資源簡介

第二單元易錯易混專項08 百分數之稅率問題拔高25題
一、解答題
1．媽媽買了一瓶售價為200元的化妝品，其中消費稅占售價的15%。媽媽為此支付消費稅多少元？
2．李叔叔的月工資是7500元，扣除5000元個稅免征額后的部分需要按3%的稅率繳納個人所得稅。他應繳個人所得稅多少元？
3．我國規定月收入超過5000元的部分應繳納個人所得稅。王叔叔月工資6700元，他要按應納稅部分的3%繳納個人所得稅，他每月應繳納個人所得稅多少錢？（只列式不計算）
4．小紅家買了一套標價為70萬元的商品房。他們選擇了一次付清房款，打九五折優惠價付款。
（1）打折后房子的總價是多少元？
（2）買這套房子還要按照實際房價的1.5%繳納契稅，契稅是多少元？
5．張阿姨的花店按營業額中應納稅部分的3%繳納增值稅。張阿姨的花店3月份營業額中應納稅部分是45000元，張阿姨需繳納增值稅多少元？
6．李老師編著了一本《數學之旅》，共得稿酬7500元。按規定，扣除5000元的免稅額后，需按的稅率繳納個人所得稅。李老師需繳納個人所得稅多少元？
7．小紅的爸爸月工資為6000元，按規定，工資超過5000元的部分，應按繳納個人所得稅。這樣小紅的爸爸每月實際得到工資收入是多少元？
8．王經理得到一筆7000元的勞務費，其中800元是免稅的，其余部分要按20%的稅率繳稅。這筆勞務費王經理最終能拿多少元？
9．幾年前爸爸發表了一篇長篇小說，稿費是6600元，按照當時的規定，稿費超過800元以上的部分按照14%繳納個人所得稅，爸爸稅后的稿費是多少元？
10．下面是我國個人收入所得稅征收標準。
個人月收入不超過5000元不征稅。月收入超過5000元，超過部分按下面的標準征稅：不超過3000元的部分按3%征收：超過3000元－12000元的部分按10%征收：超過12000元－25000元的部分按20%征收……
（1）小明的媽媽月收入是5900元，每月應繳納個人所得稅多少元？
（2）小明的爸爸月收入是8800元，每月應繳納個人所得稅多少元？
11．我國個人所得稅實施條例規定：個人月收入超過5000且不超過8000元的，超過的5000元部分按3%繳納個人所得稅，張老師上個月繳納了90元個人所得稅，張老師上個月稅后收入多少元？
12．某商場今年三月份營業額160萬元，四月份的營業額比三月份增長15%，如果營業額按5%繳納營業稅，這個商場四月份要繳納營業稅多少萬元？
13．某公司連續五年參加了財產保險，每年的保險費率是0.3%，保險金額是5000萬元，這個公司五年共交保險費多少元？
14．只列綜合算式（或方程）不計算。
2022年王老師獲得12000元稿費，按規定，超過800元部分繳納14%的個人所得稅。王老師實得稿費多少元？
15．朱曉剛得到一筆3500元的勞務報酬，其中800元免稅，其余部分要按20%的稅率繳稅。這筆勞務報酬一共要繳稅多少元？
16．某飯店8月份的營業額是2.5萬元，需要繳納750元的營業稅。營業稅的稅率是多少？
17．張叔叔準備購買一輛價格為18.5萬元的汽車。根據國家規定，要按汽車價格的10%繳納購置稅，張叔叔購置這輛汽車要繳納多少購置稅？（只列綜合算式或方程，不計算。）
18．某品牌的冰箱原價7500元?！皯c五一”商場搞促銷活動，A商場打九五折銷售，B商場按每滿2000元減50元銷售。媽媽要買一臺該品牌的冰箱。
（1）你認為媽媽應該選擇哪個商場購買更省錢？
（2）媽媽一個月工資7500元，超出5000元的部分按3%繳納個人所得稅，媽媽稅后工資夠買一臺這個品牌的冰箱嗎？
19．一家超市6月份的營業額中應納稅的部分是40萬元，如果按應納稅部分的3%繳納增值稅，那么這家超市6月份應繳納增值稅多少萬元？
20．只列算式或方程，不計算。
張叔叔每月收入7600元，按規定，每月收入超出5000元的部分要繳納3%的個人所得稅，張叔叔每月納稅多少元？
