資源簡介

2024-2025學年六年級數學下冊同步精講精練（人教版）
2.3 稅率
知識點 1：稅率的意義
知識點講解：納稅是根據國家稅法的有關規定，按照一定的比率把集體或個人收入的一部分繳納給國家。稅率是指應納稅額與各種收入（銷售額、營業額等）的比率。公式為：稅率 = 應納稅額 ÷ 各種收入 ×100% 。
一家商店 10 月份的營業額是 5000 元，如果按營業額的 5% 繳納營業稅，這家商店 10 月份應繳納營業稅多少元？
（答案：5000×5% = 250 元）
解析：根據應納稅額 = 收入 × 稅率這一公式，這里營業額 5000 元是收入，5% 是稅率，所以直接用 5000 乘以 5%，即可得到應繳納的營業稅 250 元。
知識點 2：應納稅額的計算
知識點講解：已知稅率和收入，求應納稅額用乘法，公式為：應納稅額 = 收入 × 稅率 。
李老師月工資是 4000 元，按規定，超出 3500 元的部分要繳納 3% 的個人所得稅，李老師每月應繳納個人所得稅多少元？
（答案：(4000 - 3500)×3% = 15 元）
解析：首先要明確，不是全部工資都納稅，只有超出 3500 元的部分才納稅。所以先算出超出部分為 4000 - 3500 = 500 元，然后根據應納稅額公式，用超出部分 500 元乘以稅率 3%，得出應繳納個人所得稅 15 元。
知識點 3：已知應納稅額和稅率求收入
知識點講解：已知應納稅額和稅率，求收入用除法，公式為：收入 = 應納稅額 ÷ 稅率 。
某飯店五月份繳納營業稅 10000 元，如果稅率是 5% ，這家飯店五月份的營業額是多少元？（答案：10000÷5% = 200000 元）
解析：根據已知公式，這里 10000 元是應納稅額，5% 是稅率，求營業額（即收入），就用應納稅額 10000 元除以稅率 5%，得到營業額為 200000 元。
知識點 4：稅率變化對納稅額的影響
知識點講解：當收入不變時，稅率升高，應納稅額增加；稅率降低，應納稅額減少。
某企業去年營業額為 100 萬元，去年稅率為 10% ，今年稅率變為 12% ，今年比去年多繳納多少萬元稅款？
（答案：100×(12% - 10%) = 2 萬元）
解析：因為收入都是 100 萬元不變，先算出稅率的變化量為 12% - 10% = 2%，然后根據應納稅額公式，用收入 100 萬元乘以稅率變化量 2%，就得到今年比去年多繳納的稅款 2 萬元 。
知識點 5：多種收入的納稅計算
知識點講解：當有多種收入時，分別計算每種收入的應納稅額，然后相加得到總的應納稅額。
小王本月工資收入 3000 元，稿費收入 800 元，工資超出 2000 元的部分按 5% 納稅，稿費按 14% 納稅，小王本月應納稅多少元？
（答案：(3000 - 2000)×5% + 800×14% = 50 + 112 = 162 元）
解析：工資部分，先算出超出 2000 元的部分為 3000 - 2000 = 1000 元，這部分按 5% 納稅，應納稅額為 1000×5% = 50 元；稿費部分 800 元按 14% 納稅，應納稅額為 800×14% = 112 元。最后將工資和稿費的應納稅額相加，50 + 112 = 162 元，就是小王本月總的應納稅額。
某商場去年的營業額是 800 萬元，按 5% 的稅率繳納營業稅，該商場去年應繳納營業稅多少萬元？
答案：800×5% = 40（萬元）
解析：已知營業額（收入）為 800 萬元，稅率為 5% ，根據應納稅額 = 收入 × 稅率，可直接計算出應納稅額。
解決此類問題，關鍵是明確公式中各個量，找到對應的收入和稅率，直接代入公式計算。
某超市 2 月份營業額為 120 萬元，若按 3% 的稅率繳納營業稅，應繳納多少萬元？
（答案：120×3% = 3.6 萬元）
