保障補助資金
由598億元增長到3600億元 29.4% 從5.5%上升到11% 從20億元增長至545億元 26倍 2826億元 209億元
注：2006年中央財政安排社會保障補助支出和就業再就業補助支出1859.82億元，比上年增加236.23億元，增長14.5%
表2：2005年末我國城鎮職工參加社會保障情況
全國參加城鎮基本養老保險 參加城鎮基本醫療保險 參加失業保險 參加工傷保險 城鎮居民得到政府最低生活保障
17444萬人 13709萬人 10648萬人 8390萬人 2233萬人
比上年增加1091萬人 增加1305萬人 增加64萬人 增加1545萬人 增加27.8萬人
（1）表1和注、表2各反映了什么經濟現象？表1和注與表2有何經濟關系？（4分）

（2）表1和注中的中央財政增加的社會保障支出是屬于國民收入分配的哪個部分？這表明財政的何種作用？（4分）

（3）用有關知識結合表2，說明建立和完善社會保障體系的重要性。（8分）
八、強化提升訓練答案
1—5 DCBCB 6—10 ADCDA 11—15 DCBCC 16—18 BDB
19、（30分）（1）反映的現象：我國的投資率遠遠高于發達國家和發展中國家水平，國民儲蓄率較高，投資增長過快、消費相對不足的結構性矛盾非常突出。（4分）
不利影響：①消費是生產過程的最終環節。消費不足，投資率過高，不利于短期宏觀經濟均衡和長期經濟的穩定增長（3分）。②社會主義生產的目的是為了滿足人民群眾日益增長的物質和文化生活需要，消費率低不利于提高人民的生活水平，不利于發揮消費對生產的調節作用，不利于實現國民經濟發展的良性循環。（3分）
（2）聯系具有普遍性和客觀性，要求我們用聯系的觀點看問題。投資和消費是拉動經濟增長的兩架馬車，必須處理好二者的關系。（3分）事物之間和事物要素之間是相互影響的，相互制約的，正確處理投資和消費之間的關系，一方面，在投資合理增長的同時，保持消費對經濟增長的拉動作用；另一方面，必須優化投資結構，合理調節消費結構。（4分）聯系具有條件性，怎樣保持二者的比例關系，要隨著經濟的發展而變化（3分）。
（其他角度言之有理 酌情給分）
（3）有利于黨踐行三個代表重要思想，全面落實科學發展觀，鞏固黨的執政地位。（4分）有利于最大限度的激發社會各階層的積極性和創造性，正確處理社會矛盾，構建社會主義和諧社會。（3分）有利于刺激消費，擴大內需，全面建設小康社會的實現和體現社會主義制度的優越性。（3分）
20、16分（1）表1和注反映全國財政和中央財政增加了對社會保障支出，財政對社會保障投入持續增加，占財政支出比重不斷上升。 表2反映我國建立了與經濟發展水平相適應的社會保障體系。 表1中全國財政、中央財政增加對社會保障支出，促進了表2中我國社會保障體系的建立和完善。（4分）
（2）中央財政增加的社會保障支出，屬于國民收入中用于消費的部分，用于公共消費的部分。 這表明國家可以用財政手段對經濟社會發展進行宏觀調控，對社會分配進行廣泛調節，注重社會公平，保障人民生活水平的提高。（4分）
（3）① 是深化國企改革的必要條件，對國企改革深入發展起促進和保證作用。②是增強企業活力的客觀要求，是企業平等參與市場競爭的支撐。③是發展社會主義市場經濟的必然要求，是完善社會主義市場經濟體制的重要支柱。④是維護勞動者合法權益，實現社會穩定和國家長治久安的重要保證和根本性措施。⑤是構建社會主義和諧 社會的一個重要內容，是全面建設小康社會的一個重要目標，是貫徹落實科學發展觀的必然要求。（8分）
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