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《稅收及納稅人》學案
課題 稅收及納稅人 課型 二輪復習
課標定位 1.識記稅收的相關概念和原理2.理解稅收的作用，從而自覺樹立納稅人意識，維護國家稅收政策3.運用稅收的相關知識分析我國稅收政策的變化
考點 1.稅收及其基本特征2.我國稅收的性質和作用3.依法納稅是公民的基本義務
目標：親近教材，查漏補缺，基礎過關時間：6分鐘溫馨提示：注意知識間的內在聯(lián)系目標：突破重點難點疑點時間：4分鐘溫馨提示：總結規(guī)律提高效率目標：學以致用提升能力時間：6分鐘溫馨提示：注意計算題的歸類溫馨提示：受世界金融危機的影響，09年注定也是不平凡的一年，要走出經(jīng)濟發(fā)展的低谷，宏觀調控尤顯重要，因此與之相關的內容要注重把握。溫馨提示：注意收集時政材料，并注意從多角度思考，提高理論聯(lián)系實際能力 （一）、自主復習21世紀教育網(wǎng)www.1、填一填1)稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力_________取得財政收入的基本形式2)我國稅收基本特征是______性、______性、_______性。違反稅法的表現(xiàn)______稅、_____稅、_____稅、______稅。3）我國稅收的性質__________________的新型稅收，其作用是組織________的基本形式、__________的重要杠桿、實現(xiàn) ___________的重要手段。4）納稅人是稅法規(guī)定的__________負有納稅義務的________和_______，我國的主要稅種有_______稅、營業(yè)稅、___________稅、企業(yè)所得稅、___________稅、關稅等(特別注意識記各稅種的作用)，__________________是公民的基本義務。2、選一選1）下列對稅收三個特征關系理解正確的是：稅收的無償性要求它具有強制性 ② 稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性③ 三者性質相同，密不可分 ④ 三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法A．①②③ B．①②④ C．②③④ D．①③④2）對納稅人理解正確的是： ①稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人 ②納稅人可稱為納稅主體③納稅人分為自然人和法人 ④納稅人都是法人 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④3）公民要有納稅人意識，就應該：①直接納稅，自覺履行納稅義務 ②作為納稅人，將自覺納稅看成是自己的責任和國家主人翁地位的體現(xiàn) ③關心國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為 ④認真學習稅務知識，依法行使納稅人的權利 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④4）在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，加強稅收法制建設，強化稅收執(zhí)法監(jiān)督，是( )A市場經(jīng)濟開放性的要求 B市場經(jīng)濟平等性的要求C市場經(jīng)濟競爭性的要求 D市場經(jīng)濟法制性的要求5）整頓和規(guī)范稅收秩序，就要加大打擊各種騙稅、偷稅等違法犯罪活動的力度。打擊各種騙稅、偷稅等違法犯罪活動（ ）A有利于從根本上增加國家的財政收入 B能夠徹底根除騙稅、偷稅等行為的發(fā)生C有利于規(guī)范稅收秩序，增加財政收入 D是增強公民納稅人意識的根本途徑3.畫一畫（構建知識結構圖）21世紀教育網(wǎng)www.（二）互動釋疑：1.稅收、財政、銀行分別是如何調節(jié)經(jīng)濟促進經(jīng)濟發(fā)展的2.走出誤區(qū)：在我國，公民納稅越多，享有的公共服務也越多3. 08、09年主要稅收政策對擴大內需的影響小結：“一二三”一個觀點：依法納稅是公民的基本義務 兩個概念：稅收、納稅人 三大區(qū)別：主要稅種、違法稅法的行為、三大調節(jié)作用的區(qū)別解題小妙招：在解題時，如有“稅收”這樣的信息，一般與國家的宏觀調控有關；另外，有稅必有法，可與市場經(jīng)濟的法制性及依法治國相聯(lián)系；如有調節(jié)社會分配的信息，要考慮社會公平、共同富裕、和諧社會等知識（三）反饋練習1.（07寧夏變式）我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，工資薪金收入的個人收入所得稅“起征點”為2000元；全月應納稅所得額不超過500元（含）的部分，稅率為5%；超過500元至2000元（含）的部分，稅率為10%；超過2000元至5000元（含）的部分，稅率為15%。小明的爸爸月工資為4600元，則每月應納的個人收入所得稅為（ ）A.265元 B．690元 C．400元 D．525元21世紀教育網(wǎng)www.2.（08全國二卷）25.我國個人所得稅法規(guī)定，自2008年3月1日起，工資薪金所得減除費用標準由1600元/月提高到2000元/月。按照經(jīng)濟學原理，這一調整將（ ）①增加財政開支 ②刺激中低收入居民消費③增加財政收入 ④促進公平分配A.①② B.②③ C.②④ D.③④3.2008年9月1日期調整汽車消費稅，提高大排量汽車消費稅，降低小排量汽車消費稅。并且國家2009年1月20日至12月31日,對1.6升及以下排量乘用車減為5%征收車輛購置稅。國家調整汽車消費稅的目的是（ ）①保證國家的財政收入 ②合理調節(jié)消費行為③間接引導投資流向 ④促進國家節(jié)能減排 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④4.