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2.3稅率（同步講義）
（知識梳理+專項練習）
（1）納稅：納稅是根據國家稅法的有關規定，按照一定的比率把集體或個人收入的一部分繳納給國家。
（2）納稅的意義：稅收是國家財政收入的主要來源之一。國家用收來的稅款發展經濟、科技、教育、文化和國防安全等事業。
（3）應納稅額：繳納的稅款叫做應納稅額。
（4）稅率：應納稅額與各種收入的比率叫做稅率。
（5）應納稅額的計算方法：
應納稅額=總收入×稅率
收入額=應納稅額÷稅率
一、選擇題
1．收入超過3500元，不超過5000元的工資，應按超出部分的3%繳納個人所得稅。李阿姨的月工資是5000元，應繳納所得稅（ ）元。
A．5000×3% B．3500×3% C．（5000－3500）×3%
2．黃華參加工作第一個月工資3500元。他決定把工資的20%匯給父母，匯費是匯款金額的0.5%。黃華該付（ ）元匯費。2-1-c-n-j-y
A．700 B．17.5 C．3.5 D．35
3．2016年5月，王阿姨把5000元錢存入銀行，存期為3年，年利率為2.75%，到期時王阿姨一共能取回（ ）元。
A．5000×2.75%×3 B．5000×2.75%×＋5000
C．5000＋5000×2.75%×3 D．5000×2.75%
4．媽媽交個人所得稅30元，比爸爸少40％，爸爸交個人所得稅多少元 正確的列式是( )。
A．30×40% B．30×(1+40%) C．30÷40% D．30÷(1-40%)
5．樂樂把500元的壓歲錢存入銀行2年，年利率為3.76%，到期后（無利息稅）可從銀行取回多少元錢？下面算式正確的是（ ）。21·cn·jy·com
A．500＋500×3.76%×2 B．500×3.76×2
C．500×（1＋3.76%）×2 D．500＋500×3.76%
二、填空題
6．王叔叔家買了一套總價為100萬元的住房，要繳納2%的房屋契稅。繳納的房屋契稅是( )元。
7．依法納稅是每個公民的義務．李叔叔上個月的工資總額為3980元,按照個人所得稅的有關規定,超過3500元的部分要繳納3%的個人所得稅,李叔叔上個月實際收入( )元．
8．海鮮館今年2月份的營業額是300萬元。按規定，該館要繳納營業額5%的營業稅，應納營業稅( )萬元。
9．某購物中心按5%的稅率交營業稅，上個月上交營業稅是84萬元，購物中心上個月營業額是( )萬元。
三、判斷題
10．集體有納稅的義務，但個人沒有納稅的義務。( )
11．稅收分為營業稅和消費稅兩種。( )
12．營業額不變的情況下，稅率越大，營業稅越大。 ( )
13．繳納的稅款叫做應繳稅額，應繳稅額與各種收入（銷售額、營業額……）的比率叫做稅率。( )21cnjy.com
四、解答題
14．李老師寫了一本散文集，獲得稿費3300元，按照個人所得稅法規定，稿費收入超過800元的部分按14%交納個人所得稅，他應繳稅多少元？
15．李叔叔得到一筆5000元的勞務費用，其中800元是免稅的，其余部分要按20%的稅率繳稅。這筆勞務費用一共要繳稅多少元錢？
16．王叔叔寫小說得到稿費4000元，根據規定超出800元的部分應按20%的稅率繳納個人所得稅。繳稅后，王叔叔實際拿到多少元？
17．某商場今年二月份營業額480萬元，三月份的營業額比二月份增長一成，如果按營業額的5%繳納營業稅，這個商場三月份要繳納營業稅多少萬元？www-2-1-cnjy-com
18．2023年11月，一家飯店按10月份營業額的5%繳納了的1.4萬元營業稅，這家飯店10月份的營業額是多少萬元？21*cnjy*com
19．某飯店今年三月份的營業額是6萬元．要按營業額的5％繳納營業稅，同時按營業稅額的7％繳納城市建設維護稅．這個飯店三月份繳納營業稅和城市建設維護稅一共多少元？
