資源簡介

8.1國家財政
【學習目標】
1．知識目標：知道財政、國家預算、國家決算的含義；理解財政在社會經濟生活中的作用；了解財政收入的含義和國家取得財政收入的渠道；把握影響財政收入的主要因素；知道財政支出的含義及主要種類；了解財政收入和支出的關系。
2.能力目標:初步理解如何運用財政政策實現經濟平穩運行的能力；初步理解根據政府職能合理安排財政支出的能力；能夠為政府增加財政收入提出合理化建議的能力；培養學生辨證的、全面的認識問題的能力。
3．情感目標：通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生關心支持財政工作，以國家利益、經濟建設為重。
【教學重點和難點】
重點：1、財政收支的對比關系 2、財政的巨大作用
難點：財政政策
【教具準備】
多媒體輔助教學
【教學方法】
情境導入教學法、利用現代化手段教學法、師生對話，及啟發式教學法。
【教學過程】
一、導入
上節課我們共同探討了社會所創造出來的財富如何在個人間進行分配，即以按勞分配為主體，多種分配方式并存，并且在分配時兼顧效率與公平。那么社會所創造出來的財富能不能全部由個人支配呢？
教師活動：引導學生觀看視頻“中國高鐵的五年跨躍”，議論其中提出的三個問題：靠個人出資能興建高鐵嗎？修建高鐵應該由誰來辦？現實生活中，你還知道哪些服務是由政府提供的？
學生活動：討論問題，在教師引導下明確：地鐵耗資巨大，只能有國家出資興辦，國家必須有一定的收入，才能保證其各項職能的順利實施。
二、進行新課
（一）財政
1.含義：國家的收入與支出
國家為什么要有財政，即它為什么要占有和消費一定的社會財富？
2.目的：履行對內對外職能
m]3.國家預算：政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃
4.國家決算：上一年度國家預算執行結果的會計報告
通過預算和決算，讓全體公民對政府的財政活動進行制約和監督，畢竟政府自己不掙錢，都是從公民那兒收來的，所以政府能收多少錢，該怎么花這個錢都應該事先征得老百姓的同意，事后給老百姓一個明明白白的交代，而不能為所欲為。下面我們就來了解一下有關國家的錢從哪兒收，又該怎么花方面的具體情況。
（二）財政收入與支出
1.財政收入
（1）含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金
那么國家具體是通過哪些渠道，來籌集資金的呢？
（2）籌集的具體渠道：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。
①稅收收入：講清其在財政收入中占主導地位，征收面最廣，最穩定可靠的財政收入形式。馬克思說：“賦稅是喂養政府的奶娘。”
②利潤收入：講清并不是所有企業利潤都需上繳國家，聯系公司基本類型及我國基本經濟制度。國家的利潤收入主要包括國有企業稅后利潤按規定上繳國家的部分，國家從參股企業中取得的股金分紅收入。引導思考這是因為國有經濟是我國國民經濟的支柱，它掌握著國家的經濟命脈，在國民經濟中起主導作用。
③債務收入：講清國家在內需不足情況下，發行一定債券，用于刺激經濟，拉動經濟增長。這是輔助性的。
④其他收入：講明這個占有很少的一部分，國家不能亂收費，正確處理國家、企業、個人的關系。（3）影響財政收入的主要因素
①分配政策
其次從根本上說，要想既多收稅和利潤又不影響企業和個人的生產積極性及購買力，主要依靠經濟發展，只有經濟發展水平不斷提高，社會財富不斷增加，稅收、利潤才能持續地增加，才能保證國家財政收入的持續增長。即
②經濟發展水平
這是基礎性的因素。經濟發展水平與財政收入的關系，是根與葉、源與流的關系。
打個比方來說，如果說我們把整個社會的財富看作是一塊大蛋糕的話，分配政策是如何分配蛋糕，經濟發展水平，就是怎么做這塊蛋糕。只有提高經濟發展水平，把社會財富這塊蛋糕做大，相應的分到國家的才能夠越多，財政收入才能持續增長。
在探討了財政收入方面的有關問題后，我們再來看一看財政支出方面的知識。
2.財政支出
財政支出，簡單理解就是國家花錢。即：
（1）含義：財政支出就是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。