21．小明的爸爸購買了一套80平方米的商品房，每平方米售價7000元，如果一次性付款，可享九五折優惠。
（1）一次性付清全款，應付多少錢？
（2）按規定買房要按實際房價的1.5%繳納契稅，如果一次性付款，要繳納契稅多少元？
22．某小規模納稅企業要按應納稅銷售額的3%繳納增值稅。該企業10月份的應納稅銷售額是30萬元，10月份應繳納增值稅多少萬元？
23．只列式或方程，不計算。
李叔叔每月的稅前收入為6800元，按規定，每月收入超過5000元的部分按3%繳納個人所得稅。李叔叔每月實際收入多少元？
24．張阿姨2020年5月份的收入為11000元。按照國家納稅規定（如下表），她應該向國家繳納個人所得稅多少元？
2020年個稅稅率表
工資范圍（元） 個稅稅率
1－5000 0
5001－8000 3%
8001－17000 10%
17001－30000 20%
…… ……
25．依法納稅是每個公民的義務，《中華人民共和國個人所得稅法》規定，有收入的公民依照下表中規定的稅率交納個人所得稅：
級別 全月應交所得稅額 稅率
1 不超過500元部分 5%
2 超過500元至2000元部分 10%
3 超過2000元到5000元部分 15%
… …… …
上表中“全月應交所得稅額”是從收入中減去800元后的余額。例如某人月收入2000元，減去800元，應納所得稅額是1200元，應交個人所得稅是500×5%＋（1200－500）×10%＝95（元）。
張工程師每個月的工資是固定的，且2004年第四季度交納個人所得稅450元，問張工程師每月收入多少元？
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答案解析
一、解答題
1．媽媽買了一瓶售價為200元的化妝品，其中消費稅占售價的15%。媽媽為此支付消費稅多少元？
【正確答案】30元
【解題思路】將化妝品售價看作單位“1”，化妝品售價×消費稅稅率＝支付的消費稅，據此分析。
【詳細解答】200×15%＝30（元）
答：媽媽為此支付消費稅30元。
2．李叔叔的月工資是7500元，扣除5000元個稅免征額后的部分需要按3%的稅率繳納個人所得稅。他應繳個人所得稅多少元？
【正確答案】75元
【解題思路】根據：（工資－免征額）×稅率＝應繳納的個人所得稅，將數據代入計算即可。
【詳細解答】（7500－5000）×3%
＝2500×0.03
＝75（元）
答：他應繳個人所得稅75元。
【考點點評】本題考查了稅率問題，能根據題意正確列式是解題的關鍵。
3．我國規定月收入超過5000元的部分應繳納個人所得稅。王叔叔月工資6700元，他要按應納稅部分的3%繳納個人所得稅，他每月應繳納個人所得稅多少錢？（只列式不計算）
【正確答案】（6700－5000）×3%
【解題思路】用王叔叔月工資減去我國規定收入，求出需要繳稅的錢數，再乘3%求出應繳納的稅款即可。
【詳細解答】（6700－5000）×3%
＝1700×3%
＝51（元）
答：他每月應繳納個人所得稅51元。
4．小紅家買了一套標價為70萬元的商品房。他們選擇了一次付清房款，打九五折優惠價付款。
（1）打折后房子的總價是多少元？
（2）買這套房子還要按照實際房價的1.5%繳納契稅，契稅是多少元？
【正確答案】（1）665000元
（2）9975元
【解題思路】（1）根據原價×折扣＝現價，用70乘95%，最后再換算單位即可；
（2）用商品房的現價乘稅率即可求出應繳納多少契稅。
【詳細解答】（1）70×95%＝66.5（萬元）＝665000（元）
答：打折后房子的總價是665000元。
（2）665000×1.5%＝9975（元）
答：契稅是9975元。
【考點點評】本題考查折扣和稅率問題，明確幾折就是百分之幾十是解題的關鍵。
5．張阿姨的花店按營業額中應納稅部分的3%繳納增值稅。張阿姨的花店3月份營業額中應納稅部分是45000元，張阿姨需繳納增值稅多少元？
