資源簡介

中小學教育資源及組卷應用平臺
2023-2024學年六年級數學下冊寒假自學課（人教版）
專題05 稅率
1.理解稅收中的專用名詞，教會學生運用百分數的知識正確計算應繳稅額。
2.初步認識納稅的意義，了解主要的納稅種類，會解決相關的實際問題。
教學重難點
初步理解稅率的意義，認識納稅的意義，了解主要的納稅種類，并會應用所學知識正確計算應繳稅額。
1.納稅的意義：
（1）納稅的含義：納稅是根據國家稅法的有關規定，按照一定的比率把集體或個人收入的一部分繳納給國家。
（2）.稅收的用途：稅收是國家收入的主要來源之一。國家用收來的稅款發展經濟、科技、教育、文化和國防等事業，不斷提高人民的物質和文化生活水平，保衛國家安全。
（3）.稅收的種類：稅收主要分為增值稅、消費稅、營業稅和個人所得稅等幾類。
（4）.應納稅額和稅率
應納稅額：繳納的稅款叫做應納稅額。
稅率：應納稅額與各種收入(銷售額、營業額……)的比率叫做稅率。
2.稅率相關的解決問題：
（1）已知應納稅額和收入額，求稅率的方法：
（2）已知應納稅額和稅率，求收入額的方法：收入額=應納稅額÷稅率。
應納稅額=需納稅的收入×稅率。
（3）在按照分級納稅方法計算納稅時，要先判斷應納稅額是按哪個稅率繳納的稅款。
如果收入中有不納稅部分，那么應納稅額÷稅率=應納稅所得額，收入額=應納稅所得額+不納稅金額。
【夯實基礎】
1．甜甜蛋糕店五月份的營業額為5萬元，如果按營業額5％繳納營業稅，五月份應繳納的營業稅是（　　）萬元。
A．0.25 B．2.5 C．2500
【答案】A
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】解：5×5%=0.25(萬元)
故答案為：A
【分析】用五月份的營業額乘營業稅稅率即可求出五月份應繳納的營業稅稅款.
2．王叔叔的月工資是4800元，扣除3500元個稅免征額后的部分按3%的稅率繳納個人所得稅，王叔叔應繳納個人所得稅（　　）元。
A．39 B．105 C．144
【答案】A
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】解：（4800-3500）×3%
=1300×3%
=39（元）。
故答案為：A。
【分析】王叔叔應繳納個人所得稅金額=（王叔叔的月工資金額-扣除金額） ×稅率。
3．應納稅額與（　　）的比率叫營業稅率．
A．增值稅 B．銷售稅 C．營業額
【答案】C
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】應納稅額與營業額的比率叫做稅率。
【分析】根據稅率的定義進行解答，即應納稅額與各種收入的比率叫做稅率．據此解答。
故選：C
4．劉老師每月的工資是3000元，這里的“3000元”是（　　）
A．稅率 B．應納稅額 C．工資收入
【答案】C
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】這里的“3000元”是工資收入。
【分析】劉老師每月的工資是3000元，這里的“3000元”是工資收入。
故選：C
5．張老師上個月的工資為7200元。按規定，收入超過5000元的部分要按3%的稅率繳納個人所得稅。張老師繳納稅款后實際獲得的工資是多少元？列式正確的是（　　） 。
A．5000×3% B．7200×3%
C．（7200-5000）×3% D．7200-（7200-5000）×3%
【答案】D
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】解：列式正確的是7200-（7200-5000）×3%。
故答案為：D。
【分析】張老師繳納稅款后實際獲得的工資金額=張老師上個月的工資金額-（張老師上個月的工資金額-5000元）×稅率。
6．一家酒店1月份營業額為100萬元，如果按照營業額的5%繳納營業稅，1月份繳納營業稅款　 　萬元．
【答案】5
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】解：100×5%=5（萬元）；
故答案為：5。
【分析】根據“營業稅=營業額×稅率”，列式解答即可。
7．繳納的稅款叫做　 　，　 　與各種收入(銷售額、營業額……)的比率叫做　 　。
【答案】應納稅額；應納稅額；稅率
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】解：根據納稅的知識可知，繳納的稅款叫做應納稅額，應納稅額與各種收入的比率叫做稅率.
