資源簡介

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《征稅與納稅》教學設計
全章概述
稅收是組織國家財政收入的基本形式，與每一個人的生活密切聯系在一起。了解稅收和稅法，認識依法納稅的必要性，有助于我們增強權利義務觀念，增強社會責任感和主人翁意識。本課要向大家介紹有關國家稅收方面的知識，讓大家更深刻的理解財政，認識個人在社會分配中的地位。
本課分為2個課時
1.稅收及其種類
2.依法納稅
新課標要求
分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道征收個人所得稅對調節個人收入具有重要作用；理解依法納稅是公民的基本義務，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。
（一）知識目標
1、識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅。
2、理解稅收基本特征之間的關系。
（二）能力目標
提高學生辨別比較能力，觀察分析問題的能力，邏輯思維能力。
（三）情感、態度與價值觀目標
通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現，偷稅等行為是違法的，可恥的。
★教學重點、難點
1.稅收的含義
2.稅收的基本特征及其關系
★教學方法
教師講解為主，通過啟發、引導學生討論，讓學生積極參與教學。
★教學過程
（一）導入新課
教師活動：引導學生回憶第八課財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的來源是什么。
學生活動：積極回答問題：財政收入由稅、利、債、費四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要來源。
教師引導：稅收是財政收入的主要組成部分，可見稅收對國家財政的重要性。下面我們就來學習稅收的有關知識。
（二）進行新課
一、稅收及其基本特征
1、什么是稅收
教師活動：請同學們閱讀教材79頁虛框內材料，并思考所提問題
學生活動：閱讀材料，積極思考
教師點撥：從稅字的構成上可以看出，古代的稅就是送給國家的農產品，無論東方還是西方，稅收的共同點就在于，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？國家憑什么讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什么作用？
學生活動：積極思考，回答問題
教師總結：稅收是沒有直接補償的，但是為了實現國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權的力量，強制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質）
稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。
從稅收的含義中我們可以想到，稅收應該具有什么特點？
學生活動：積極思考，回答問題
教師總結：
2、稅收的特點
（1）強制性。請大家想一想，沒有政權力量作后盾，強制人們繳納，能不能獲得？
學生活動：積極回答問題。不能。
教師點評：強制性是稅收區別于其他財政收入的主要標志。請看教材80頁“相關鏈接”，了解一下我國稅法的有關規定。
（2）無償性。國家取得稅收收入，不需要償還納稅人，納稅人也不能提出回報要求。
（3）固定性。稅收是無償的、強制的，處理不好就會引發社會矛盾，因此，國家征稅之前必須依法律形式，規定好征稅對象和稅收數額之間的比例，不能隨意變動、征收。當然，國家可以根據具體情況，及時調整稅收政策。
請同學們閱讀教材80頁虛框內材料，并思考所提問題。
稅收的這三個特征是緊密聯系、不可分割的。請大家閱讀教材80頁內容，看看能否理解三者之間的關系。
學生活動：閱讀討論。
教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。
二、我國稅收的種類
教師活動：請同學們想一想，你知道我國有哪些具體稅收項目？
學生活動：認真思考，積極發言
教師總結：農業稅、增值稅、所得稅、營業稅、關稅等等。根據稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。請大家看教材80頁“名詞點擊”，了解一下五大類稅收的特點，看看它們都是針對什么對象征收的。
學生活動：認真閱讀思考。
教師活動：在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學習一下這兩種稅收。
1、增值稅
增值稅屬于流轉稅，是以生產經營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17％。
計稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金
請大家看教材82頁，增值稅計算題，并回答所提問題。
學生活動：閱讀教材，回答問題
