資源簡介

(共28張PPT)
第八課 自主創業與誠信經營
8.2 誠信經營依法納稅
學習目標
1.保護消費者合法權益的原因、措施及意義
2.消費者的合法權益
3.消費者維權的途徑
4.依法納稅的重要性
5.我國的主要稅種：增值稅、企業所得稅、個人所得稅
A.科技的快速發展、市場上商品種類的增多，消費者很難分辨商品的實際品質。
B.經營者與消費者之間“信息不對稱”,消費者弱勢地位，利益容易受到損害。
②意義、重要性：
A.有利于平衡經營者與消費者之間的關系。
B.有助于守法誠信的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。
一.誠信經營保護消費者
1.為什么要保護消費者的合法權益
①原因、必要性：
消費 者(315權
3.5
權 益 誠信 櫥
益日
35
警惕
A1s
2.如何保護消費者的權益
① 國 家 保護消費者權益：(法律措施)
我國制定了《產品質量法》《消費者權益保護法》等一系列法律、法規，要 求
經營者依法、誠信經營，保護消費者的合法權益。
產品質量法和消費者權益保護法
1.宗旨：保護消費者的合法權益，維護社會經濟秩序，促進社會主義市場經濟健康發 展。(國家角度)
2.啟示：①經營者應當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則(市場交易原則),合法 從事生產經營活動；(經營者角度)
②消費者可以借助多種法律手段，維護自身合法權益。(個人角度)
②經營者 對消費者權益的維護
A.遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產經營活動，維護消費者 的權利 ；
B.維護消費者的權利：安全消費的權利、知情權、自主選擇權
第一.消費者安全消費的權利
A.對可能危及人身、財產安全的商品和服務，應當向消費者作出真實的說明和明 確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發生的 方法。 (eg: 水壺的標線，提示危險等；藥品的用法用量禁忌；正確放鞭炮)
B.發現其提供的商品或者服務存在缺陷，有危及人身、財產安全危險的，應當立 即向有關行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處 理、銷毀、停止生產或者服務等措施。 (eg: 召回問題汽車，假冒偽劣產品)
[ 批 準 文 號 ] 國 藥 準 字Z20083441 OTC
板藍根顆粒
BANLANGENKELI
【 功 能 主 治】
清熱解毒，涼血利咽。用于肺胃熱盛 所致的咽喉腫痛、口咽干燥； 急性扁 桃體炎見上述證候者。
無糖型
衡 斷 中 國 汽 車 有 公 司 2 9 進DAE SM車
本田投研工業中國報資有限公司召國分進DOM10OMDM 郭 車
S 車 份有限公司用車公司招E95 風風AoW 體
長安馬達車公司M9MAZDACD車
國師(中國)家公國分需兒保游運杯
阿 法 (上剛車有限公速口朱葉，斷成車
大運車投份有限公司邵警分424式車
日免第(中面有限公司石同分進口教馬人汽車
汽車缺陷召回制度
①一 正
20
合首頁 品都兩 閥 可 政 務 膀 動
221-2
21
21-2
21-2
Cn
2220M
第二.消費者的知情權
A.經營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信 息，應當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。
B.對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出 真實、明確的答復。
C.經營者提供商品或者服務應當明碼標價，還應當標明其真實名稱和標記。
eg: 貨不對板、價格欺詐、虛假宣傳
第三.消費者的自主選擇權
A.消費者有權自主選擇提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服 務方式。
B. 消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選。
eg: 強買強賣、捆綁銷售、網購商品七天無理由退貨
天無理由 退換貨
7天無理由退換貨
7
下列情形侵犯消費者的什么權利
1.淀粉腸“用雞骨泥代替雞肉，以次充好” 安全消費的權利
