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第八課 自主創業與誠信經營8.2 誠信經營 依法納稅
律
法
生
與
活
01 誠信經營 保護消費者
一、誠信經營 保護消費者
1、保護消費者合法權益的原因
①由于科學技術的快速發展和市場上商品種類的不斷增多，消費者僅憑一己之力很難分辨商品的實際品質。
②經營者與消費者之間呈現一種“信息不對稱”狀態，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。
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產品
生產工藝
材料來源
缺陷隱患
技術參數
價格構成
售后保障
一、誠信經營 保護消費者
2、保護措施和意義
法律保障：
我國制定了《中華人民共和國產品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》等一系列法律、法規，要求經營者依法、誠信經營，保護消費者的合法權益。
意義：保護消費者的合法權益，不僅有利于平衡經營者與消費者之間的關系，而且有助于守法誠信的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。
一、誠信經營 保護消費者
3、消費者的權利與經營者的義務
（1）保證消費者安全消費權
①對可能危及人身、財產安全的商品和服務，經營者應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發生的方法。
②經營者發現其提供的商品或者服務存在缺陷，有危及人身、財產安全危險的，應當立即向有關行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產或服務等措施。
一、誠信經營 保護消費者
3、消費者的權利與經營者的義務
（2）保障消費者的知情權
①經營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息，應當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。
②對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出真實、明確的答復。
③經營者提供商品或者服務應當明碼標價，還應當標明其真實名稱和標記。
一、誠信經營 保護消費者
3、消費者的權利與經營者的義務
（3）尊重消費者的自主選擇權
①消費者有權自主選擇提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式。
②消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選。
一、誠信經營 保護消費者
4、依法解決爭端的權利與途徑
（1）消費者可以與經營者協商和解，可以請求消費者協會或者依法成立的其他調解組織調解，可以向有關行政部門投訴。
（2）消費者還可以通過仲裁或者訴訟的方式解決與經營者之間的爭議。
（商事仲裁）：消費者維權則無需仲裁前置；兩者是選擇關系。
名詞拓展
勞動仲裁與商事仲裁
途徑 勞動者維權 消費者維權
協商 與用人單位協商 與經營者協商
調解 勞動仲裁調解委員會調解 消費者協會等調解
仲裁 申請勞動仲裁 申請商事仲裁
訴訟 向人民法院提起訴訟 向人民法院提起訴訟
投訴 向勞動行政部門投訴 向市場監督行政部門等投訴
注意 勞動者維權要先勞動仲裁后訴訟（除部分情況為終局仲裁外，一般仲裁15日內可上訴）； 消費者維權適用商事仲裁規則無需仲裁前置（仲裁、訴訟二選一，如選仲裁，即一裁終局，不可上訴）。
02 依法納稅是義務
地鐵臨潼線(9號線)一期工程途經灞橋區和臨潼區，是一條以疏解交通為主，規劃引導作用為輔，兼顧旅游交通的市域軌道交通線。
正線線路長25.296km，共設車站15座，工程總概算144.28億元， 建設工期4年。
二、依法納稅是義務
1、依法納稅的原因
①國家：稅收是國家財政的重要來源，取之于民，用之于民。
②納稅人：納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的重要貢獻。
③企業：企業依法誠信納稅，既是企業信用的最好體現，也是企業最好的市場名片。
納稅人
負稅人
法人
自然人
非法人組織
二、依法納稅是義務
2、稅收的種類
我國主要有增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。
①含義：以商品流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的稅。
②征稅對象：增值額。增值額就是生產經營者在一定期間的生產經營過程中新創造的價值。
農場(小麥)------面粉廠(面粉)------食品廠(餅干)
1萬元 2萬元 5萬元
增值額1萬
增值額3萬
③優點：減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔。
二、依法納稅是義務
2、稅收的種類
我國主要有增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。
①含義：是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
②適用范圍：除個人獨資企業與合伙企業外，其他企業統一適用《中華人民共和國企業所得稅法》。
個人獨資企業與合伙企業征收個人所得稅（經營所得）。
企業所得稅的稅率一般為25%；
小型微型企業適用20%稅率；
高新技術企業、技術先進型服務企業適用15%稅率；
二、依法納稅是義務
2、稅收的種類
我國主要有增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。
①含義：個人所得稅是針對居民個人在我國境內外取得的收入或者非居民個人我國從境內取得的收入而依法征收的一種稅。
在我國境內有住所、 或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計滿183天的個人，為居民個人；
在我國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。
判斷居民個人和非居民個人有兩個標準：有無住房，是否滿半年。