解析：題目中明確給出營業額為 120 萬元，稅率為 3%，根據應納稅額 = 營業額 × 稅率的公式，直接用 120 乘以 3%，得出應繳納的營業稅為 3.6 萬元。
王叔叔繳納了 1500 元的個人所得稅，稅率為 3% ，他的應納稅收入是多少元？
答案：1500÷3% = 50000（元）
解析：已知應納稅額為 1500 元，稅率為 3% ，根據收入 = 應納稅額 ÷ 稅率，可求出應納稅收入。
已知應納稅額和稅率求收入，直接利用除法公式計算。
小李繳納營業稅 800 元，稅率是 4% ，他的營業額是多少元？
（答案：800÷4% = 20000 元）
解析：這里已知應納稅額是 800 元，稅率為 4%，依據收入 = 應納稅額 ÷ 稅率的公式，將 800 除以 4%，就能算出營業額為 20000 元。
某公司上半年營業額為 600 萬元，下半年營業額為 800 萬元，稅率為 5% ，該公司全年應繳納營業稅多少萬元？
答案：(600 + 800)×5% = 70（萬元）
解析：先計算全年營業額為上半年營業額與下半年營業額之和，再根據應納稅額 = 收入 × 稅率計算全年應納稅額。
對于多個收入的納稅問題，先求出總收入，再代入公式計算。
某工廠第一季度營業額 300 萬元，第二季度營業額 400 萬元，稅率為 6% ，上半年共繳納營業稅多少萬元？
（答案：(300 + 400)×6% = 42 萬元）
解析：首先求出上半年的總收入，即第一季度營業額 300 萬元與第二季度營業額 400 萬元相加，得到 700 萬元。然后根據應納稅額 = 收入 × 稅率的公式，用 700 乘以 6%，得出上半年共繳納營業稅 42 萬元。
易錯點 1：混淆收入與應納稅額
易錯點：在計算稅率相關問題時，分不清題目中給出的金額是收入還是應納稅額。
題目 “某商店繳納營業稅 2000 元，稅率為 5% ，求營業額”
錯誤解答：錯誤計算為 2000×5% = 100 元。
錯因分析：把應納稅額當成了收入去計算，應該用應納稅額除以稅率求收入。
正確解答：2000÷5% = 40000 元。
易錯點 2：忘記換算單位
易錯點：在計算過程中，不注意單位的統一，導致計算錯誤。
題目 “某企業收入 50 萬元，稅率為 3% ，求應納稅額”。
錯誤解答：計算為 50×3% = 1.5，單位沒寫。
錯因分析：收入單位是萬元，計算結果應帶上單位萬元，或者先將萬元換算成元再計算。
正確解答：50 萬元 = 500000 元，500000×3% = 15000 元 ；或者 50×3% = 1.5 萬元。
易錯點 3：計算百分數錯誤
易錯點：在計算百分數乘法或除法時，小數點位置點錯。
題目 “收入 800 元，稅率為 12% ，求應納稅額”。
錯誤解答：計算為 800×12% = 960 元。
錯因分析：計算 800×12% 時，把 12% 當成 12 計算，沒有正確處理百分數。
正確解答：800×12% = 800×0.12 = 96 元。
易錯點 4：漏算超出部分
易錯點：在計算個人所得稅等有起征點的問題時，直接用全部收入計算，漏算超出起征點的部分。
題目 “工資 4500 元，起征點 3500 元，稅率 3% ，求應納稅額”。
錯誤解答：計算為 4500×3% = 135 元。
錯因分析：應先算出超出起征點的部分再計算納稅額。
正確解答：(4500 - 3500)×3% = 30 元。
易錯點 5：理解題意錯誤
易錯點：對題目中的條件理解不準確，導致用錯公式。
題目 “已知應納稅額 180 元，收入 3000 元，求稅率。
錯誤解答：計算為 3000÷180×100% 。
錯因分析：應該用應納稅額除以收入求稅率，公式用錯。
正確解答：180÷3000×100% = 6% 。
一、填空題
1.某工廠上月納稅 6 萬元，實際應納稅收入為 60 萬元，由此可知稅率為（ ）。
答案：10%