2.未明碼標價銷售餐巾紙案 知情權
3.螺螄粉使用臭味添加劑掩蓋食材本身的腐味 安全消費的權利
4.“謝絕自帶酒水”、 "包間最低消費的限制" 自主選擇權
5.某奶茶店員工用嘴試奶茶添加物是否過期 安全消費的權利
6.銀行理財產品宣傳單上出現包賺不賠，高收益等字眼，而必要的風險提示 很不明顯。 知情權
探究與分享 P75 小李一家去某旅游景點餐館吃飯，結賬時老板聲稱：小李所點的那盤
生蠔不是25元一份，而是25元一只。原來餐館門口的價目單顯示“海捕生蠔25元”,
在價目單的最下方有一行小字注明“以上海鮮單只計價”,小李認為他點菜時詢問過服
務員，服務員并未進行相應的提醒，雙方爭執不下。
思考：小李哪方面的權益受到了侵害 他可以通過哪些途徑維權
分 析 ： 1.小李的知情權受到了侵害。
2.維權途徑：①與經營者協商；②請求消協或工商局調解；
③向有關行政部門投訴；④向仲裁委員會申請仲 裁；⑤向人民法院提起訴訟。
中國消費者協會，由國家市場監督管理總局主管，是履行《消費者權益保護法》賦
予的公益性職責，對商品和服務進行社會監督，保護消費者合法權益的全國性、聯合
性、非營利性社會組織。
3.消費者維權的途徑
①與經營者協商和解。
②請求消費者協會或者依法成立的其他調解組織調解。
③向有關行政部門投訴。
④通過仲裁或 者訴訟的方式解決與經營者之間的爭議。
注 意 ：勞動者維權要先仲裁后訴訟，消費者維權則無需(即仲裁不是消費者維 權的必經途徑)。
調解
和解
仲裁
訴訟
途徑 勞動者維權
消費者維權
協商 與用人單位協商
與經營者協商
調解 勞動仲裁調解委員會調解
請求消費者協會調解
仲裁 申請勞動仲裁
申請商事仲裁
訴訟 向法院提起訴訟
向法院提起訴訟
投訴 向勞動行政部門投訴
向市場監督行政部門投訴
注意：勞動者維權要先仲裁后訴訟(必經途徑),消費者維權則無需仲裁前置， 但適用商事仲裁規則(仲裁、訴訟二選一)
比較勞動者與消費者的維權途徑
總結：如何保障消費者合法權益
1.國家角度：
①不斷完善相關法律法規，為保護消費者的合法權益提供了法律保障。
②加強監督和管理。
2.經營者角度：
①遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產經營活動。
②保證消費者安全消費的權利、知情權，尊重消費者的自主選擇權，切實保 護消費者的合法權益。
3.消費者角度：加強維權意識，落實維權行動，通過多種途徑維護自身權益。
在去年以來開展的文娛領域
稅收綜合治理中
通過稅收大數據分析發現
鄧倫存在涉嫌偷逃稅問題
來源：央視新聞
直 播一 姐 ”薇婭因偷逃稅款， 被追 繳稅 款、加收滯納 金
并處罰款
13 .41億元。
鄭夾偷逃稅
被罰2. 99Z
鄭爽從2016年開始
成為 一 線明星
主播薇妍偷逃秘：
被罰13.41億
鄧倫偷逃稅被處罰并追繳1.06億元
上海市稅務局第四稽查局有關負責人：
在被提醒督促后仍整改不徹底
長江視
二.依法納稅是義務
1.依法納稅的重要性
①國 家 ：稅收是國家財政的重要來源，取之于民，用之于民。
②個 人 ：自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的重要貢獻。
③企 業 ：依 法誠信納稅，既是企業信用的最好體現，也是企業最好的市場名片。
知識拓展：
1.稅收的特征：無償性、固定性、強制性
2.稅收屬于再分配
3.納稅人：負有納稅義務的法人或自然人
4.負稅人：稅款的實際負擔者
王某---負稅人
商場---納稅義務人即納稅人
2.納稅人 VS 代扣代繳義務人
eg:公司發工資要扣稅
1.納稅義務人(納稅人) VS 負稅人
eg:王某在商場購買了一件衣服，支付貨款(稅價款增值稅)
消費者不是納稅人，而是負稅人，稅負是
通過商品和服務的價格轉嫁給消費者的， 而消費者并沒有直接參與稅務的繳納過程。
職工---納稅人
公司---代扣代繳義務人
我國的18稅種
9、資源稅 10、環境保護稅
給我一座礦，交稅也開心 環境保護靠你我他
在下家 里有個
12、耕地占用稅
人是鐵，飯是鋼，土地是農民的 心肝寶貝
蓋房
14、契稅
過戶也是要交稅的
16、印花稅
訂合同立字據，國家當你的 證人，要交稅
我國的18稅種
1、增值稅 2、消費稅
買來的面粉，做成面條出售， 金銀珠寶，超豪華小汽車， 的部分要交稅。
3、企業所得稅 4、個人所得稅
公司賺了錢，要拿25%上交給國家 打工人掙得血汗錢，還是要交稅
稅 25%
5、城建稅 6、煙葉稅