20．2019年5月10日，美國將2000億美元中國出口到美國的商品關稅稅率從10%上調到25%。調整后，這2000億美元的商品被多征收了多少億美元的關稅？
21．某商場去年第四季度平均每個月營業額是350萬元，如果按營業額的5%繳納營業稅，第四季度繳納營業稅多少萬元？21世紀教育網版權所有
22．淘氣的媽媽每月稅前工資是2100元，按規定，超出1600元的部分要繳納5％的個人所得稅，淘氣媽媽每月實際領回工資多少元？【出處：21教育名師】
《（預習銜接）2.3稅率（同步講義）-2024-2025學年六年級數學下冊分層作業（人教版）》參考答案21教育名師原創作品
題號 1 2 3 4 5
答案 C C C D A
1．C
【分析】應納稅額＝應納稅部分×稅率，計算出李阿姨的應納稅部分，把應納稅部分和稅率代入公式即可求得應納稅額，據此解答。www.21-cn-jy.com
【詳解】（5000－3500）×3%
＝1500×3%
＝45（元）
故答案為：C
【點睛】掌握應納稅額的計算方法是解答題目的關鍵。
2．C
【分析】將工資看作單位“1”，根據求一個數的百分之幾是多少用乘法，求出匯給父母的錢數；再將匯給父母的錢數看作單位“1”，匯給父母的錢數×匯率＝匯費，據此列式計算。
【詳解】3500×20%×0.5%
＝3500×0.2×0.005
＝3.5（元）
黃華該付3.5元匯費。
故答案為：C
3．C
【解析】利息＝本金×利率×存期，據此求出利息，利息加上本金，就是3年后王阿姨一共能取回的錢。
【詳解】3年后王阿姨取回的錢：5000＋5000×2.75%×3
故答案為：C。
【點睛】本題考查利率問題，須熟記利息的計算公式。
4．D
【解析】略
5．A
【分析】利息＝本金×利率×存期，根據公式先計算利息，再加上本金即可。
【詳解】用利息加上本金就是從銀行取回的錢數，列式為：500＋500×3.76%×2；
故答案為：A。
【點睛】一定要明確取回的錢包括本金和利息兩部分，熟練掌握求利息的公式。
6．20000
【分析】由題意知：用總價100萬元乘契稅率2%可得要繳納的房契稅，據此解答。
【詳解】100萬元＝1000000元
1000000×2%＝20000（元）
則繳納的房屋契稅是20000元。
【點睛】理解房屋契稅等于房子總價乘契稅率是解答本題的關鍵。
7．3965.6
【詳解】略
8．15
【分析】根據營業額×稅率＝應繳納的金額，據此進行計算即可。
【詳解】300×5%＝15（萬元）
則應納營業稅15萬元。
【點睛】本題考查稅率問題，明確營業額、稅率、營業稅三者間的關系是解題的關鍵。
9．1680
【分析】根據：營業稅＝營業額×稅率，可得：營業額＝營業稅÷稅率，代入數據計算即可。
【詳解】84÷5%＝1680（萬元）
【點睛】稅額問題有固定的計算方法，營業稅＝營業額×稅率，找清數據與問題，代入公式計算即可。
10．×
【分析】納稅是根據國家稅法的規定，按照一定的百分比把集體或個人收入的一部分繳納給國家，用于發展各項社會事業，保衛國家安全。故集體和個人都有納稅的義務。
【詳解】根據納稅的含義，集體和個人都有納稅的義務。題干說法錯誤。
故答案為：×。
【點睛】考查對納稅基本概念的理解，掌握概念是解決此類問題的關鍵。
11．×
【分析】稅收主要分為消費稅、增值稅、營業稅和個人所得稅等。
【詳解】由分析可得：稅收主要分為消費稅、增值稅、營業稅和個人所得稅等，不止兩種，故原題說法錯誤；
故答案為：×
【點睛】此題考查了數學常識，要熟練掌握。
12．√
【詳解】根據營業稅的公式：營業稅＝營業額×稅率，當營業額不變的情況下，稅率越大，營業稅越大，此題說法正確。【來源：21·世紀·教育·網】
故答案為：√
13．√
【分析】納稅是按照國家稅法的規定，按照一定的百分比把集體或個人收入的一部分繳納給國家。規定繳納的稅款叫做應繳稅額；應繳稅額與各種收入的比率叫做稅率。據此判斷即可。