二、依法納稅是義務
2、稅收的種類
我國主要有增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。
②新個稅的特點：法律制度由最初的注重效率轉變為更加關注公平。不僅提高了基本減除費用標準（即起征點），增加了與民眾生活密切相關的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式。
基本減除費用標準：每月5000元
專項扣除：“五險一金”
專項附加扣除：嬰幼兒照護；子女教育；贍養老人；繼續教育；大病醫療；住房貸款利息和住房租金；
全年應納稅所得額＝
年綜合所得 - (基本減除6萬元＋專項扣除＋專項附加扣除)
二、依法納稅是義務
2、稅收的種類
我國主要有增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。
③個人所得稅的意義：個稅法律制度的不斷完善，不僅有利于增強公民的納稅意識和法治觀念，而且在籌集財政收入、調節收入分配方面發揮著重要作用。
應納稅額＝應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除
注意：個稅中多個項目實行超額累計稅率（如工資），在不同區間，稅率不同。
二、依法納稅是義務
依法納稅是公民的應盡義務；
如果可以我愿意一年交100萬的稅；
名詞拓展
應征個人所得稅的情形
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
工資薪金所得；——超額累進稅率 3%-45%
勞務報酬所得；——超額累進稅率 3%-45%
稿酬所得；——超額累進稅率 3%-45%
特許權使用費所得；——超額累進稅率 3%-45%
經營所得；——超額累進稅率 3%-35%
利息、股息、紅利所得；固定稅率 20%
財產租賃所得；固定稅率 20%
財產轉讓所得；固定稅率 20%
偶然所得。(是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。) 固定稅率 20%
名詞拓展
免征個人所得稅的情形
下列各項個人所得，免征個人所得稅：
省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。
國債和國家發行的金融債券利息；
按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
福利費、撫恤金、救濟金；
保險賠款；
軍人的轉業費、復員費、退役金；
按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；
案例說“法”
爺爺奶奶
小禾的爺爺奶奶在老家務農，收入來源是地里收獲的莊稼，今年賣了2萬。
爸爸媽媽
小禾的爸爸開了一家個人企業，今年個人20萬，年專項扣除2萬，專項附加扣除2萬；
小禾的媽媽在一家大型中外合資電子公司當工人，今年工資10萬。年專項扣除2萬，專項附加扣除2萬；
小禾
小禾好學上進，在教育部組織的全國中學生作文比賽中榮獲二等獎，獲得獎金2000元。
請分別計算，小禾一家成員應納的稅種和稅額。
課堂小結
誠信經營
保護消費者
依法納稅是義務
誠信經營
依法納稅
保護消費者合法權益的原因
依法納稅的原因
我國的主要稅種
對消費者權益保護的措施
稅收的特征
增值稅
企業所得稅個人所得稅
消費者的權利與經營者的義務
隨堂檢測
1、經營者應當維護消費者的所有利益。
2、消費者維護自己的權益，僅對自己有利。
3、消費者只享有權利，經營者只履行義務。
4、所有企業都要繳納企業所得稅。
5、增值稅是以個人財產的增值額為征稅對象的。
6、我國提高個稅起征點旨在增加居民消費，促進經濟增長。
7、在我國境內無住所又不居住的，無需交納個人所得稅。
8、增值稅是以商品流轉過程中的銷售額為依據而征收的一種稅。
9、消費糾紛未經仲裁，不得直接提起訴訟。
10、凡是個人所得都需要按規定納稅。
隨堂檢測
1、（2024·湖北）現如今買了電器，有故障需要維修時，常會遇到保修附加條件多、小病大修、亂收費等花式套路，讓消費者感到買得起修不起，既“頭疼”又“心疼”。為解決這一問題，需要政府（ ）
①加強監管，增加行業透明度
②反壟斷，打擊不正當競爭
③建立國有家電維修連鎖企業，做好便民服務
④引導行業協會發揮自律作用，倡導誠信經營
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
B
隨堂檢測
2、(2024·新課標卷)對下述案例，下列說法正確的是( )
張某去某飯店就餐，該飯店的墻上張貼有“每桌最低消費158元”的告示。某日，張某和朋友在該飯店聚餐，朋友提議品嘗自帶的紅酒，服務員表示飯店禁止自帶酒水，雙方為此發生爭執，張某遂撥打消費者投訴熱線，要求飯店改正并向自己賠禮。
①飯店要求最低消費侵害了張某的知情權
②飯店禁止自帶酒水侵害了張某的名譽權
③“每桌最低消費158元”屬于格式條款
④飯店禁止自帶酒水侵害了張某的自主選擇權
A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
D
隨堂檢測
3、(2024·浙江)生活處處見法律。下列說法或行為中，符合我國法律規定的是( )
①為編寫小學教科書，小美未經著作權人小潘的同意無償匯編其作品
②小美父親開辦的個人獨資企業，應依法向當地稅務機關繳納企業所得稅
③小美表弟小郝將自己在農村的一處住宅出賣后，再申請宅基地未獲批準
④小美堂哥小華與女友小禾結婚登記，可到小華或小禾常住戶口所在地辦理
A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
D
隨堂檢測
4、（2023·河北）某旅行社開展“集滿38個贊，免費游港澳”活動。按要求集贊后，丁某獲得免費貴賓券。在行程中，丁某多次被該旅行社帶到自費景點并強制購買價格虛高的商品。對此，以下說法正確的是（ ）
①該旅行社集贊免費游的活動涉嫌虛假宣傳
②該旅行社的強制消費行為侵犯了丁某的自主選擇權
③旅行社“集滿38個贊，免費游港澳”的意思表示屬于承諾
④丁某要求旅行社賠償需要證明旅行社行為有過錯
A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
C

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