從2009年1月1日起，國家提高部分技術含量和附加值高的機電產(chǎn)品的出口退稅率，這是2008年以來我國第四次提高出口推到匯率以緩解出口企業(yè)困難，保持外貿的穩(wěn)定增長。提高出口退稅率( )①是解決城鄉(xiāng)勞動力就業(yè)的根本措施 ②表明稅收是調節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿 ③能刺激國外市場的需求 ④有利于引導企業(yè)優(yōu)化出口產(chǎn)品結構，加快產(chǎn)業(yè)升級的步伐A．①② B．②③ C．①③ D．②④ 5.經(jīng)國務院會議決定，自2009年1月1日起，在全國所有地區(qū)、所 ( http: / / www. / )有行業(yè)推行增值稅轉型改革。改革的主要內容是允許企業(yè)抵扣新購入設備所含的增值稅，但對與企業(yè)技術改進、生產(chǎn)設備更新無關的自用消費品（如小汽車、游艇等）所含的進項稅額不予以抵扣。。這有利于（ ）①鼓勵企業(yè)進行技術改造 ②降低企業(yè)成本，減輕企業(yè)負擔 ③增加政府財政收入 ④鼓勵資本向資本密集型和高新技術產(chǎn)業(yè)流動A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④ 3月5日，溫家寶在全國人大十一屆二次會議的《政府工作報告》中指出，去年我國及時果斷調整宏觀經(jīng)濟政策，全力保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。年中，在國際能源和糧食價格處于高位、世界經(jīng)濟增長放緩的情況下，針對沿海地區(qū)出現(xiàn)出口和經(jīng)濟增速下滑苗頭，及時把宏觀調控的首要任務調整為“保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，控制物價過快上漲”。 9月份后，國際經(jīng)濟形勢急轉直下，對我國的不利影響明顯加重，我們又果斷地把宏觀調控的著力點轉到防止經(jīng)濟增速過快下滑上來，三次提高出口退稅率，暫免儲蓄存款利息個人所得稅，下調證券交易印花稅，降低住房交易稅費。2009年將采取減稅、退稅或抵免稅等多種方式減輕企業(yè)和居民稅負，促進企業(yè)投資和居民消費，增強微觀經(jīng)濟活力。思考1) 溫家寶在《報告》中指出：“2009年將采取減稅、退稅或抵免稅等多種方式減輕企業(yè)和居民稅負，促進企業(yè)投資和居民消費，增強微觀經(jīng)濟活力。”結合材料，試運用所學知識分析國家調整相關稅收政策的經(jīng)濟學依據(jù)是什么 2）用唯物辯證法的有關知識分析我國宏觀調控政策經(jīng)歷了迅速而大幅度調整的原因21世紀教育網(wǎng)www.3）試分析國家加強宏觀調控的政治學依據(jù)。課外閱讀： 2008年以來重大稅收政策調整一覽 ★企業(yè)所得稅法 08年1月1日起，統(tǒng)一內外資企業(yè)所得稅制度，稅率統(tǒng)一為25%，總體減輕企業(yè)的稅負 ★個人所得稅 08、3、1起個人所得稅工資薪金所得費用扣除標準由原來1600元/月提高至2000元/月 10月8日，儲蓄存款利息所得稅免征。 ★出口退稅率從12月1日起，提高部分勞動密集型產(chǎn)品、機電產(chǎn)品和其他受影響較大產(chǎn)品的出口退稅率，涉及3770項產(chǎn)品，約占全部出口產(chǎn)品的27.9%。2009年再次提高553種技術含量和附加值高的機電產(chǎn)品的出口退稅率★增值稅2009年增值稅全面轉型，所有行業(yè)企業(yè)都允許抵扣固定資產(chǎn)進項稅額。但對與企業(yè)技術改進、生產(chǎn)設備更新無關的自用消費品（如小汽車、游艇等）所含的進項稅額不予以抵扣。增值稅小規(guī)模納稅人征收率從原來的6%、4%統(tǒng)一下調到3%。 消費稅：2009年1月20日至12月31日,對1.6升及以下排量乘用車減按5%征收車輛購置稅。《成品油價稅費改革方案》于2009年1月1日起開始實施。燃油稅實行“從量征收”附參考答案：2）（1）事物的聯(lián)系具有普遍性，要用聯(lián)系的觀點看問題。國際經(jīng)濟形勢發(fā)生了急劇的變化，對我國的不利影響日益加深，國家只有及時調整宏觀經(jīng)濟政策才能保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展（2）事物是變化發(fā)展的，要用發(fā)展的觀點看問題，要與時俱進。隨著宏觀經(jīng)濟的變化，國家及時地調整經(jīng)濟政策，是與時俱進的結果。（3）同一事物在不同的發(fā)展階段有不同的特點，要具體問題具體分析。根據(jù)國際國內形勢的變化，不同時期宏觀經(jīng)濟呈現(xiàn)的特點不同，提出不同宏觀經(jīng)濟政策，堅持了具體問題具體分析。3）（1）國家性質：我國人民民主專政的社會主義國家，決定了政府必須堅持以人為本，執(zhí)政為民，貫徹落實科學發(fā)展觀。政府針對形勢的變化，加強宏觀調控，減輕企業(yè)負擔和提高居民消費能力，全力保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，維護了人民群眾的切身利益，有利于國家的發(fā)展和社會主義和諧社會的構建 。（2）國家職能：國家具有組織和領導經(jīng)濟建設的職能，對經(jīng)濟進行調節(jié)，社會管理和公共服務等促進經(jīng)濟發(fā)展，提高生產(chǎn)力水平和人民生活水平 ( http: / / www. / )。
（3）國家機構的組織活動原則：針對經(jīng)濟運行過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，加強和改善了宏觀調控，這體現(xiàn)了對人民負責的原則。
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