建設美好城市，人人有責 吸煙有害健康
增/消
7、關稅 8、船舶噸稅
要想過此關，留下買關錢 漂洋過海來交稅
帶你看懂中國十八稅種 種類 稅種 大白話
征收
2個所 得稅 企業所得稅 公司經營賺了錢，拿出5-25%要交稅
稅務
個人所得稅 打工人賺了錢也要交稅 3個流 轉稅 增值稅 賣東西或提供服務時需要交的稅 消費稅 吸煙有害健康、金銀珠寶、奢侈品要交稅 關稅 進出口貨物要交稅
海關
4個財 產稅 車輛購置稅 買新車要交稅
稅務
契稅 買房買地要簽約，國家要認可，交點證明費 房產稅 自己租的不交稅，出租的那套房子要交房產稅 車船稅 擁有車船、游艇要交稅 4個資 源稅 資源稅 挖煤采礦采石油，要交資源稅 土地增值稅 賣房賣地掙的差價要交稅 耕地占用稅 占用耕地、妨礙種地要交稅 城鎮土地使用稅 占用城市土地要交稅 5個行 為稅 城市維護建設稅 共建美好家園，大家一起來交稅 印花稅 訂合同立字據，國家當你的證人，要交稅 船舶噸稅 外國輪船停靠在中國港口，按照噸位要交稅 環境保護稅 愛護環境，人人有責 煙葉稅 收購煙葉要交稅
海關
我國的18稅種
17、車輛購置稅 18、車船稅
買車很開心，過戶別忘稅 只要車船不倒，稅前一分也
不能少
11、城鎮土地稅
土地很貴，占用要交稅
面積
我國的主要稅種
13、房產稅
房產多是好事，稅也不能少
15、土地增值稅
賣房又賣地，記得要交稅
2.我國的主要稅種： 增值稅、企業所得稅、個人所得稅
①增值稅(稅率 一 般為13%)
A.含義：增值稅是以商品流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種稅。 增值額就是生產經營者在一定期間的生產經營過程中新創造的價值。
B.意 義 ：減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔。
木-木材-家具-商場
稅制不斷變革，在不同時期有不同的稅種。【相關鏈接】“一減一增”
①全面取消農業稅，減輕農民負擔。
②稅收法定原則落實后，制定了《中華人民共和國環境保護稅法》體現“綠色稅制”。
相關鏈接：“營改增”
1.原因：根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發，作出“營改 增”的重要性決策。
2.起止時間：2012年1月日，開始在上海試點，2013年在全國范圍試點。 2016年5月1日起，營業稅退出歷史舞臺。
3. “營改增”的目的：是加快財稅體制改革、進一步顯著減輕企業負擔、調動 各方發展積極性、促進服務業尤其是高端服務業的發展、促進產業和消費升級、 培育新動能、深化供給側結構性改革。
某大型奶茶店向某奶茶原料廠購買一批原材料共計10萬元，該奶茶店加工成奶茶，
營業總額30萬元。(注：2016年5月前營業稅5%,餐飲住宿增值稅稅率6%)
1.請問在這個過程中，增值稅的征稅對象是什么 納稅人是誰
征稅對象：增值額 納稅人：奶茶店
2.請問該奶茶店應交納的增值稅是多少
增值稅=增值額×增值稅稅率 (30萬- 10萬)×6%=1 .2萬
3.奶茶店的增值稅相比較于營業稅減少了多少錢，有什么優勢
30萬×5%-1.2萬=0.3萬
增值稅的作用：減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔
②企業所得稅(稅率一般為25%)
A.含義：企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得 和其他所得征收的一種稅。
B.適用范圍：除個人獨資企業與合伙企業外，其他企業統一適用《中華人民共和 國企業所得稅法》。
P77【 相關鏈接】 為避免重復征稅，國家對個人獨資企業與合伙企業取消企業
所得稅，征收個人所得稅。
【知識拓展】企業所得稅的稅率
①企業所得稅率一般為25% ②小型微利企業適用20%
③高新技術企業、技術先進型服務企業適用15%
③個人所得稅
A.含 義 ：居民個人在我國境內外取得的收入或者非居民個人從境內取得的收入而 依法征收的一種稅。
B.特點：由注重效率轉變為更加關注公平。修正后的個人所得稅法不僅提高了基 本減除費用標準(即個稅起征點5000 元),增加了與民眾生活密切相關的專項 附加扣除，而且采用綜合征收的方式。
C.意義：有利于增強公民的納稅意識和法治觀念，而且在籌集財政收入、調節收 入分配方面發揮著重要作用。
思考：何為居民個人 何為非居民個人
P78 相關鏈接