故答案為：應納稅額；應納稅額；稅率
【分析】稅率就是應納稅額與各種收入的比率，也就是占各種收入的百分率；應納稅額就是應該繳納的稅款數.
8．叮當超市2月份的營業額中應納稅部分是70萬元。如果按營業額中應納稅部分的3%繳納增值稅，那么叮當超市應繳納增值稅　 　萬元。這里把　 　看作單位“1”，　 　占　 　的3%。
【答案】2.1；營業額中應納稅的部分的錢數；繳納增值銳的錢數；營業額中應納稅的部分的錢數
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】解：應繳納增值銳的錢數=70×3%=2.1（萬元）。
這里把營業額中應納稅的部分的錢數看作單位“1”，繳納增值銳的錢數占營業額中應納稅的部分的錢數的3%。
故答案為：2.1；營業額中應納稅的部分的錢數；繳納增值銳的錢數；營業額中應納稅的部分的錢數。
【分析】應繳納增值銳的錢數=營業額中應納稅的部分的錢數×增值銳的百分數，計算即可。
單位“1”的找法：關鍵詞“是”、“比”、“占”、“等于”、“相當于”后面的量是單位“1”。本題中單位“1”是營業額中應納稅的部分的錢數，3%=繳納增值銳的錢數÷營業額中應納稅的部分的錢數，即可得出答案。
9．王老師購買了一套商品房，價格為180萬元。王老師要按房價的1.5%的稅率繳納契稅，王老師需繳納契稅　 　萬元。
【答案】2.7
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】解：180×1.5%=2.7（萬元）
故答案為：2.7。
【分析】用商品房的價格乘契稅稅率即可求出需要繳納契稅的錢數。
10．百貨商廈六月份的營業額是4000萬元，繳納營業稅200萬元，繳納營業稅的稅率是多少？
【答案】5%
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】解：
答：繳納營業稅的稅率是5%.
【分析】 ，應納稅額=營業額×稅率；營業額=應納稅額÷稅率.
已知營業額和應納稅額，求的是稅率，稅率是應納稅額占營業額的百分之幾，即：
11．某市文峰大世界五月份的銷售額是4500萬元。如果按銷售額的30％繳納消費稅，那么文峰大世界五月份應繳納消費稅多少萬元
【答案】解：4500×30％=1350(萬元)
答：文峰大世界五月份應繳納消費稅1350萬元.
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】【分析】用銷售額乘消費稅稅率即可求出應繳納的消費稅稅額.
【進階提升】
12．酒店五月份按營業額的中應納稅部分的3% 納稅后還剩11.64萬元，酒店五月份的應納稅額是（　　）
A．12 B．12.6 C．11.8
【答案】A
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】解：11.64÷（1-3%）
=11.64÷0.97
=12（萬元）
故答案為：A。
【分析】應納稅額的3%是應納稅錢數，97%是納稅后還剩的錢數，納稅后還剩的錢數÷對應的百分率=應納稅額。
13．某酒店按營業稅率5% 繳納營業稅6650元，該酒店的營業收入是（　　）。
A．7000元 B．133000元 C．6300元
【答案】B
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】6650÷5%=6650÷0.05=133000（元）
故答案為：B
【分析】營業收入=納稅額÷稅率，據此代入數據即可解答。
14．2018年，小軍的爸爸每月工資6000元，按規定收入超過5000元的部分按3%的稅率繳納個人所得稅，小軍的爸爸每月應繳納個人所得稅的算式為（　　）。
A．6000×3%
B．5000×3%
C．（6000-5000）×3%
【答案】C
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】解：根據所得稅的計算方法列式：（6000-5000）×3%。
故答案為：C。
【分析】先用減法計算出超出5000元的部分，然后用這部分錢數乘個人所得稅稅率即可求出應繳納的稅款。
15．月月紅超市1月份的營業額為50萬元，繳納營業稅后還剩47.5萬元。月月紅超市納稅的稅率是（　　）。
A．5% B．95% C．50%
【答案】A
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】解：（50-47.5）÷50×100%=2.5÷50×100%=5%。
故答案為：A。
