資源簡介

建湖縣第二中學
我國稅收的性質和作用
一．高考考點：我國的稅收性質及作用
二．預習導讀
都是以 為前提的分配關系
（1）各國稅收的共同點 分配與的主體是
稅款都取之于民
我國稅收性質及作用 （2）我國稅收的性質 、 的新型稅收
組織 的基本形式
（3）作用 的重要杠桿
國家實現 的重要手段
三．解疑釋難
1．企業是否納稅不取決于其經營狀況
有人把企業是否納稅與企業經營狀況好壞聯系起來，認為企業經營狀況好的就納稅，經營狀況不好則不納稅，這是錯誤的。
企業向國家納稅和企業不繳利潤是不同性質的經濟行為。稅收是國家憑借政治權力、依靠法律而取得的收入，不論企業是否盈虧都必須納稅，稅款有相當一部分不受企業經營成果好壞的影響。
如增值稅、營業稅、消費稅都不受企業盈虧的影響，同利潤相比稅收可以保證國家財政收的穩定，便國家職能得到充分發揮。顯然，以企業經營狀況的好壞來決定是否應該納稅是錯誤的。
2．財政的作用和稅收的作用
國家通過財政可以有效地調節資源配置，可以促進經濟的發展，可以有力地促進科學、教育、文化、衛生事業的發展，有利于促進人民生活水平的提高，是鞏固國家政權的物質保證，稅收是組織財政收入的基本形式，是調節經濟的重要杠桿，是國家實現經濟監督的重要手段。
財政和稅收在作用上具有一致性，都可以調節并促進經濟的發展，社會主義市場經濟要求市場在資源配置中起基礎性作用，但由于市場自身的弱點和缺陷，必須加強國家宏觀調控職能，國家對經濟的宏觀調控主要是運用經濟手段，財政、稅收就是其中重要的經濟杠桿，因而二者在對經濟的調節作用上表現一致性。
四．熱點點擊
目前稅收流失相當嚴重
近幾年我國依法治稅力度不斷加大，取得明顯成績，但作為財政收入主要來源的稅收，目前流失仍相當嚴重。某影星涉嫌偷漏稅被捕后，一時間“富人納稅了嗎”，“富人為何為納稅”等問題成為輿論焦點。據有關方面統計，龐大的個人儲蓄存款總量中，人數不足20%的富人們占到儲蓄總額的80%，但其所交的個人所得稅僅占總量的不到10%。有些個體私營企業偷漏稅十分嚴重，有的外資企業偷逃稅款，各類商貿城和集貿市場隨意“包稅”、以費代稅現象相當普遍，一些重點行業和國有企業逃稅、欠稅也比較突出，不法分子通過走私和價格瞞騙大量偷逃稅款等等。
五．鞏固練習
（一）單項選擇題
1．不論任何國家，稅收作為取得財政收入的基本形式，都是為國家實現其職能服務的，具有共同的基本特征。這些共同的基本特征是 （ ）
①稅收都是以國家政治權力為前提的分配關系②分配的主體是國家
③稅收都是取之于民④稅收都是用之于民⑤稅收的性質和職能相同
A．①②③ B．②④ C．③④ D．①④⑤
2．稅務機關有權對納稅人賬簿、憑證、報表、資料進行檢查，有權到生產經營場所和貨物存放地進行檢查，有權依法對納稅人存款賬戶進行檢查。這集中反映了（ ）
A．稅收是組織財政收入的基本形式 B．稅收是調節經濟的重要杠桿
C．稅收是鞏固國家政權的物質保證 D．稅收是國家實現經濟監督的重要手段
凱恩斯及其追隨者認為，不僅累進稅制具有“內在穩定器”的作用，而且，稅收分配還能影響和調節消費水平和儲蓄水平，因此，通過稅收政策的相機抉擇，能夠有效地刺激經濟或抑制經濟，以“熨平”經濟的波動。回答3~5題。
3．這一材料集中說明 （ ）
A．稅收對消費水平和儲蓄水平具有重要的調節作用B．我國稅收采取累進稅制
C．累進稅制是指應納稅所得越多，稅率越高D．稅收對經濟具有巨大的調節作用
4．稅收影響和調節消費水平是這樣實現的 （ ）
A．通過稅收促進經濟發展
B．稅收使人們收入減少，從而降低人們生活水平
C．稅收的增減使人們收入發生變化，從而影響人們消費水平
D．稅收增加了國家收入，然后國家用來提高人們收入
5．凱恩斯的觀點還說明 （ ）
A．稅收是國家進行政治統治的工具 B．市場經濟離不開國家的宏觀調控
C．稅收具有強制性 D．稅收是一國基本的個人收入分配方式
2004年7月初，全國農村稅費改革試點工作會議在京召開。據此回答6~7題：
6．在農村，國家把“費”改為“稅”，可以減輕農民負擔，是因為“稅”比“費”具有（ ）
A．固定性 B．強制性 C．靈活性 D．無償性