解析：稅率 = 應納稅額 ÷ 應納稅收入 ×100% ，即 6÷60×100% = 10% 。
2.一家飯店 11 月份的營業額為 25000 元，如果按營業額的 5% 繳納營業稅，11 月份應繳納營業稅款（ ）元。
答案：1250
解析：應納稅額 = 營業額 × 稅率，25000×5% = 1250 元。
3.李叔叔買彩票中了 10 萬元的大獎，按規定要繳納 20% 的個人所得稅，他實際得到（ ）萬元。
答案：8
解析：先算出納稅額 10×20% = 2 萬元，實際得到 10 - 2 = 8 萬元。
4.某商場按 5% 的稅率繳納營業稅 8000 元，該商場的營業額是（ ）元。
答案：160000
解析：營業額 = 應納稅額 ÷ 稅率，8000÷5% = 160000 元。
5.王老師的月工資是 3800 元，按規定超出 3500 元的部分要繳納 3% 的個人所得稅，王老師每月應繳納個人所得稅（ ）元。
答案：9
解析：超出部分為 3800 - 3500 = 300 元，應納稅額 = 300×3% = 9 元。
二、選擇題
1.某公司 4 月份的營業額為 200 萬元，繳納營業稅 10 萬元，稅率是（ ）。
A. 5% B. 10% C. 15%
答案：A
解析：稅率 = 應納稅額 ÷ 營業額 ×100% ，10÷200×100% = 5% 。
2.一家商店本月繳納增值稅 1200 元，稅率為 3% ，本月的營業額中應納稅部分是（ ）元。
A. 4000 B. 40000 C. 36
答案：B
解析：應納稅部分 = 應納稅額 ÷ 稅率，1200÷3% = 40000 元。
3.李阿姨的月工資是 5000 元，扣除 3500 元個稅免征額后的部分需要按 3% 的稅率繳納個人所得稅，她應繳納個人所得稅（ ）元。
A. 150 B. 45 C. 105
答案：B
解析：(5000 - 3500)×3% = 45 元。
4.一種商品按 30% 的利潤定價，然后打七折出售，結果虧損了 18 元，這種商品的成本是（ ）元。
A. 200 B. 180 C. 220
答案：A
解析：設成本為 x 元，定價為 (1 + 30%) x = 1.3x，售價為 1.3x×0.7 = 0.91x，x - 0.91x = 18，0.09x = 18，x = 200。
5.某企業去年納稅 40 萬元，今年納稅 48 萬元，今年納稅額比去年增加了（ ）。
A. 20% B. 25% C. 120%
答案：A
解析：增加的百分比 = (48 - 40)÷40×100% = 20% 。
三．解決問題
1.某超市 10 月份的營業額是 80 萬元，如果按營業額的 5% 繳納營業稅，這個超市 10 月份應繳納營業稅多少萬元？
答案：80×5% = 4 萬元
解析：根據應納稅額 = 營業額 × 稅率計算。
2.李老師出版一本《趣味數學》獲得稿費 3800 元，按規定，超出 800 元的部分應繳納 14% 的個人所得稅，李老師應繳稅多少元？
答案：(3800 - 800)×14% = 420 元
解析：先算出超出 800 元的部分，再乘以稅率。
3.某飯店五月份的營業額是 25 萬元，按規定要繳納 5% 的營業稅，還要按營業稅的 7% 繳納城市維護建設稅。五月份繳納城市維護建設稅多少元？
答案：25×5%×7% = 0.0875 萬元 = 875 元
解析：先算出營業稅，再用營業稅乘以城市維護建設稅的稅率。
4.某商場去年的營業額是 400 萬元，繳納營業稅 20 萬元，今年的營業額是 480 萬元，應繳納營業稅多少萬元？
答案：稅率為 20÷400×100% = 5% ，480×5% = 24 萬元
解析：先根據去年的營業額和納稅額求出稅率，再用今年營業額乘以稅率。