【分析】月月紅超市納稅的稅率=（營業額-納稅后還剩的錢數）÷營業額×100%，據此作答即可。
16．馬老師出版了一本語文練習冊，得到稿費2800元。按個人所得稅法規定，稿酬扣除800元后的余額部分，按20%的比例繳納個人所得稅。這樣馬老師應該繳納　 　元的個人所得稅。
【答案】400
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】解：（2800-800）×20％
=2000×20％
=400（元）
故答案為：400。
【分析】馬老師應該繳納稅額=（稿費的總金額-扣除部分金額）×稅率。
17．一彩民買雙色球獲得520萬元大獎，按規定繳納20%的個人所得稅后，可以拿到　 　元。
【答案】4160000
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】解：520×（1-20％）
=520×0.8
=416（萬元）
416萬元=4160000元
故答案為：4160000。
【分析】實際可以拿到的錢=大獎的金額×（1-稅率）。
18．原價100元的一件商品，現在按八折出售，但另外要加收售價的10%的稅金，那么這件商品降價后的實際售價是　 　元。
【答案】88
【知識點】百分數的應用--折扣；百分數的應用--稅率
【解析】100×80%+100×80%×10%
=80+8
=88（元）
故答案為：88。
【分析】此題主要考查了折扣與納稅的知識，先求出打折后的價格，原價×折扣=現價，由此求出現價，根據條件“ 另外要加收售價的10%的稅金 ”可知，現價×稅率=稅金，最后用現價+稅金=實際售價，據此列式解答。
19．超市三月份的營業額中應納稅的部分是60萬元，四月份的營業額中應納稅的部分比三月份增長兩成。四月份的營業額中應納稅的部分是　 　萬元。如果按應納稅部分的3%繳納增值稅，該超市三、四月份共繳納增值稅　 　萬元。
【答案】72；3.96
【知識點】百分數的應用--成數；百分數的應用--稅率
【解析】解：60×（1+20%）=72萬元，所以四月份的營業額中應納稅的部分是72萬元；（60+72）×3%=3.96萬元，所以該超市三、四月份共繳納增值稅3.96萬元。
故答案為：72；3.96。
【分析】四月份的營業額中應納稅的部分=三月份的營業額中應納稅的部分×（1+四月份的營業額中應納稅的部分比三月份增長的成數）；該超市三、四月份共繳納增值稅=（三月份的營業額中應納稅的部分+四月份的營業額中應納稅的部分）×增值稅。據此代入數值作答即可。
20．如果王叔叔中了500萬福利彩票大獎，按獎金總額的20%繳納個人所得稅，王叔叔實際能拿到多少萬獎金？
【答案】解：500-500×20%
=500-100
=400（萬元）
答：王叔叔實際能拿到400萬元獎金。
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】【分析】王叔叔實際能拿到的獎金=中福利彩票的錢數-中福利彩票的錢數×繳納個人所得稅的稅率，代入數值計算即可。
21．王萍家購買了一套新房,總價60萬元。按規定,王萍家還要按購房總價的2%繳納契稅,按購房總價的0.03%繳納印花稅。她家一共要繳納多少萬元稅費
【答案】解：60×2%+60×0.03%=1.218(萬元)
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】 60×2%+60×0.03%
=1.2+0.018
=1.218（萬元）
答：她家一共要繳納1.218萬元稅費.
【分析】根據題意可知，王萍購買一套新房，需要交契稅和印花稅，用購房總價×契稅的稅率=繳納的契稅金額，購房總價×印花稅的稅率=繳納的印花稅金額，然后把兩種繳稅金額相加即可解答.
22．張叔叔買了一套72萬元的商品房，她選擇一次性付清房款，可按九五折優惠，但是還要按照最終實際購房房價的1.5%繳納契稅。張叔叔應繳契稅多少元？
【答案】解：72×95％=68.4（萬元）
68.4×1.5％=1.026（萬元）
1.026萬元=10260元
答：張叔叔應繳契稅10260元。
【知識點】百分數的應用--稅率
【解析】【分析】張叔叔應繳契稅金額=商品房的原價×折扣×稅率。
23．商業大廈新進了200件襯衫，準備以每件600元的價格上柜銷售，“五一”促銷打8折出售，如果按銷售額的3%向稅務部門繳納增值稅，這批襯衫一共要繳納增值稅多少元？
【答案】600×200×80%×3%
=120000×80%×3%
=96000×3%
=2880（元）
答：這批襯衫一共要繳納增值稅2880元.