【詳解】繳納的稅款叫做應繳稅額，應繳稅額與各種收入（銷售額、營業額……）的比率叫做稅率。題干說法正確。21·世紀*教育網
故答案為：√
【點睛】此題屬于納稅問題，基礎題，較容易。
14．350元
【解析】求一個數的百分之幾用乘法計算；個人應納稅＝應納稅額×稅率，據此解答即可。
【詳解】（3300－800）×14%
＝2500×14%
＝350（元）
答：他應繳稅350元。
【點睛】本題考查百分數，解答本題的關鍵是理解繳稅部分是超出800元的部分。
15．（5000－800）×20%
【分析】根據（勞務費－免稅金額）×稅率＝繳納的稅款，列式即可。
【詳解】（5000－800）×20%
＝4200×0.2
＝840（元）
答：這筆勞務費用一共要繳稅840元錢。
【點睛】應納稅額與各種收入的比率叫稅率。
16．3360元
【分析】繳納的稅款叫應納稅額。應納稅額與各種收入的比率叫稅率。王叔叔的稿費中，有800元是免稅的，只有超出的部分才按20%的稅率繳納個人所得稅。用稿費減去個人所得稅即是實際拿到的錢。【來源：21cnj*y.co*m】
【詳解】
（元）
答：王叔叔實際拿到3360元。
【點睛】此題的解題關鍵是理解應納稅額的概念，掌握應納稅所得額、應納稅額、稅率三者之間的數量關系，才能得出正確的結果。21教育網
17．26.4萬元
【分析】把二月份的營業額看作單位“1”，三月份的營業額占二月份營業額的（1＋10%），應繳納營業稅＝營業額×稅率，據此解答。21*cnjy*com
【詳解】一成＝10%
480×（1＋10%）×5%
＝480×1.1×5%
＝528×5%
＝26.4（萬元）
答：這個商場三月份要繳納營業稅26.4萬元。
【點睛】掌握應納稅額的計算方法是解答題目的關鍵。
18．28萬元
【分析】把10月份營業額看作單位“1”， 按10月份營業額的5%繳納營業稅，繳納了的1.4萬元，根據已知一個數的百分之幾是多少，求這個數，用除法計算，即可求出10月份的營業額，據此解答。2·1·c·n·j·y
【詳解】1.4÷5%＝28（萬元）
答：10月份的營業額是28萬元。
19．解：6萬元=60000元
60000×5%×7%=3210（元）
答：這個飯店三月份繳納營業稅和城市建設維護稅一共3210元.
【詳解】【分析】根據營業稅=營業額×稅率列出百分數的乘法算式進行解答.
20．300億美元
【分析】先利用減法求出關稅稅率增長了百分之幾，再利用乘法求出被多征收了的關稅即可。
【詳解】2000×（25%－10%）
＝2000×15%
＝300（億美元）
答：這2000億美元的商品被多征收了300億美元的關稅。
【點睛】本題考查了百分數的應用，關稅等于商品總價乘關稅稅率。
21．52.5萬元
【分析】繳納的稅款叫應納稅額。應納稅額與各種收入的比率叫稅率。所以用這個商場去年第四季度平均每個月的營業額350萬元乘3再乘稅率5%，即可求出第四季度繳納營業稅多少萬元。【版權所有：21教育】
【詳解】350×3×5%
＝1050×0.05
＝52.5（萬元）
答：第四季度繳納營業稅52.5萬元。
【點睛】此題的解題關鍵是理解稅率的概念，利用題目中的數量關系，才能得出正確的結果。
22．2075元
【分析】工資在1600元以上的部分應繳納個人所得稅，如果按照5%的稅率繳納個人所得稅，那么淘氣的媽媽每月應繳稅（2100－1600）×5%＝25（元），實際收入為（2100－25）元，解決問題。
【詳解】2100－（2100－1600）×5%
＝2100－25
＝2075（元）
答：淘氣媽媽每月實際領回工資2075元。
【點睛】此題考查的是稅率的應用，此題解答的關鍵是求出每月應繳納的個人所得稅，然后用總收入減去繳納的個人所得稅，即為所求。
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