【正確答案】1350元
【解題思路】根據應納稅部分×稅率＝應納稅額，代入數據解答即可。
【詳細解答】45000×3%＝1350（元）
答：張阿姨需繳納增值稅1350元。
【考點點評】此題考查了應納稅額的計算，要熟練掌握。
6．李老師編著了一本《數學之旅》，共得稿酬7500元。按規定，扣除5000元的免稅額后，需按的稅率繳納個人所得稅。李老師需繳納個人所得稅多少元？
【正確答案】125元
【解題思路】由題意可知，扣除免稅額后應納稅的金額為7500－5000＝2500元，再根據應納稅的金額×稅率＝應繳納的個人所得稅，據此解答即可。
【詳細解答】（7500－5000）×5%
＝2500×5%
＝125（元）
答：李老師需繳納個人所得稅125元。
【考點點評】本題考查稅率問題，明確應繳納部分的金額是解題的關鍵。
7．小紅的爸爸月工資為6000元，按規定，工資超過5000元的部分，應按繳納個人所得稅。這樣小紅的爸爸每月實際得到工資收入是多少元？
【正確答案】5970元
【解題思路】根據題意可知，小紅爸爸應納稅部分為（6000－5000）元，已知超出5000元的部分要按3%繳納個人所得稅，則根據應納稅部分×稅率＝應納稅額，代入數據解答即可求出應繳納個人所得稅，再用6000元減去個人所得稅，即可求出小紅爸爸每月實際得到的工資。
【詳細解答】（6000－5000）×3%
＝1000×3%
＝30（元）
6000－30＝5970（元）
答：小紅爸爸每月實際得到工資5970元。
【考點點評】此題考查了應納稅額的計算，要熟練掌握，關鍵是找出需要繳稅的錢數。
8．王經理得到一筆7000元的勞務費，其中800元是免稅的，其余部分要按20%的稅率繳稅。這筆勞務費王經理最終能拿多少元？
【正確答案】5760元
【解題思路】此題應先求出繳納個人所得稅的部分，即（7000－800）元，這部分錢按20%繳納個人所得稅，那么王經理應繳納個人所得稅：（7000－800）×20%，然后用7000元減去繳納的個人所得稅，即為稅后應領取的錢數。
【詳細解答】（7000－800）×20%
＝6200×0.2
＝1240（元）
7000－1240＝5760（元）
答：這筆勞務費王經理最終能拿5760元。
【考點點評】本題解答的依據是求一個數的百分之幾是多少，用乘法計算；由此先求出王叔叔應繳納個人所得稅，進一步解決問題。
9．幾年前爸爸發表了一篇長篇小說，稿費是6600元，按照當時的規定，稿費超過800元以上的部分按照14%繳納個人所得稅，爸爸稅后的稿費是多少元？
【正確答案】5788元
【解題思路】先求出超過800元的部分，然后根據應納稅部分的金額×稅率＝應繳納的金額，最后用稿費減去繳納的金額即可。
【詳細解答】6600－（6600－800）×14%
＝6600－5800×14%
＝6600－812
＝5788（元）
答：爸爸稅后的稿費是5788元。
【考點點評】本題考查稅率問題，求出應納稅部分的金額是解題的關鍵。
10．下面是我國個人收入所得稅征收標準。
個人月收入不超過5000元不征稅。月收入超過5000元，超過部分按下面的標準征稅：不超過3000元的部分按3%征收：超過3000元－12000元的部分按10%征收：超過12000元－25000元的部分按20%征收……
（1）小明的媽媽月收入是5900元，每月應繳納個人所得稅多少元？
（2）小明的爸爸月收入是8800元，每月應繳納個人所得稅多少元？
【正確答案】（1）27元
（2）170元
【解題思路】根據應納稅部分×稅率＝應納稅額，代入數據解答即可。
【詳細解答】（1）（5900－5000）×3%
＝900×3%
＝27（元）
答：每月應繳納個人所得稅27元。
（2）（8800－5000－3000）×10%＋3000×3%
＝800×10%＋3000×3%
＝80＋90
＝170（元）