【知識點】百分數的應用--折扣；百分數的應用--稅率
【解析】【分析】根據題意可知，先求出這批襯衫的原價，用每件襯衫的原價×襯衫的件數=這批襯衫的原價，然后用原價×折扣=現價，求出這批襯衫的現價，也就是銷售額，最后用銷售額×增值稅稅率=要繳納的增值稅，據此列式解答.
【拓展應用】
24．某小區的房價原來每平方米5000元，現在上漲了10%。
（1）該小區現在房子的售價是每平方米多少錢？
（2）買房需繳納1.5%的契稅，該小區現有一套120平方米的房子，按現價買，應繳納契稅多少錢？
（3）如果全款購買這套120平方米的房子，可以享受九五折優患，優惠后實際購買這套房子共付房款多少錢？（不計契稅）
【答案】（1）解：現在售價=5000×（1+10%）
=5000×1.1
=5500（元）
答：該小區現在房子的售價是每平方米5500元。
（2）解：5500×120×1.5%
=660000×1.5%
=9900（元）
答：應繳納契稅9900元。
（3）解：5500×120×95%
=660000×95%
=627000（元）
答：共付款627000元。
【知識點】百分數的應用--增加或減少百分之幾；百分數的應用--折扣；百分數的應用--稅率
【解析】【分析】（1）每平方米現價=每平方米原價×（1+上漲的百分數），代入數值計算即可；
（2）應繳納契稅的錢數=每平方米現價×房子的面積×契稅率，代入數值計算即可；
（3）實際付款的錢數=每平方米現價×房子的面積×優惠的折扣數，代入數值計算即可。
21世紀教育網(www.21cnjy.com)中小學教育資源及組卷應用平臺
2023-2024學年六年級數學下冊寒假自學課（人教版）
專題05 稅率
1.理解稅收中的專用名詞，教會學生運用百分數的知識正確計算應繳稅額。
2.初步認識納稅的意義，了解主要的納稅種類，會解決相關的實際問題。
教學重難點
初步理解稅率的意義，認識納稅的意義，了解主要的納稅種類，并會應用所學知識正確計算應繳稅額。
1.納稅的意義：
（1）納稅的含義：納稅是根據國家稅法的有關規定，按照一定的比率把集體或個人收入的一部分繳納給國家。
（2）.稅收的用途：稅收是國家收入的主要來源之一。國家用收來的稅款發展經濟、科技、教育、文化和國防等事業，不斷提高人民的物質和文化生活水平，保衛國家安全。
（3）.稅收的種類：稅收主要分為增值稅、消費稅、營業稅和個人所得稅等幾類。
（4）.應納稅額和稅率
應納稅額：繳納的稅款叫做應納稅額。
稅率：應納稅額與各種收入(銷售額、營業額……)的比率叫做稅率。
2.稅率相關的解決問題：
（1）已知應納稅額和收入額，求稅率的方法：
（2）已知應納稅額和稅率，求收入額的方法：收入額=應納稅額÷稅率。
應納稅額=需納稅的收入×稅率。
（3）在按照分級納稅方法計算納稅時，要先判斷應納稅額是按哪個稅率繳納的稅款。
如果收入中有不納稅部分，那么應納稅額÷稅率=應納稅所得額，收入額=應納稅所得額+不納稅金額。
【夯實基礎】
1．甜甜蛋糕店五月份的營業額為5萬元，如果按營業額5％繳納營業稅，五月份應繳納的營業稅是（　　）萬元。
A．0.25 B．2.5 C．2500
2．王叔叔的月工資是4800元，扣除3500元個稅免征額后的部分按3%的稅率繳納個人所得稅，王叔叔應繳納個人所得稅（　　）元。
A．39 B．105 C．144
3．應納稅額與（　　）的比率叫營業稅率．
A．增值稅 B．銷售稅 C．營業額
4．劉老師每月的工資是3000元，這里的“3000元”是（　　）
A．稅率 B．應納稅額 C．工資收入
5．張老師上個月的工資為7200元。按規定，收入超過5000元的部分要按3%的稅率繳納個人所得稅。張老師繳納稅款后實際獲得的工資是多少元？列式正確的是（　　） 。