5.小王的月工資是 5000 元，扣除 3500 元個稅免征額后的部分需要按 3% 的稅率繳納個人所得稅，他每月實際拿到手的工資是多少元？
答案：應納稅額為 (5000 - 3500)×3% = 45 元，實際拿到手 5000 - 45 = 4955 元
解析：先算出納稅額，再用月工資減去納稅額得到實際工資。2024-2025學年六年級數學下冊同步精講精練（人教版）
2.3 稅率
知識點 1：稅率的意義
知識點講解：納稅是根據國家稅法的有關規定，按照一定的比率把集體或個人收入的一部分繳納給國家。稅率是指應納稅額與各種收入（銷售額、營業額等）的比率。公式為：稅率 = 應納稅額 ÷ 各種收入 ×100% 。
一家商店 10 月份的營業額是 5000 元，如果按營業額的 5% 繳納營業稅，這家商店 10 月份應繳納營業稅多少元？
知識點 2：應納稅額的計算
知識點講解：已知稅率和收入，求應納稅額用乘法，公式為：應納稅額 = 收入 × 稅率 。
李老師月工資是 4000 元，按規定，超出 3500 元的部分要繳納 3% 的個人所得稅，李老師每月應繳納個人所得稅多少元？
知識點 3：已知應納稅額和稅率求收入
知識點講解：已知應納稅額和稅率，求收入用除法，公式為：收入 = 應納稅額 ÷ 稅率 。
知識點 4：稅率變化對納稅額的影響
知識點講解：當收入不變時，稅率升高，應納稅額增加；稅率降低，應納稅額減少。
某企業去年營業額為 100 萬元，去年稅率為 10% ，今年稅率變為 12% ，今年比去年多繳納多少萬元稅款？
知識點 5：多種收入的納稅計算
知識點講解：當有多種收入時，分別計算每種收入的應納稅額，然后相加得到總的應納稅額。
小王本月工資收入 3000 元，稿費收入 800 元，工資超出 2000 元的部分按 5% 納稅，稿費按 14% 納稅，小王本月應納稅多少元？
某商場去年的營業額是 800 萬元，按 5% 的稅率繳納營業稅，該商場去年應繳納營業稅多少萬元？
答案：800×5% = 40（萬元）
解析：已知營業額（收入）為 800 萬元，稅率為 5% ，根據應納稅額 = 收入 × 稅率，可直接計算出應納稅額。
解決此類問題，關鍵是明確公式中各個量，找到對應的收入和稅率，直接代入公式計算。
某超市 2 月份營業額為 120 萬元，若按 3% 的稅率繳納營業稅，應繳納多少萬元？
王叔叔繳納了 1500 元的個人所得稅，稅率為 3% ，他的應納稅收入是多少元？
答案：1500÷3% = 50000（元）
解析：已知應納稅額為 1500 元，稅率為 3% ，根據收入 = 應納稅額 ÷ 稅率，可求出應納稅收入。
已知應納稅額和稅率求收入，直接利用除法公式計算。
小李繳納營業稅 800 元，稅率是 4% ，他的營業額是多少元？
某公司上半年營業額為 600 萬元，下半年營業額為 800 萬元，稅率為 5% ，該公司全年應繳納營業稅多少萬元？
答案：(600 + 800)×5% = 70（萬元）
解析：先計算全年營業額為上半年營業額與下半年營業額之和，再根據應納稅額 = 收入 × 稅率計算全年應納稅額。
對于多個收入的納稅問題，先求出總收入，再代入公式計算。
某工廠第一季度營業額 300 萬元，第二季度營業額 400 萬元，稅率為 6% ，上半年共繳納營業稅多少萬元？
易錯點 1：混淆收入與應納稅額
易錯點：在計算稅率相關問題時，分不清題目中給出的金額是收入還是應納稅額。
題目 “某商店繳納營業稅 2000 元，稅率為 5% ，求營業額”
錯誤解答：錯誤計算為 2000×5% = 100 元。
錯因分析：把應納稅額當成了收入去計算，應該用應納稅額除以稅率求收入。
正確解答：2000÷5% = 40000 元。
易錯點 2：忘記換算單位
易錯點：在計算過程中，不注意單位的統一，導致計算錯誤。
題目 “某企業收入 50 萬元，稅率為 3% ，求應納稅額”。
錯誤解答：計算為 50×3% = 1.5，單位沒寫。
