資源簡介

8．2征稅和納稅
稅收是組織國家財政收入的基本形式，與每一個人的生活密切聯系在一起。了解稅收和稅法，認識依法納稅的必要性，有助于我們增強權利義務觀念，增強社會責任感和主人翁意識。
新課標基本要求 分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道征收個人所得稅對調節個人收入具有重要作用；理解依法納稅是公民的基本義務，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。
新課程學習
（一）知識目標
1、識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅。
2、理解稅收基本特征之間的關系。理解依法納稅是公民的基本義務，偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任。
3、運用稅收知識，聯系實例，說明誠信納稅、依法納稅的必要性。
（二）能力目標 提高學生辨別比較能力，邏輯思維能力，針對事實說明問題的能力，正確分析、觀察社會經濟現象的能力和調查研究能力。。
（三）情感、態度與價值觀目標 通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現，偷稅等行為是違法的，可恥的。
★教學重點、難點 稅收的含義 稅收的基本特征及其關系 依法納稅的重要性
★教學方法 教師講解為主，通過啟發、引導學生討論，讓學生積極參與教學。
★教學過程
（一）導入新課：復習導入
教師活動：引導學生回憶第八課第一框財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的來源是什么。
學生活動：積極回答問題：財政收入由稅收收入、利潤收入、債務收入、其他收入四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要來源。
教師引導：從07年我國財政收入為5.13萬億元，其中稅收收入為49449億元這組數據來看，說明稅收是國家組織財政收最普遍的形式，是財政收入最重要的來源，因為它征收面最廣、最穩定可靠。有國就有稅，5千年中華文明源遠流長，從春秋時期開始就有了對農業征收的稅，稅收與國家財政有關，為了普及公民的納稅意識，每年的四月份為稅收宣傳月，稅務機關準備在我們學校發展一批稅收宣傳員，誰將成為光榮的稅收宣傳員？要成為納稅宣傳員需要掌握哪些知識呢，你準備好了嗎？下面我們結合第八課第二框題征稅和納稅，就稅收知識進行一個大串連：
（二）進行新課
一、稅收含義及其基本特征
1、稅收的基本含義
教師活動：請同學們閱讀教材68頁虛框內材料，并思考所提問題
學生活動：閱讀材料，積極思考
教師點撥：從稅字的構成上可以看出，古代的稅就是送給國家的農產品，無論東方還是西方，稅收的共同點就在于，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？國家憑什么讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什么作用？
學生活動：積極思考，回答問題
教師總結：稅收是沒有直接補償的，但是為了實現國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權的力量，強制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質）
稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
教師活動：有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。從稅收的含義中我們可以想到，稅收應該具有什么特征？
學生活動：積極思考，回答問題
教師總結：
2、稅收的基本特征
（1）強制性。
請大家想一想，沒有政權力量作后盾，強制人們繳納，能不能獲得？
學生活動：積極回答問題。不能。
教師點評：稅收是依靠國家的政治權力而強制征收的，納稅人必須依法納稅，否則將會受到法律的制裁，稅務機關必須依法征稅。
（2）無償性。
教師活動：引用列寧的話導入“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。”從列寧的這句話
你能概括出稅收的很重要的一個特征嗎？
學生活動：這句話點出了稅收具有無償性，國家取得稅收收入，不需要償還納稅人，納稅人也不能提出回報要求。
教師點評：在這邊，大家要注意要無償性是相對的，是對具體的納稅人來說；對整個國家來說是有償的，“取之于民，用之于民”
（3）固定性。
教師活動：固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經批準不能隨意改變。引導學生思考：不經批準不能隨意改變，點明了稅收經過相關部門批準后是能夠改變的，這與稅收的固定性并不矛盾，如非典時期的稅收優惠政策，以及《國務院關于支持汶川地震災后重建政策措施的意見》于2008年6月30日發布實施?！兑庖姟芬幎▽κ転膰乐氐貐^損失嚴重的企業和個人實行稅收優惠政策，主要涉及企業所得稅、個人所得稅、房產稅、契稅、資源稅、城鎮土地使用稅、車船稅及進出口稅收等稅種。優惠期限一律執行到2008年年底止。確需延長期限的，由國務院另行決定。設問：稅收具有固定性，為什么稅收不是一成不變的呢？
提示：如個人工資薪金所得起征點的變化，銀行存款利息稅的改變以及股票交易印花稅率的變化等。
學生活動：討論得出：稅收的固定性是相對的，隨著經濟形勢和社會關系的變化，具體的征稅標準可以變化，與固定性不矛盾。這正恰恰是稅收固定性的體現，稅收任何一個方面的變化都必須以法律形式加以確認，并在一段時期內保持穩定。
教師活動：以上就是稅收的三個基本特征，三個特征是緊密聯系、不可分割的。請大家閱讀教材69頁內容，看看能否理解三者之間的關系。
學生活動：閱讀討論。
教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。
二、我國稅收的種類
教師活動：請同學們想一想，你知道我國有哪些具體稅收項目？
學生活動：認真思考，積極發言
教師總結：農業稅、增值稅、所得稅、營業稅、關稅等等。根據稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。請大家看教材69頁“名詞點擊”，了解一下五大類稅收的特點，看看它們都是針對什么對象征收的。
學生活動：認真閱讀思考。