A．5000×3% B．7200×3%
C．（7200-5000）×3% D．7200-（7200-5000）×3%
6．一家酒店1月份營業額為100萬元，如果按照營業額的5%繳納營業稅，1月份繳納營業稅款　 　萬元．
7．繳納的稅款叫做　 　，　 　與各種收入(銷售額、營業額……)的比率叫做　 　。
8．叮當超市2月份的營業額中應納稅部分是70萬元。如果按營業額中應納稅部分的3%繳納增值稅，那么叮當超市應繳納增值稅　 　萬元。這里把　 　看作單位“1”，　 　占　 　的3%。
9．王老師購買了一套商品房，價格為180萬元。王老師要按房價的1.5%的稅率繳納契稅，王老師需繳納契稅　 　萬元。
10．百貨商廈六月份的營業額是4000萬元，繳納營業稅200萬元，繳納營業稅的稅率是多少？
11．某市文峰大世界五月份的銷售額是4500萬元。如果按銷售額的30％繳納消費稅，那么文峰大世界五月份應繳納消費稅多少萬元
【進階提升】
12．酒店五月份按營業額的中應納稅部分的3% 納稅后還剩11.64萬元，酒店五月份的應納稅額是（　　）
A．12 B．12.6 C．11.8
13．某酒店按營業稅率5% 繳納營業稅6650元，該酒店的營業收入是（　　）。
A．7000元 B．133000元 C．6300元
14．2018年，小軍的爸爸每月工資6000元，按規定收入超過5000元的部分按3%的稅率繳納個人所得稅，小軍的爸爸每月應繳納個人所得稅的算式為（　　）。
A．6000×3%
B．5000×3%
C．（6000-5000）×3%
15．月月紅超市1月份的營業額為50萬元，繳納營業稅后還剩47.5萬元。月月紅超市納稅的稅率是（　　）。
A．5% B．95% C．50%
16．馬老師出版了一本語文練習冊，得到稿費2800元。按個人所得稅法規定，稿酬扣除800元后的余額部分，按20%的比例繳納個人所得稅。這樣馬老師應該繳納　 　元的個人所得稅。
17．一彩民買雙色球獲得520萬元大獎，按規定繳納20%的個人所得稅后，可以拿到　 　元。
18．原價100元的一件商品，現在按八折出售，但另外要加收售價的10%的稅金，那么這件商品降價后的實際售價是　 　元。
19．超市三月份的營業額中應納稅的部分是60萬元，四月份的營業額中應納稅的部分比三月份增長兩成。四月份的營業額中應納稅的部分是　 　萬元。如果按應納稅部分的3%繳納增值稅，該超市三、四月份共繳納增值稅　 　萬元。
20．如果王叔叔中了500萬福利彩票大獎，按獎金總額的20%繳納個人所得稅，王叔叔實際能拿到多少萬獎金？
21．王萍家購買了一套新房,總價60萬元。按規定,王萍家還要按購房總價的2%繳納契稅,按購房總價的0.03%繳納印花稅。她家一共要繳納多少萬元稅費
22．張叔叔買了一套72萬元的商品房，她選擇一次性付清房款，可按九五折優惠，但是還要按照最終實際購房房價的1.5%繳納契稅。張叔叔應繳契稅多少元？
23．商業大廈新進了200件襯衫，準備以每件600元的價格上柜銷售，“五一”促銷打8折出售，如果按銷售額的3%向稅務部門繳納增值稅，這批襯衫一共要繳納增值稅多少元？
【拓展應用】
24．某小區的房價原來每平方米5000元，現在上漲了10%。
（1）該小區現在房子的售價是每平方米多少錢？
（2）買房需繳納1.5%的契稅，該小區現有一套120平方米的房子，按現價買，應繳納契稅多少錢？
（3）如果全款購買這套120平方米的房子，可以享受九五折優患，優惠后實際購買這套房子共付房款多少錢？（不計契稅）
21世紀教育網(www.21cnjy.com)

展開更多......

收起↑