錯因分析：收入單位是萬元，計算結果應帶上單位萬元，或者先將萬元換算成元再計算。
正確解答：50 萬元 = 500000 元，500000×3% = 15000 元 ；或者 50×3% = 1.5 萬元。
易錯點 3：計算百分數錯誤
易錯點：在計算百分數乘法或除法時，小數點位置點錯。
題目 “收入 800 元，稅率為 12% ，求應納稅額”。
錯誤解答：計算為 800×12% = 960 元。
錯因分析：計算 800×12% 時，把 12% 當成 12 計算，沒有正確處理百分數。
正確解答：800×12% = 800×0.12 = 96 元。
易錯點 4：漏算超出部分
易錯點：在計算個人所得稅等有起征點的問題時，直接用全部收入計算，漏算超出起征點的部分。
題目 “工資 4500 元，起征點 3500 元，稅率 3% ，求應納稅額”。
錯誤解答：計算為 4500×3% = 135 元。
錯因分析：應先算出超出起征點的部分再計算納稅額。
正確解答：(4500 - 3500)×3% = 30 元。
易錯點 5：理解題意錯誤
易錯點：對題目中的條件理解不準確，導致用錯公式。
題目 “已知應納稅額 180 元，收入 3000 元，求稅率。
錯誤解答：計算為 3000÷180×100% 。
錯因分析：應該用應納稅額除以收入求稅率，公式用錯。
正確解答：180÷3000×100% = 6% 。
一、填空題
1.某工廠上月納稅 6 萬元，實際應納稅收入為 60 萬元，由此可知稅率為（ ）。
2.一家飯店 11 月份的營業額為 25000 元，如果按營業額的 5% 繳納營業稅，11 月份應繳納營業稅款（ ）元。
3.李叔叔買彩票中了 10 萬元的大獎，按規定要繳納 20% 的個人所得稅，他實際得到（ ）萬元。
4.某商場按 5% 的稅率繳納營業稅 8000 元，該商場的營業額是（ ）元。
5.王老師的月工資是 3800 元，按規定超出 3500 元的部分要繳納 3% 的個人所得稅，王老師每月應繳納個人所得稅（ ）元。
二、選擇題
1.某公司 4 月份的營業額為 200 萬元，繳納營業稅 10 萬元，稅率是（ ）。
A. 5% B. 10% C. 15%
2.一家商店本月繳納增值稅 1200 元，稅率為 3% ，本月的營業額中應納稅部分是（ ）元。
A. 4000 B. 40000 C. 36
3.李阿姨的月工資是 5000 元，扣除 3500 元個稅免征額后的部分需要按 3% 的稅率繳納個人所得稅，她應繳納個人所得稅（ ）元。
A. 150 B. 45 C. 105
4.一種商品按 30% 的利潤定價，然后打七折出售，結果虧損了 18 元，這種商品的成本是（ ）元。
A. 200 B. 180 C. 220
5.某企業去年納稅 40 萬元，今年納稅 48 萬元，今年納稅額比去年增加了（ ）。
A. 20% B. 25% C. 120%
三．解決問題
1.某超市 10 月份的營業額是 80 萬元，如果按營業額的 5% 繳納營業稅，這個超市 10 月份應繳納營業稅多少萬元？
2.李老師出版一本《趣味數學》獲得稿費 3800 元，按規定，超出 800 元的部分應繳納 14% 的個人所得稅，李老師應繳稅多少元？
3.某飯店五月份的營業額是 25 萬元，按規定要繳納 5% 的營業稅，還要按營業稅的 7% 繳納城市維護建設稅。五月份繳納城市維護建設稅多少元？
4.某商場去年的營業額是 400 萬元，繳納營業稅 20 萬元，今年的營業額是 480 萬元，應繳納營業稅多少萬元？
5.小王的月工資是 5000 元，扣除 3500 元個稅免征額后的部分需要按 3% 的稅率繳納個人所得稅，他每月實際拿到手的工資是多少元？

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