資源簡介

(共33張PPT)
8.2 誠信經營 依法納稅
第八課 自主創業與誠信經營
一，誠信經營 保護消費者
二，依法納稅是義務
第一框
誠信經營 保護消費者
當你在超市面對琳瑯滿目的貨物時，當你在電商平臺上瀏覽商品網頁時，你會……
思考：1.消費者可以用哪些方法來判斷產品質量
看銷售數量
看口碑和買家評論
看是否屬于名牌產品
看合格證
看產品介紹和說明書
查看產品合格證書；查看產品質量檢測報告；了解生產者的信譽和口碑；
了解產品適用的質量標準（國標GB\企標QB）;
詢問消費者了解消費感受；
用自己學到的專業知識查看商品的包裝、外觀、細節等等。
探究與分享課本p75
（2）意義：
保護消費者的合法權益，不僅有利于平衡經營者與消費者之間的關系，而且有助于守法誠信的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。
（1）必要性：
① 由于科學技術的快速發展和市場上商品種類的不斷增多，消費者僅憑一己之力很難分辨商品的實際品質。
② 經營者與消費者之間呈現一種“信息不對稱”狀態，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。（例如：商家利用“大數據殺熟”）
1、 保護消費者合法權益的原因
一、誠信經營 保護消費者
（3）法律保護：我國制定了《中華人民共和國產品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》等一系列法律、法規，要求經營者依法、誠信經營，保護消費者的合法權益。
保護消費者合法權益的法律
一、誠信經營 保護消費者
產品質量法和消費者權益保護法的宗旨
①國家角度：保護消費者的合法權益，維護社會經濟秩序，促進社會主義市場經濟健康發展。
②經營者角度：經營者應當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產經營活動;
③消費者角度：消費者可以借助多種法律手段，維護自身合法權益。
相關鏈接
2、經營者如何保護消費者的合法權益
（是消費者的權利也是經營者的義務）
(2)經營者應當維護消費者的權利
①保證消費者安全消費的權利（我安全）
②保障消費者的知情權（我知情）
③尊重消費者的自主選擇權（我選擇）
(1)原則
經營者應當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產經營活動;
2025年3月17日，湛江市市場監督管理局發布公告稱，針對央視3·15晚會曝光廣東湛江“保水蝦仁”問題，廣東省市場監管局組成工作組連夜趕赴湛江市現場指導，與湛江市、縣（區）級市場監管部門聯合開展相關問題的調查和處置工作，督促涉事企業立刻在全國范圍內對涉事產品啟動召回工作。
2.經營者如何維護消費者的合法權益
a.對可能危及人身、財產安全的商品和服務，經營者應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發生的方法。
b.經營者發現其提供的商品或者服務存在缺陷，有危及人身、財產安全危險的，應當立即向有關行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產或服務等措施。
①經營者應當保證消費者安全消費的權利 （我安全）
小兒氨酚黃那敏顆粒說明書（節選）
不良反應：有時有輕度頭暈、乏力、惡心、上腹不適、口干、食欲缺乏和皮疹等，可自行恢復。
禁 忌：嚴重肝腎功能不全者禁用。
注意事項：
1． 服用本品期間不得飲酒或含有酒精的飲料。2. 不能同時服用與本品成份相似的其他抗感冒藥。3． 肝腎功能不全者慎用……
2023年 4月13日，日本豐田汽車公司發表消息稱，因防水性能不佳，可能導致雨水進入發動機產生異響，甚至可能導致發動機損壞無法行駛，將召回2015年至2022年生產的25.9萬余輛Sienta汽車。豐田稱，將在召回的汽車上添加密封橡膠，并檢查發動機，如有異常，將更換新的發動機。
對可能危及人身財產安全的商品和服務，作出真實的說明和明確的警示。
經營者發現其提供的商品或者服務存在缺陷，要采取召回等措施。
a.經營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息，應當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。（信息真實）
②保障消費者的知情權 ——”我知道”
b.對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出真實、明確的答復。(明確答復）
c.經營者提供商品或者服務應當明碼標價，還應當標明其真實名稱和標記。（明碼標價）
一、誠信經營 保護消費者
③ 尊重消費者的自主選擇權（我選擇）
3、經營者保護消費者的合法權益
a.消費者有權自主選擇提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式。
b.消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選。
一、誠信經營 保護消費者
第二十五條關于“網購商品七天無理由退貨”的規定，“經營者采用網絡、電視、電話、郵購等方式銷售商品，消費者有權自收到商品之日起七日內退貨，且無需說明理由。