答：每月應繳納個人所得稅170元。
【考點點評】此題考查了應納稅額的計算，要熟練掌握，關鍵是找出需要繳稅的錢數。
11．我國個人所得稅實施條例規定：個人月收入超過5000且不超過8000元的，超過的5000元部分按3%繳納個人所得稅，張老師上個月繳納了90元個人所得稅，張老師上個月稅后收入多少元？
【正確答案】7910元
【解題思路】根據題意，超過5000元部分按3%繳納個人所得稅為90元，用繳納的個人所得稅除以3%，求出超過5000元部分的收入，再加上5000元，最后減去90元的個人所得稅，就是張老師上個月稅后收入。
【詳細解答】90÷3%
＝90÷0.03
＝3000（元）
5000＋3000－90
＝8000－90
＝7910（元）
答：張老師上個月稅后收入7910元。
【考點點評】本題考查稅率問題，關鍵是求出需要繳納個人所得稅部分的收入。
12．某商場今年三月份營業額160萬元，四月份的營業額比三月份增長15%，如果營業額按5%繳納營業稅，這個商場四月份要繳納營業稅多少萬元？
【正確答案】9.2萬元
【解題思路】四月份的營業額比三月份增長15%，把三月份的營業額看作單位“1”，那么四月份的營業額就是三月份的（1＋15%），所以四月份的營業額是160萬元乘上（1＋15%），再乘上5%求出營業稅即可。
【詳細解答】160×（1＋15%）×5%
＝160×1.15×5%
＝184×5%
＝9.2（萬元）
答：這個商場四月份要繳納營業稅9.2萬元。
【考點點評】此題屬于納稅問題，運用了關系式：營業額×稅率＝營業稅。
13．某公司連續五年參加了財產保險，每年的保險費率是0.3%，保險金額是5000萬元，這個公司五年共交保險費多少元？
【正確答案】750000元
【解題思路】保險費＝保險金額×保險費率，計算出每年保險費再乘五，據此解答。
【詳細解答】50000000×0.3%×5
＝150000×5
＝750000（元）
答：這個公司五年共交保險費750000元。
【考點點評】考查百分數稅率的計算問題，求應納稅額相當于求一個數的百分之幾是多少。
14．只列綜合算式（或方程）不計算。
2022年王老師獲得12000元稿費，按規定，超過800元部分繳納14%的個人所得稅。王老師實得稿費多少元？
【正確答案】12000－（12000－800）×14%
【解題思路】用稿費減去800元，先求出超過800元的部分，將超過800元的部分看作單位“1”，超過800元的部分×稅率＝個人所得稅，稿費 －個人所得稅＝實得稿費，據此列式。
【詳細解答】12000－（12000－800）×14%
＝12000－11200×0.14
＝12000－1568
＝10432（元）
答：王老師實得稿費10432元。
15．朱曉剛得到一筆3500元的勞務報酬，其中800元免稅，其余部分要按20%的稅率繳稅。這筆勞務報酬一共要繳稅多少元？
【正確答案】540元
【解題思路】已知其中800元是免稅的，應先求出繳納個人所得稅的部分，即（3500－800）元，這部分錢按20％繳納個人所得稅，用繳納個人所得稅的部分×20%，即可求出這筆勞務報酬一共要繳稅的錢數，據此解答。
【詳細解答】（3500－800）×20%
＝2700×20%
＝540（元）
答：這筆勞務報酬一共要繳稅540元。
16．某飯店8月份的營業額是2.5萬元，需要繳納750元的營業稅。營業稅的稅率是多少？
【正確答案】3%
【解題思路】應納稅額與各種收入的比率叫稅率，繳納的營業稅÷營業額×100%＝營業稅的稅率，據此列式解答。
【詳細解答】2.5萬＝25000
750÷25000×100%
＝0.03×100%
＝3%
答：營業稅的稅率是3%。
17．張叔叔準備購買一輛價格為18.5萬元的汽車。根據國家規定，要按汽車價格的10%繳納購置稅，張叔叔購置這輛汽車要繳納多少購置稅？（只列綜合算式或方程，不計算。）