（2）具體用途
①經濟建設支出：在全部經濟建設支出中，基本建設和支持農業的支出占絕大多數，反映了國家財政參與經濟建設的重點。在我國目前經濟建設支出占財政支出的首位。我們堅持以經濟建設為中心。這也是解決社會主義初級階段主要矛盾的要求。
②科學、教育、文化、衛生事業支出：主要包括這些單位的人員經費支出，設備購置、維護及公務費用支出。科教文衛方面的支出逐年增加，但所占財政支出的比重有所下降。指出這樣的情況在改善之中。目前我國堅持科教興國、人才強國戰略，加大對此的支持力度。
③行政管理和國防支出：指用于政府機關、司法部門、駐外機構、軍隊建設、國防建設、國防科研方面的支出。行政管理方面的支出穩中有增，說明政府在加強宏觀調控，轉變職能。但國防建設方面的支出穩中有所下降，說明和平與發展是當今世界的時代主題。
④社會保障支出：指國家財政為公民提供的社會保險、社會福利、社會救濟、社會優撫的各種費用。國家將進一步完善社會保障制度，體現以人為本，構建社會主義和諧社會。
⑤債務支出：國家用于償還各種債務本息方面的支出。注意國家財政發行債券、向金融機構借款，形成財政收入，償還這些債務屬于財政支出。債務既是財政收入又是財政支出。國家債務主要用于國民經濟建設。
財政支出來源于財政收入，財政收入的多少又直接影響著財政支出的狀況，可見收入與支出緊密相連，那么二者之間存在怎樣的關系？在這些關系當中，哪一種是最理想的呢？
3.關系
（1）財政收支的三種情況：支大于收，有赤字；收大于支，有節余；收支相等。
在國家財政預算與決算中，收支相等是最理想的狀態，它表明國家籌集的財政資金得到了最充分的利用。但是由于受多種因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。
（２）財政收支平衡：是指當年財政收入等于支出，或收入大于支出略有節余，或支出大于收入略有赤字。
（３）財政赤字：是指當年財政支出大于財政收入的部分。我們說略有赤字，應當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現了較大數額，那就意味著國家的支出要靠借債來維持，這種情況有可能導致社會總需求和總供給的不平衡，會引發通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內。
從中我們可以感受到財政的本質就是國家通過財政收入和支出這兩個方面，參與社會財富的分配（說白了，財政就屬于我們所說的經濟四環節當中的分配環節，只不過分配的主體是國家而不是企業和個人）。就在這一收一支之間對我們的經濟發展和人民生活都產生了重要的影響。下面就讓我們一起感受一下
（三）財政的巨大作用
1.國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障[來源:學.科.網]
通過財政縮小收入分配差距，推動建設社會主義和諧社會。
除此之外財政還起著什么樣的作用呢？像鐵路、還有我們上一堂課提到的地鐵，還有諸如能源、郵電通信、水利等基礎設施行業，需要大量的資金投入，建設周期長，投資風險大，（青藏鐵路：總投資逾330億元人民幣，2001年開工，2006年7月1日全線通車；三峽工程：總投資達2039億元，1993年三峽工程正式動工2009年將如期全面竣工；西氣東輸：投資規模1400多億元，工程在2000-2001年內先后動工，將于2007年全部建成。）如果完全由市場配置資源，會導致投入這些行業、地區的資源嚴重不足，影響社會經濟生活的正常運行與發展，需要國家財政的大力支持。由此可見，
2.國家財政具有促進資源合理配置的作用
國家通過財政支持基礎設施行業和落后地區的建設，有助于資源的合理配置。
我們知道，自去年以來，我國由于受到全球金融危機的影響，經濟增長滯緩，那么在這種形勢下，國家財政又能發揮什么樣的作用？又該如何發揮作用呢？
在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”， 我們把這種增收減支的財政政策稱之為緊縮性財政政策。總而言之，通過政收支上的調節能使社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現大起大落，這樣就使得國民經濟能夠平穩運行，由此可見