但下列商品除外:
(一)消費者定作的;
(二)鮮活易腐的;
(三)在線下載或者消費者拆封的音像制品、計算機軟件等數字化商品;
(四)交付的報紙、期刊。
除前款所列商品外，其他根據商品性質并經消費者在購買時確認不宜退貨的商品，不適用無理由退貨。
翻新的衛生巾、紙尿褲
安全消費的權利
未明碼標價銷售餐巾紙案
知情權
楊銘宇黃燜雞剩菜回收再賣給顧客
安全消費的權利
“謝絕自帶酒水”
自主選擇權
蜜雪冰城使用隔夜檸檬和橙子切片制作招牌飲品
安全消費的權利
銀行理財產品宣傳單上出現包賺不賠，高收益等字眼，而必要的風險提示很不明顯。
知情權
下列各種情形分別是經營者侵犯消費者的什么權利
總結如何維護消費者的合法權益 （怎么做）
國家
經營者
消費者
我國制定了《中華人民共和國消費者權益保護法》等一系列法律、法規，要求經營者依法、誠信經營，保護消費者的合法權益。
①應當遵守規則，公平競爭，依法、誠信經營；
②應當保證消費者安全消費的權利、保障消費的知情權、尊重消費者的自主選擇權；
消費者可以通過多種途徑維護自身權益：P75
①消費者可以與經營者協商和解；
②可以請求消費者協會或者依法成立的調解組織進行調解；
③可以向有關行政部門投訴；
④還可以通過仲裁或者訴訟的方式解決與經營者之間的爭議（二選一）
第二框
依法納稅是義務
(1)納稅主體：個人或者企業
(2)納稅原因：
國家：稅收是國家財政的重要來源，取之于民，用之于民。
納稅人：納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的重要貢獻。
企業：企業依法誠信納稅，既是企業信用的最好體現，也是企業最好的市場名片。
稅收的地位
稅收的性質
稅收的意義
1.依法納稅的主體及原因
二，依法納稅是義務
①一減：我國從2006年1月1日起全面取消了農業稅。(減輕農民負擔，促進農業發展)
②一增：2016年12月25日，全國人大常委會通過《中華人民共和國環境保護稅法》。
法律地位：是黨提出“落實稅收法定原則”要求后由全國人大常委會審議通過的第一部單行稅法；我國第一部專門體現“綠色稅制”、推進生態文明建設的單行稅法。
【一減一增】
相關鏈接
稅收的強制性：國家依據政治權力，通過頒布法律或政令強制征收，納稅人必須依法納稅。
稅收的無償性：政府獲得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也無需對納稅人直接支付任何報酬。
稅收的固定性：征收對象、稅率由稅法規定，不能隨意改變。
（≠稅收是固定不變的）
補充：稅收的特征
2、我國的主要稅種
（1）增值稅
①含義：以商品流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種稅。
② 征稅對象：增值額：就是生產經營者在一定期間的生產經營過程中新創造的價值。
③ 作用：
增值稅的最大特點是減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔。
提示：2020年5月1日起，一般納稅人的增值稅稅率為13%、9%、6%三檔。
二，依法納稅是義務
1.原因：根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發，作出“營改增”的重要性決策。2016年5月1日起，營業稅退出歷史舞臺。
2.“營改增”目的和意義:
“營改增”的目的是加快財稅體制改革、進一步顯著減輕企業負擔、調動各方發展積極性、促進服務業尤其是高端服務業的發展、促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。
“營改增”
相關鏈接
某大型奶茶店向某奶茶原料廠購買一批原材料共計10萬元，該奶茶店加工成奶茶，營業總額30萬元。
（注：2016年5月前營業稅5%，5月后餐飲住宿增值稅稅率6%）
1.請問在這個過程中，增值稅的征稅對象是什么？納稅人是誰？
2.請問該奶茶店應交納的增值稅是多少？
3.奶茶店的增值稅相比較于營業稅減少了多少錢，有什么優勢？
征稅對象——增值額； 納稅人——大型奶茶店
增值稅=增值額×增值稅稅率
（30萬-10萬）× 6%＝1.2萬
30萬×5%=1.5萬
1.5萬-1.2萬=0.3萬
增值稅的作用：減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔
①含義：是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
②適用范 圍：除個人獨資企業與合伙企業外的其它企業，其他企業統一適用《中華人民共和國企業所得稅法》。
（2）企業所得稅
納稅人
征稅對象
【知識拓展】企業所得稅的稅率
企業所得稅率一般為25%
小型微利企業適用20%
高新技術企業、技術先進型服務企業適用15%
P77【相關鏈接】
為避免重復征稅，國家對個人獨資企業與合伙企業取消企業所得稅，征收個人所得稅。
2.我國的主要稅種★
其他所得：銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
2、我國的主要稅種
（3）個人所得稅
①含義：
個人所得稅是針對居民個人在境內外取得的收入或者非居民個人從境內取得的收入而依法征收的一種稅。
納稅人
征稅對象
拓展：個人所得稅的應稅項目包括：