教師點撥：服裝廠應繳納的增值稅＝15000×17％－1445＝1105元；或者＝（15000－8500）×17％＝1105元。織布廠繳納的增值稅由產品使用者──服裝廠直接負擔。由此可見，增值是以生產經營中的增值額（產品銷售價－原材料價）為征稅對象的，它的直接負擔者是下一環節的購買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負擔，服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場負擔。
教師活動：同學們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？
學生活動：認真思考，回答問題
教師點撥：可以避免對一個經營額重復征稅，防止前一環節企業偷漏稅，有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，有利于財政收入穩定增長。
2、個人所得稅
個人所得稅是國家對個人所得額征收的稅收。納稅人是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住和居住不滿一年，而從我國境內取得所得的個人。
請大家看教材82－83頁“相關鏈接”及有關圖表，了解個人所得稅有關征稅項目、發展情況和計稅辦法。
學生活動：閱讀教材，思考討論
教師總結：近二十多年來，我國個人所得稅的征收發展迅速，這也反映了我國經濟水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計稅方法不同，個人所得稅采用累進稅率的計稅辦法，就是個人所得越高，稅率越高，納稅人個人收入越多，繳納個人所得稅越多。這一特點從教材83頁個人所得稅稅率表上可以看出。
教師點撥：個人所得稅的計算辦法是分段計算的，個人收入800元以內不計稅，多余800元以上部分，按不同稅率分段計稅。請同學們計算教材所列題目。
學生活動：計算。應稅所得額：4000元；不超過500元部分：25元；500－2000元部分：150元；2000－4000元部分：300元；累計所得稅：475元
教師活動：同學們想一想，這樣計算個人所得稅有什么意義呢？
學生活動：認真思考，回答問題
教師點撥：有利于增加財政收入，有利于調節個人收入分配，實現社會公平。
（三）課堂總結、點評
這節課我們重點學習了稅收的有關知識，知道了稅收的特點和種類，重點介紹樂增值稅和個人所得稅，知道了它們的征稅對象和計稅方法。這對于我們在經濟生活中正確地理解國家稅收政策和稅收意義，將有重大指導作用。
（四）實例探究
［例1］ 馬克思說：“賦稅是喂養政府的娘奶。” 這表明 （ ）
A．稅收具有強制性、無償性、固定性等基本特征
B．稅收是取之于民，用之于民
C．國家和政府是賦稅制度的產物
D．稅收是財政收入的最基本形式
答案：D
［例2］ 國家決定，2004年取消除煙葉外的農業特產稅，并在5年內逐步取消農業稅。這一舉措在于 （ ）
A．取消對農村經濟的監督 B．淡化稅收對農村經濟的調節
C．減輕農民負擔，促進農村經濟發展 D．解除國家計劃對農業發展的束縛
答案：C
［例3］ 某機械廠從鋼鐵廠購進一批鋼材價格30萬元，加工成機器后售價45萬元。這批機器應繳納的增值稅是 （ ）
A．5.1萬元 B．7.65萬元 C．2.55萬元 D．無法計算
答案：C
［例4］ 下列對個人所得稅的認識正確的是（ ）
A、它對調節個人收入有重要作用 B、有正當收入的公民都應交個人所得稅
C、公民的個人所得都在納稅范圍 D、實行累進稅率不利于社會公平
答案 A
★課余作業
簡述稅收的基本特征及其相互關系。
★教學體會
本節內容相對學生生活實際來講，有一定的抽象性，在學習中應該多引入日常生產、生活中常見的一些稅收實例，讓學生去深刻理解這些知識，并能夠從自己的實踐中理解、把握國家財政的實質。
《依法納稅》教學設計
★新課標要求
（一）知識目標
1、識記納稅人、負稅人
2、理解納稅人和負稅人的區別與聯系，依法納稅是公民的基本義務，偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任。
3、運用稅收知識，聯系實例，說明誠信納稅、依法納稅的必要性。
（二）能力目標
培養學生辨證的、全面的認識問題的能力，針對事實說明問題的能力，正確分析、觀察社會經濟現象的能力和調查研究能力。
（三）情感、態度與價值觀目標
通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現，偷稅等行為是違法的，可恥的。
★教學重點、難點
依法納稅的重要性
★教學方法
學生收集、整理有關資料，教師啟發、引導，課上討論等學生主體參與的教學形式。
★教學過程
（一）導入新課
教師活動：引導學生回顧上一節增值稅和個人所得稅計稅實例材料，并思考稅金的繳納者和承擔者分別是誰。
學生活動：討論問題，在教師引導下明確：增值稅中，布的增值稅由織布廠上繳國家，但由服裝廠負擔；服裝的增值稅由服裝廠上繳國家，但由百貨商場負擔（商場通過加價由消費者負擔）；個人所得稅中，稅金由所得者個人上繳國家，并負擔。
教師點評：稅金的繳納者和承擔者，在增值稅中是不一致的，在個人所得稅中卻是一致的。可見，繳納稅金的不一定都是稅金的實際承擔者。我們把稅金的繳納者叫做納稅人，稅金的承擔者叫做負稅人。
（二）進行新課
一、納稅人和負稅人
教師活動：引導學生閱讀教材84―85頁，并思考理解納稅人和負稅人的含義。
學生活動：閱讀教材，積極思考。
1、納稅人和負稅人的含義
納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。
負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。