教師活動：介紹比較常見的幾個稅目，如消費稅，讓學生明白什么是應稅消費品，消費稅征收的意義，以及什么是出口關稅、股票交易印花稅、出口退稅、屠宰稅等。在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學習一下這兩種稅收。
1、增值稅
增值稅屬于流轉稅，是以生產經營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17％，計稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金。
舉例：某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付出的款項包括：布料的銷售價850元，增值稅金144.5元(850×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為1500元。請問服裝廠應交納的增值稅是多少？
學生活動：閱讀回答問題
教師點撥：服裝廠應繳納的增值稅＝1500×17％－144.5＝110.5元；或者＝（1500－850）×17％＝110.5元?？棽紡S繳納的增值稅由產品使用者――服裝廠直接負擔。由此可見，增值是以生產經營中的增值額（產品銷售價－原材料價）為征稅對象的，它的直接負擔者是下一環節的購買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負擔，服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場負擔。
教師活動：同學們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？
學生活動：認真思考，回答問題
教師點撥：可以避免對一個經營額重復征稅，防止前一環節企業偷漏稅，有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，有利于財政收入穩定增長。
2、個人所得稅
教師活動：個人所得稅是國家對個人所得額征收的稅收。納稅人是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住和居住不滿一年，而從我國境內取得所得的個人。
請大家看 “相關鏈接”及有關圖表，了解個人所得稅有關征稅項目、發展情況和計稅辦法。從中歸納出超額累進稅率的特點是？
學生活動：閱讀教材，思考討論
教師總結：近二十多年來，我國個人所得稅的征收發展迅速，這也反映了我國經濟水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計稅方法不同，個人所得稅采用累進稅率的計稅辦法，就是個人所得越高，稅率越高，納稅人個人收入越多，繳納個人所得稅越多。
教師點撥：個人所得稅的計算辦法是分段計算的，個人收入2000元以內不計稅，多余2000元以上部分，按不同稅率分段計稅。請同學們想一想，這樣計算個人所得稅有什么意義呢？
學生活動：認真思考，回答問題
教師點撥：有利于增加財政收入，有利于調節個人收入分配，實現社會公平。
以上就是我們對稅收知識的一個串連，接下來我們進入第二環節，來一個稅收知識大比拼：（活動以小組為單位進行知識競賽）
1、按征稅對象的不同，我國目前有幾大類，分別是什么？
2、我國現行個人所得稅起征點是多少？
3、我國增值稅基本稅率是多少？
4、稅收的基本特征有？
5、目前，我國股票交易印花稅稅率是多少？
6、哪些商品是應稅消費品，能否舉例（2到3個）
7、按征稅對象劃分，屠宰稅屬于哪類稅？
8、按征稅對象劃分，增值稅屬于哪類稅？
9、按征稅對象劃分，營業稅屬于哪類稅？
10、每年的幾月份是稅法宣傳月？今年是第幾個稅法宣傳月？
11、超額累進稅率的特點是？
12、我國最早稅收產生于什么時期？
13、稅務投訴電話是？
14、所得稅的征稅對象是？
15、資源稅的征稅對象是？
教師活動：以上就是我們對稅收知識的一個掌握，接下來我們結合一組時事新聞圖片，來認識一下奧運冠軍鄒凱依法納稅的故事：
為表彰鄒凱取得的突出成績，瀘州市人民政府決定給予重獎，當鄒凱得知消息后，向有關人員詢問繳納稅收情況，瀘州市地稅局隨后派出市局直屬征收分局的2名同志，來到大會現場辦稅。鄒凱高興地來到納稅臺前，將60萬元的現金支票交到稅務員手上。鄒凱表示，自己的成績是黨和人民培養的結果，依法納稅是自己回報家鄉人民應盡的義務。請大家思考，依法納稅是不是只是奧運冠軍的事呢？
學生活動：討論并回答
教師點評：我們的共識是依法納稅是每個公民應盡的義務，因為(1)稅收的地位與作用：稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現其各項職能的物質基礎。 (2)稅收的性質：我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。（3）義務：這是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現。但在現實生活中仍然存在著這樣的行為，舉例：迄今為止全國破獲的最大一宗偷稅案
—香港上市公司—普耀通訊器材有限公司偷稅案。該公司設內外賬、進行賬外經營，采用銷售貨物不開發票、銷售收入不記賬的方法進行偷稅，并私設賬戶，隱匿、轉移銷售收入和利潤。三年來共偷稅合計人民幣近2億元，涉及到國內19個省、市、自治區的近100家企業。請大家思考：2億元是個什么概念，你有何感想？
學生活動：積極發言，2億元能做什么，能做很多很多的事
教師從中引導學生思考，永定縣去年財政收入是8億5千萬，2億元相當于我們整個縣一個季度的財政收入，讓學生充分認識到偷稅可恥。同時，對學生談到了佛山市對施爭輝一案的處罰結果，讓學生明白偷稅不盡可恥，而且是違法的。
接下來，我們來認識幾種違反稅法的行為
2、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為
（1）偷稅：是指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據，隱瞞銷售收入等。
（2）欠稅：是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。
（3）騙稅：是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為。（出口退稅、稅收減免）
出口退稅是指對出口產品退還在其在國內生產.流通.出口環節已繳納的間接稅的稅收制度,目的是使出口貨物以不含稅價格進入國際市場,避免跨國流動物品重復征稅.