3.國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用
三、課堂總結：這節課我們重點學習了國家收入與分配的有關知識，知道了國家的收入和支出就是財政，國家是通過預算和國家決算來實施財政的，知道了財政收支的具體渠道和用途，以及要保持財政收支平衡等常識，了解了財政的巨大作用。這有助于我們在經濟生活中理解國家用財政手段調控、管理經濟的政策和措施。
8.2征稅和納稅
【學習目標】
1．知識目標
通過學習要理解和掌握稅收的含義、基本特征及其關系；了解我國的稅種分類，理解和掌握增值稅和個人所得稅。
2.能力目標
通過稅收及其基本特征的學習，培養自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物內部聯系、把握事物本質的能力以及邏輯思維能力；通過對各種具體稅種的學習，提高自己運用比較的方法觀察、分析實際問題的能力。
3.情感目標
認同我國稅收的性質，擁護社會主義國家關于稅收的法律和政策；牢固樹立納稅光榮的信念，并自覺遵守稅法，依法誠信納稅；以主人翁的態度監督國家對稅收的征管和使用，同偷稅、欠稅、騙稅和抗稅等違反稅法的行為作斗爭。
【教學重點和難點】
重點：稅收的基本特征及其相互關系
難點：依法納稅是公民的基本義務；區別四種違反稅法的行為。
【教具準備】
多媒體輔助教學
【教學方法】
師生對話，及啟發式教學法。
【教學過程】
一、導入
在學習了財政及其作用后，我們今天來學習國家取得財政收入的基本形式——稅收，以及同稅收相聯系的依法納稅。指導學生閱讀教材第68—69頁內容，思考問題：
稅收的含義是什么？
二、進行新課
（一）稅收及其特征
1、稅收的含義
稅收是國家為了實現其職能，依靠政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
如何理解？（學生回答）主體：國家
憑借：國家的政治權力
依據：稅法 目的：保證國家實現政治職能
特點：無償取得
地位：是財政收入的基本形式。
2、稅收的特征
強制性、無償性、固定性
（設疑）稅收需要國家憑借政治權利來征收，這體現了稅收的什么特征？
強制性——稅收的強制性是指，國家憑借其政治權力強制征稅。
（展示）列寧說：“所謂賦稅就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西。”體現了稅收的什么特征？
無償性——稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。
稅收具有強制性和無償型，是否意味著國家可以隨意征稅？
固定性——稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預先規定了征稅的對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。
三者關系：三者是緊密聯系不可分割的。無償性要求強制性，強制性是無償性的保障，強制性和無償性要求其必然具有固定性。
（二）依法納稅是公民的基本義務
1、違反稅法的行為：
屏幕展示相關案例，讓學生判斷是哪一違反稅法的行為。
小結：稅收是財政收入的主要形式，取之于民，用之于民，對違反稅法行為要嚴加處理。
2、依法納稅的必要性：
（1）從特征看：稅收具有強制性
（2）從性質來看：我國的稅收是取之于民，用之于民的
（3）從作用來看：國家各項職能的實現，必須以稅收為物質基礎
（4）從法律規定來看：公民在享受國家提供的各項服務時，也要承擔義務
增強“納稅人”意識。
增強義務意識：我們要依法納稅，自覺誠信納稅。
權利意識：增強監督意識，關注稅收的征管和使用，批評和檢舉。
三、課堂總結：
公民應根據稅收制度依法納稅，每個公民都應具有主人翁意識，依法納稅是公民的義務。這也是本課的教育目的之所在，同時也是通過對整個第八課的學習對學生提出的要求，又是學生通過學習應當具有的思想覺悟。

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