2、納稅人和負稅人的關系
當納稅人繳納的稅款由自己承擔時，納稅人和負稅人是一致的，當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人不是負稅人。
我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。
教師活動：請同學們想一想，為什么？
學生活動：積極思考，發表見解
教師點撥：因為生產經營者最終把稅款轉嫁到了消費者頭上，每一位公民都是消費者。
二、依法納稅是公民的基本義務
教師活動：請學生閱讀教材85頁圖文材料，并思考公民為什么要積極納稅？
學生活動：閱讀課本，認真總結，發表見解
教師點撥：
依法納稅的必要性
稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴依存在和實現其各項職能的物質基礎。
我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務。
因此，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須自覺誠信納稅，這是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現。
偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為
（1）偷稅
偷稅是指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改賬本和票據，隱瞞銷售收入等。
（2）欠稅
欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。
教師活動：請同學們看教材86頁實例，并說明陳某屬于什么行為？會受什么處罰？
學生活動：積極思考，發表見解：欠稅行為。法律制裁。
（3）騙稅
騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為。
教師活動：請同學們看教材87頁“相關鏈接”，了解騙稅行為的特點和法律處罰規定。
學生活動：認真閱讀，積極思考。
（4）抗稅
抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。
教師活動：請同學們看教材87頁“相關鏈接”，了解騙稅行為的特點和法律處罰規定。
學生活動：認真閱讀，積極思考。
3、公民要增強稅收監督意識
教師活動：請同學們看教材88頁“相關鏈接”，思考公民如何維護國家稅收工作？
學生活動：認真閱讀，積極思考。
教師總結：公民是國家稅收的最終負稅人，應自覺增強稅收監督意識，以主人翁的態度積極監督國家公職人員及公共權力的行為，關注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。
（三）課堂總結、點評
這節課我們重點學習了依法納稅的有關知識，知道了什么是納稅人、負稅人，以及依法納稅的必要性，各種違法行為的表現和應受到的法律制裁。這對于我們在經濟生活中正確地理解國家稅收政策，認識我國稅收的性質和意義，增強依法納稅意識，自覺抵制違法行為等將有重大指導作用。
（四）實例探究
［例1］下列屬于偷稅行為的是（ ）
（1）偽造、涂改賬本和票據 （2）威脅、圍攻稅務人員 （3）隱瞞銷售收入和經營利潤 （4）虛報出口貨物數量、價格騙取出口退稅款
A．（1）（3） B．（1）（4） C．（2）（3） D．（2）（4）
答案：A
［例2］ 納稅人和負稅人既有區別又有聯系，下列對二者關系理解正確地是（ ）
A．納稅人是稅款的繳納者，也是實際承擔者
B．負稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人
C．當通過一定途徑將稅款轉嫁他人負擔時，納稅人就是負稅人
D．負稅人是實際或最終的稅款承擔者，納稅人不一定是負稅人
答案：D
［例3］ 下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性的認識正確地有 （ ）
（1）這是公民的基本義務 （2）稅收是國家實現其職能的物質基礎 （3）是國家向公民提供服務的前提和保證 （4）是公民愛國的具體表現 （5）是實現人民根本利益的保證
A．（1）（2）（3）（4） B．（1）（3）（4）（5）
C．（1）（2）（3）（4）（5） D．（1）（2）（4）（5）
答案：C
［例4］ 公民要自覺增強納稅、護稅意識，維護國家利益和人民利益，做到（ ）
A、關注稅收使用，監督稅務機關執法行為
B、自覺履行納稅義務，爭做直接納稅人
C、檢查處理濫用稅收收入的不法行為
D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為
答案 A
★課余作業
討論：聯系日常生產、生活中正反兩方面的稅收實例，討論應如何認識和對待依法納稅、誠信納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現這一論題。
★教學體會
本節內容與學生生活實際聯系密切，在學習中應該多引入日常生產、生活中常見的一些稅收實例，讓學生去深刻理解、把握依法納稅、誠信納稅的意義。
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