（4）抗稅：是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。
教師總結：好了，剛才我們一直強調公民的義務，而權利和義務是相統一的，那么，公民又擁有什么樣的權利呢？
學生活動：思考總結
3、公民要增強稅收監督意識
　公民應自覺增強稅收監督意識，以主人翁的態度積極監督國家公職人員及公共權力的行為，關注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。
教師活動：最后，我們來聯系生活、體現生活
生活小貼士：正確認識和使用發票
1、你知道我長啥樣？（請同學舉例，或看相關鏈接）
2、你知道我存在的意義？（學生思考，討論）
3、你是否拒絕了這樣的誘惑：“如果不開票，就可以便宜點”
教師活動：進行課堂小結
課堂練習：（單項）
１．列寧說：“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得的東西．”這句話主要說明了稅收具有（　?。?br/>Ａ．強制性Ｂ．無償性Ｃ．固定性Ｄ．統一性
２．２００５年６月，各級稅務部門要進一步推行稅收執法責任制，絕對不能以支持發展．優化服務為名越權減免稅．這主要體現了稅收的（　?。?br/>Ａ．強制性Ｂ．無償性Ｃ．固定性Ｄ．統一性
３．2002年我國查處偷漏稅款350億元人民幣.某著名星因在個人收入和公司經營中偷漏稅款而被檢察機關起訴.這一事實說明,稅收具有( ):
①.強制性 ② 無償性 ③固定性 ④指令性
A. ① ② ③ B. ① ② ④
C. ① ③ ④ D．② ③ ④
4.、下列屬于偷稅行為的是
　　①偽造、涂改帳本和票據?、谕{、圍攻稅務人員?、垭[瞞銷售收入和經營利潤　④虛報出口貨物數量、價格騙取出口退稅款
　　A、①③　　　B、①④ 　　C、②③　　　D、②④
5、(2005年廣東)稅務部門向開小賣部的小王征稅,小王拒絕納稅.理由是:”我是個體戶,小本經營,還要納稅嗎 你如何看待小王的行為 ( ):
①小王拒絕納稅的行為涉嫌違法,但與道德無關②小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法,又是不道德的③小王應繳納企業所得稅④小王應繳納個人所得稅
A.②④ B. ① ④
C.① ③ D②③
6、出口退稅制度,是一個國家退還在國內生產.流通.出口環節已繳納的間接稅的稅收制度,目的是使出口貨物以不含稅價格進入國際市場,避免跨國流動物品重復征稅.實施出口退稅( )
①是國家支持外貿出口的重要手段
②可以增強出口產品的國際競爭力
③必然會造成國家稅收收入的減少
④有利于增強國有企業的競爭力
A①② B①②④ C①②③ D①③④
7、公民要自覺增強納稅、護稅意識，維護國家利益和人民利益，做到
　　A、關注稅收使用，監督稅務機關執法行為
　　B、自覺履行納稅義務，爭做直接納稅人
　　C、檢查處理濫用稅收收入的不法行為
　　D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為
★教學體會 本節內容與學生生活實際聯系密切，在學習中應該多引入日常生產、生活中常見的一些稅收實例，讓學生去深刻理解、把握依法納稅、誠信納稅的意義。 在教材處理上，以稅收的基本特征為重點，此環節以教師講解為主，采用了引導的教學方法使學生明白了增值稅和個人所得稅的特點和作用，采用知識競賽的方法使學生對課堂知識進一步鞏固，在難點問題即依法納稅是公民的基本義務這一問題的處理上，采用正反兩面的教學方法，讓學生明白依法納稅的重要性，側重于情感、態度與價值觀的教育，讓學生意識一納稅光榮、偷稅、欠稅、騙稅和抗稅必將受到法律的懲罰，學生在我講到佛山市對施爭輝偷稅案的處理結果時表示很驚詫，我感覺到教育的結果已明顯！另外，在最后一環節，結合生活實際，很巧妙地給學生樹立了發票意識，此環節學生也積極涌躍地提出了各種問題，如小額購物能不能索要發票或者店老板不給發票該怎么辦等，我都一一進行了講解，最主要的是學生索要發票的意識已經形成！總的感覺，本堂課，教材內容容量較大，但總的來說，還是較完整的達到了三個目標要求！

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