1. 居民個人： 在我國境內有住所、或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居 住累計滿一百八十三天的個人。 無住所---居住地不固定
2.非居民個人： 在我國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在 我國境內居住累計不滿一百八十三天的個人。 如：外商、外教、外援、雇傭
3.判斷標準：
一是住所：若在我國有住所的人，就都是我國的居民納稅人。這里的住所不
等同于房子，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系等產生的習慣性居住地。
二是居住時間：183天是一個界限。例如一個外國人，若來我國待的時間超 過183天，就變成居民個人了。
2.基本減除費用是每月5000元 (每年6萬元)
3.專項扣除： “五險一金”
4.專項附加扣除包括：①子女的教育費用
②父母的贍養費用 ③繼續教育支出
④大病醫療支出 ⑤住房貸款利息
⑥住房租金 ⑦嬰幼兒照護等
1.綜合征收：指對納稅人全年的各項所得加以匯總，就其總額進行征稅。(即工
資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得)
5.全年應納稅所得額=年綜合所得-(基本減除費用6萬元+專項扣除+專項附
加扣除)
級數 全 年 應 納 稅 所 得 額
稅率(%)
1 不 超 過 3 6 0 0 0 元 的
3
2 超 過 3 6 0 0 0 元 至 1 4 4 0 0 0 元 的
10
3 超 過 1 4 4 0 0 0 元 至 3 0 0 0 0 0 元 的
20
4 超 過 3 0 0 0 0 0 元 至 4 2 0 0 0 0 元 的
25
5 超 過 4 2 0 0 0 0 元 至 6 6 0 0 0 0 元 的
30
6 超 過 6 6 0 0 0 0 元 至 9 6 0 0 0 0 元 的
35
7 超 過 9 6 0 0 0 0 元 的
45
個人所得稅稅率表
(綜合所得適用)
增值稅 企業所得稅
個人所得稅
征稅 對象 商品流轉過程中 產生的增值額 企業生產經營所得
個人應納稅所得額
納稅人 生產經營者 我國境內企業(個人獨 資與合伙企業除外)
居民個人、非居民個人、
個人獨資與合伙企業
負稅人 消費者 企業自己
個人自己
作用 避免重復征稅，減 輕企業稅收負擔 調節產業結構，促進經濟發 展 ；為國家籌集財政資金。
調節個人收入分配、
實現社會公平的手段
1.爺爺奶奶：農業稅，現已廢止，不用交稅
2.爸 爸 ：合伙開汽車修理廠，交個人所得稅
3.媽 媽 ：當工人，薪金收入可能要交個人所得稅
4.小 禾 ：比賽獎金，交個人所得稅
小禾的爸爸與人合伙開
了一家汽車修理廠，小禾 的媽媽在一家大型中外合 資電子公司當工人。
小禾的爺爺奶奶在
老家務農，主要收入 來源是地里收獲的莊 稼和飼養的家畜。
小禾在全國中學生
作文比賽中榮獲二等 獎，獲得獎金2000元。
P76 探究與分享說說小禾一家的收入可能涉及哪些稅種
爸爸媽媽
小禾
爺爺奶奶
思考：是不是個人的所有收入都要繳納個人所得稅
【知識拓展】《個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：
( 一 )省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國 際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
(二)國債和國家發行的金融債券利息；
(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
( 四 )福利費、撫恤金、救濟金；
( 五 )保險賠款；
(六)軍人的轉業費、復員費、退役金；
(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、 離休費、離休生活補助費。
1.為什么要保護消費者的合法權益 誠信經營保護消費者
2.如何保護消費者的合法權益 誠信經營 國家、經營者、消費者 依法納稅
1.為什么要依法納稅：稅收、納稅人、企業
依法納稅是義務
①增值稅
2.我國的主要稅種 ②企業所得稅
③個人所得稅

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