7．取消農業特產稅，降低農業稅稅率
①有利于減輕農民負擔②有利于增加農民收入③有利于調動農民生產積極性，從而鞏固農業基礎地位④是國家調節農村經濟的表現
A．① B．①② C．①②③ D．①②③④
8．為支持中西部地區的經濟發展，國家稅務總局出臺了對從事能源、交通基礎設施項目進行投資的外商及國內企業，降低企業所得稅稅率政策。同時根據中國加入WTO的情況，國家又出臺了保護幼稚產業的稅收政策。這些政策體現出 （ ）
A．稅收具有強制性、無償性的特點 B．稅收是組織財政收入的基本形式
C．稅收是調節經濟的重要杠桿 D．稅收是國家實現經濟監督的重要手段
（二）不定項選擇題
1．2001年我國國民經濟保持了較快的發展勢頭，居民收入水平穩步提高，據國家稅務總局發布的消息，2001年1~7月，我國個人所得稅收入達547億元，完成年計劃的67.5%。從經濟常識的角度看，我國個人所得稅猛增的原因有 （ ）
A．我國實行了以按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度
B．我國2001年經濟發展水平高，速度快
C．國家的財政收入大幅度增加
D．國家機關各部門進一步改進和強化了個人所得稅的征收管理
2．我國當前加大了對個人所得稅的征管力度，其重要作用是 （ ）
A．調節社會分配，縮小收入差距 B．增加國家財政收入，增強國家經濟實力
C．實現國家對經濟活動的監督，規范市場經濟秩序
D．促進生產發展和技術進步
3．“減少稅收流失繼續保持財政收入增長，為各項中心工作提供必要的財力保障”是說 （ ）
A．國家通過稅收可以了解和掌握經濟運行態勢，實現經濟監督
B．稅收可以促進技術進步和社會穩定，實現國民經濟的快速發展
C．稅收是財政的主要形式，保證財政收入可使國家職能充分發揮
D．社會主義稅收取之于民用之于民，是為廣大人民利益服務的
（三）問答題：
為了增加農民收入，十屆人大二次會議通過的《政府工作報告》中提出：從今年起，逐步降低農業稅稅率，平均每年降低一個百分點以上，五年內取消農業稅。隨后，北京市宣布2004年取消農業稅，使全市329萬農民“掙回”8000萬元。同時投入15.19億元支持“三農”，另拔1.1億元對種糧農民進行直接補貼。
結合上述材料，分析說明稅收和財政政策對解決“三農”問題的作用。
（四）辨析題
當前一些地方偷稅、漏稅、騙稅的現象比較嚴重，造成國家財政收入大量流失，而且嚴重擾亂正常經濟秩序。國家必須加強稅收征管力度。
辨題：我國加強稅收征管力度能增加財政收入。
參考答案
一．熱點點擊
①運用稅收具有強制性特征，說明針對稅收流失相當嚴重現象，稅收征收機關必須加強稅收征管力度。納稅務人偷逃稅收、欠稅屬于違法行為，稅務機關不僅要追繳稅款，處以罰金，有的還要由司法機關予以刑事處罰。
②運用稅收作用的有關知識加以分析。稅收是組織財政收入的基本形式，是調節經濟的重要杠桿，是國家實現經濟監督的重要手段。而稅收流失則造成了國家財政收入的減少，削弱了國家對經濟的宏觀調控能力。
③運用依法納稅是公民的基本義務的觀點，說明納稅人要提高自身素質，自覺樹立依法納稅意識，自覺履行納稅人的義務。
二．單選題
1.A 2.D 3.D 4.C 5.B 6.A 7.D 8.C
三．不定項選擇題
1.BD 2.ABC 3.C
四．簡答題
（1）降低和取消農業稅有利于增加農民收入，可以調節農村經濟，促進生產發展。
（2）財政可以有效調節資源配置；加大對農業的投入，可以促進農業經濟發展；可以提高農民生活水平；可以促進農村科技、教育等事業的發展；有利于農村穩定。
五．辨析題
（1）這種說法是不完整的（2）稅收是財政收入的重要來源，要想增加稅收從而增加財政收入，加強征管外，還要廣辟稅源，依法治稅，嚴厲打擊涉稅違法，提高公民納稅意識。（3）但稅收不是形成財政收入的唯一來源，此外還有國企業利潤，收費，國債等。增加財政收入歸根到底要靠發展經濟。（4）所以上題認識是片面的。
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