②個人所得稅法律制度改革：
A、個人所得稅法律制度改革由最初的注重效率轉變為更加關注公平。（特點)
B、修正后的個人所得稅不僅提高了基本減除費用標準，增加了與民眾生活密切相關的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式。（特點)
C、個人所得稅法律制度的完善有利于增強公民的納稅意識和法治觀念。（作用)個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。（補充）
2、我國的主要稅種
基本減除費用是每月5000元（即每年6萬元）；
專項附加扣除包括：①子女的教育費用；②父母的贍養費用；③繼續教育支出；④大病醫療支出；⑤住房貸款利息；⑥住房租金；⑦嬰幼兒照護等。
綜合征收是指對納稅人全年的各項所得加以匯總，就其總額進行征稅。
（3）個人所得稅
特點：①我國個人所得稅關于基本減除費用的標準不斷提高
②2005年后調整基本減除費用標準的頻率更高，調整幅度也不斷增加
主要原因：我國城鄉居民的收入不斷提高，中等收入人群數量不斷擴大，要充分發揮個稅調節過高收入、縮小收入差距、實現社會公平的職能。
1980年，我國制定《中華人民共和國個人所得稅法》。該法分別于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年進行修正。其中，關于基本減除費用標準的變化如下圖所示。
根據本圖，分析我國個人所得稅法關于基本減除費用標準變化的特點，并探究變化的原因。
探究與分享課本p77
全年應納稅所得額＝年綜合所得－(基本減持費用6萬元＋專項扣除＋專項附加扣除)
注：專項扣除是指社保費(“五險一金”)的扣除。
可見，個人的收入越多，上繳的個稅就越多。
計算關注：個人所得稅應納稅額（快速計算個稅的公式是：計稅依據×最高稅率-速算扣除數=最終稅額）
《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：
（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
（二）國債和國家發行的金融債券利息；
（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
（四）福利費、撫恤金、救濟金；
（五）保險賠款；
（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；
（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。
法 律 知 識 速 遞
知識拓展：免征個人所得稅
增值稅 企業所得稅 個人所得稅
征稅 對象 商品流轉過程中產生的增值額 企業生產經營所得和 其他所得 個人應稅所得額
納稅人 生產經營者 我國境內企業（個人獨資與合伙企業除外） 居民個人；非居民個人；
個人獨資與合伙企業
負稅人 消費者 企業自己 個人自己
作用 有利于減少重復征稅，減輕企業稅收負擔 有利于調節產業結構，促進經濟發展；為國家建設籌集財政資金。 調節個人收入分配、實現
社會公平的有效手段
【比較】增值稅、企業所得稅和個人所得稅
注意：納稅人是指稅法中規定的直接負有納稅義務的單位或個人。
負稅人是指在經濟上實際負擔稅款的單位和個人。在稅負不能轉嫁的條件下，負稅人也就是納稅人；在稅負能夠轉嫁的條件下，負稅人并不是納稅人。
爺爺奶奶
小禾的爺爺奶奶在老家務農，主要收入來源是地里收獲的莊稼和飼養的家畜。
爸爸媽媽
小禾的爸爸媽媽在某城市工作，小禾的爸爸與人合伙開了一家汽車修理廠，小禾的媽媽在一家大型中外合資電子公司當工人。
小禾
小禾在一所中學上學。小禾好學上進，在全國中學生作文比賽中榮獲二等獎，獲得獎金2000元。
結合生活經驗及所學，說說小禾一家的收入可能涉及哪些稅種？
爺爺奶奶：農業稅，現已廢止，不用交稅；
爸爸：合伙開汽車修理廠,交個人所得稅；
媽媽：當工人，薪金收入可能要交個人所得稅；
小禾：比賽獎金，交個人所得稅。
課堂練習
1、我國稅收的性質是取之于民、用之于民。（ ）
2、征收增值稅是國家收入的主要來源，有利于調節個人收入分配。（ ）
3、征收企業所得稅，能夠減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔。（ ）
4、個人所得稅中的“個人所得”主要指個人的工薪所得。（ ）
5、我國境內的所有企業統一使用于《中華人民共和國企業所得稅法》。（ ）
6.個人所得稅的征稅主體既包括居民個人，也包括非居民個人（ ）
√
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課堂練習
誠信經營
依法納稅　　　　　　　　　　　　
1.為什么要依法納稅
2.我國的主要稅種
二、依法納稅是義務
一、誠信經營 保護消費者
1.為什么要保護消費者的合法權益
2.如何保護消費者的合法權益
（1）增值稅：
（2）企業所得稅：
（3）個人所得稅：
（1）原因：
（2）意義：
（1）稅收
（2）納稅人
（3）企業
（1）國家保護消費者權益
（2）經營者對消費者權益的維護
（3）消費者對自身權益的維護
知識總結

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