【正確答案】18.5×10%
【解題思路】把18.5萬看作單位“1”，要繳納10%的車輛購置稅，求張叔叔應繳納車輛購置稅多少萬元，就是求18.5萬的10%是多少，用18.5×10%解答。
【詳細解答】18.5×10%＝1.85（萬元）
答：張叔叔購置這輛汽車要繳納1.85萬元。
18．某品牌的冰箱原價7500元。“慶五一”商場搞促銷活動，A商場打九五折銷售，B商場按每滿2000元減50元銷售。媽媽要買一臺該品牌的冰箱。
（1）你認為媽媽應該選擇哪個商場購買更省錢？
（2）媽媽一個月工資7500元，超出5000元的部分按3%繳納個人所得稅，媽媽稅后工資夠買一臺這個品牌的冰箱嗎？
【正確答案】（1）A商場更省
（2）夠
【解題思路】（）選擇哪個商場更省錢，就看哪個商家的現價更便宜。A商場打九五折銷售，則現價＝原價×95%；B商場按每滿2000元減50元銷售，用原價÷2000，求出原價里有幾個2000元，就減去幾個50元，求出B商場購買用的錢數，再進行比較即可；
（2）用媽媽一個月的工資7500元減去5000元，求出應納稅部分，再乘3%求出應納稅額，用7500元減去應納稅額，求出媽媽一個月稅后工資是多少元即可解答。
【詳細解答】（1）九五折＝95%
A商場：
（元）
（個）……1500（元）
B商場：
（元）
答：A商場購買更省錢。
（2）
（元）
答：媽媽稅后工資夠買一臺這個品牌的冰箱。
19．一家超市6月份的營業額中應納稅的部分是40萬元，如果按應納稅部分的3%繳納增值稅，那么這家超市6月份應繳納增值稅多少萬元？
【正確答案】1.2萬元
【解題思路】已知超市營業額應納稅的部分是40萬元和應納稅部分的3%繳納增值稅，要求這個月的增值稅，直接用應納稅部分乘增值稅稅率即可。
【詳細解答】40×3%＝1.2（萬元）
答：這家超市6月份應繳納增值稅1.2萬元。
20．只列算式或方程，不計算。
張叔叔每月收入7600元，按規定，每月收入超出5000元的部分要繳納3%的個人所得稅，張叔叔每月納稅多少元？
【正確答案】（7600－5000）×3%
【解題思路】收稅部分是總工資減去5000元后剩下的錢數，把這部分錢數看成單位“1”，然后代入關系式：應繳納稅額部分×稅率＝個人所得稅，計算即可。
【詳細解答】（7600－5000）×3%
＝2600×3%
＝78（元）
答：張叔叔每月納稅78元。
21．小明的爸爸購買了一套80平方米的商品房，每平方米售價7000元，如果一次性付款，可享九五折優惠。
（1）一次性付清全款，應付多少錢？
（2）按規定買房要按實際房價的1.5%繳納契稅，如果一次性付款，要繳納契稅多少元？
【正確答案】（1）532000元；（2）7980元
【解題思路】（1）把原價看成單位“1”，根據一次性付款，可享九五折優惠，即用商品房的平方數乘每平方的價格，再乘上95%，就是一次付清的現價；
（2）把實際的現價看成單位“1”，用現價乘上1.5%就是契稅的錢數。
【詳細解答】（1）九五折＝95%
＝560000×95%
（元）
答：應付532000元。
（2）（元）
答：要繳納契稅7980元。
22．某小規模納稅企業要按應納稅銷售額的3%繳納增值稅。該企業10月份的應納稅銷售額是30萬元，10月份應繳納增值稅多少萬元？
【正確答案】0.9萬元
【解題思路】應繳納稅額＝收入中應納稅銷售額×稅率，已知應納稅銷售額和利率，直接用乘法，代入數據，即可解答。
【詳細解答】30×3%＝0.9（萬元）
答：10月份應繳納增值稅0.9萬元。
23．只列式或方程，不計算。
李叔叔每月的稅前收入為6800元，按規定，每月收入超過5000元的部分按3%繳納個人所得稅。李叔叔每月實際收入多少元？
【正確答案】6800－（6800－5000）×3%
【解題思路】先求出超出5000元的部分，將超出5000元的收入看作單位“1”，超出5000元的收入×稅率＝繳納的個人所得稅，稅前收入－繳納的個人所得稅＝實際收入，據此列式。
【詳細解答】6800－（6800－5000）×3%
＝6800－1800×0.03
＝6800－54
＝6746（元）
答：李叔叔每月實際收入6746元。
24．張阿姨2020年5月份的收入為11000元。按照國家納稅規定（如下表），她應該向國家繳納個人所得稅多少元？
2020年個稅稅率表
工資范圍（元） 個稅稅率
1－5000 0
5001－8000 3%
8001－17000 10%
17001－30000 20%
…… ……
【正確答案】390元
【解題思路】由于5月份收入為11000元，那么5000元以內不需要繳稅，由于11000超過8000，即5001－8000這部分的工資按照3%的稅率繳納，即需要繳納個人所得稅：（8000－5000）×3%，在8001－17000檔次中，11000比8000多3000元，則這3000元按照10%的檔次繳納稅錢，即需要繳納的稅錢：3000×10%，之后把兩部分相加即可求解。
【詳細解答】（8000－5000）×3%
＝3000×3%
＝90（元）
（11000－8000）×10%
＝3000×10%
＝300（元）
300＋90＝390（元）
答：她應該向國家繳納個人所得稅390元。
【考點點評】本題主要考查稅率問題，還要注意做到應繳納部分與稅率的對應。
25．依法納稅是每個公民的義務，《中華人民共和國個人所得稅法》規定，有收入的公民依照下表中規定的稅率交納個人所得稅：
級別 全月應交所得稅額 稅率
1 不超過500元部分 5%
2 超過500元至2000元部分 10%
3 超過2000元到5000元部分 15%
… …… …
上表中“全月應交所得稅額”是從收入中減去800元后的余額。例如某人月收入2000元，減去800元，應納所得稅額是1200元，應交個人所得稅是500×5%＋（1200－500）×10%＝95（元）。
張工程師每個月的工資是固定的，且2004年第四季度交納個人所得稅450元，問張工程師每月收入多少元？
【正確答案】2550元
【解題思路】根據百分數乘法的意義，可知不超過500元部分所繳納的個人所得稅不超過（500×5%），也就是25元，超過500元至2000元部分所繳納的個人所得稅在25元到（1500×10%）元之間，1500×10%＝150（元），超過2000元到5000元部分所繳納的個人所得稅在（1500×10%）元到（3000×15%）元之間，3000×15%＝450（元），因為25＋150＝175（元），25＋150＋450＝625（元），因為每個季度有3個月，用450÷3即可求出張工程師平均每月交納的個人所得稅，也就是150元，25＜150＜175，所以張工程師“全月應交所得稅額”在超過500元到2000元之間，用150－25即可求出張工程師超過500元部分所繳納的個人所得稅，也就是125元，把超過500元部分的稅額看作單位“1”，根據百分數除法的意義，用125÷10%即可求出超過500元部分的稅額，再加上500即可求出張工程師“全月應交所得稅額”，最后加上800元即可求出張工程師每月收入多少元。
【詳細解答】500×5%＝25（元）
1500×10%＝150（元）
3000×15%＝450（元）
25＋150＝175（元）
25＋150＋450＝625（元）
450÷3＝150（元）
25＜150＜175
張工程師“全月應交所得稅額”在超過500元到2000元之間，
150－25＝125（元）
125÷10%＝1250（元）
1250＋500＝1750（元）
1750＋800＝2550（元）
答：張工程師每月收入2550元。
【考點點評】本題考查了稅率問題，判斷出全月應交所得稅額在哪個范圍是解答本題的關鍵。
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