資源簡介

(共42張PPT)
第八課 自主創業與誠信經營
8.2誠信經營 依法納稅
必備知識：
誠信經營，保護消費者權益：依法納稅是義務。
關鍵能力：
1.掌握保護消費者權益的必要性和意義，了解經營者應保護消費者哪些權益。
2.明確依法納稅是公民個人或者企業均應當履行的義務，了解企業所得稅、個人所得稅、增值稅等主要稅種。
學 習 目 標
核心素養
政治認同：
認同我國重視對消費者合法權益的保護，貫徹依法治國。
科學精神：
保護消費者利益的必要性以及重大意義。
法治意識：
樹立誠信意識，依法維護合法權益：消費者要樹立法治意識，遵守稅法。
公共參與：
消費者對自身權益的維護：樹立依法納稅意識。
目 錄
CONTENTS
01
誠信經營 保護消費者
02
依法納稅是義務
新課導入
為什么要保護消費者的合法權益？
01
誠信經營 保護消費者
（一）保護消費者合法權益的原因
1、必要性
①由于科學技術的快速發展和市場上商品種類的不斷增多，消費者僅憑一己之力很難分辨商品的實際品質。
②經營者與消費者之間呈現一種“信息不對稱”狀態，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。
2、意義
不僅有利于平衡經營者與消費者之間的關系，而且有助于守法誠信的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。
（二）保護消費者合法權益的措施
我國制定了《中華人民共和國產品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》等一系列法律、法規，要求經營者依法、誠信經營，保護消費者的合法權益。
1、國家角度
（2）經營者應當維護消費者的權利
①保證消費者安全消費的權利
②保障消費者的知情權
③尊重消費者的自主選擇權
2、經營者對消費者權益的維護
（1）經營者應當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產經營活動，維護消費者的權利；
（二）保護消費者合法權益的措施
對可能危及人身、財產安全的商品和服務，經營者應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發生的方法。
經營者發現其提供的商品或服務存在缺陷，有危及人身、財產安全危險的，應當立即向有關行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產或服務等措施。
①保證消費者安全消費的權利 （我安全）
2、經營者對消費者權益的維護
（二）保護消費者合法權益的措施
經營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息，應當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。
對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出真實、明確的答復。
經營者提供商品或者服務應當明碼標價，還應當標明其真實名稱和標記。
②保障消費者的知情權 （我知道）
（二）保護消費者合法權益的措施
2、經營者對消費者權益的維護
一、誠信經營 保護消費者
2、經營者對消費者權益的維護
（二）保護消費者合法權益的措施
消費者有權自主選擇提供商品或者服務的經營者——買誰的？
自主選擇商品品種或者服務方式。 ——買什么？
消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選。 ——貨比三家
③尊重消費者的自主選擇權 （我選擇）
第二十五條關于“網購商品七天無理由退貨”的規定，“經營者采用網絡、電視、電話、郵購等方式銷售商品，消費者有權自收到商品之日起七日內退貨，且無需說明理由。
但下列商品除外:
(一)消費者定作的;
(二)鮮活易腐的;
(三)在線下載或者消費者拆封的音像制品、計算機軟件等數字化商品;
(四)交付的報紙、期刊。
除前款所列商品外，其他根據商品性質并經消費者在購買時確認不宜退貨
的商品，不適用無理由退貨。
尊重消費者的自主選擇權
下列情形中經營者侵犯了消費者的什么權利
1. 銀行理財產品宣傳單上出現包賺不賠，高收益等字眼，而必要的風險提示很不明顯。
知情權
2.“閃付”代表銀聯的一種非接觸式支付產品及應用，具備小額資金無需密碼快速支付的功能。當前部分銀聯芯片卡的“閃付”功能是默認開通的。
知情權
自主選擇權
3.某美容店向王某推薦一種“雅蘭牌"護膚產品。王某對該品牌產品如此便宜表示疑惑，店家解釋為店慶優惠。王某買回使用后，面部出現紅腫、瘙癢，苦不堪言。質檢部門認定系假冒劣質產品。
安全消費的權利
答題技巧
與消費者權益相關試題的解法
（1）題型特點：
此類試題往往是通過侵害消費者權益的具體事例，讓學生分析所侵害消費者權益的類別，并由此進一步說明消費者應該如何做
（2）解題方法：
根據關鍵信息，辨別消費者所享有的具體權利。
權利 關鍵信息
安全消費權 人身、財產安全不受損害；經營者提供的商品和服務，要符合保障人身、財產安全的要求
知情權 知悉購買、使用的商品或者接受的服務的真實情況；要求經營者提供商品的價格、產地生產者、用途性能等有關情況
自主選擇權 自主選擇提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式；在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選
小李一家去某旅游景點餐館吃飯，結賬時老板聲稱：小李所點的那盤生蠔不是25元一份，而是25元一只。原來餐館門口的價目單顯示“海捕生蠔25元”，在價目單的最下方有一行小字注明“以上海鮮單只計價”，小李認為他點菜時詢問過服務員，服務員并未進行相應的提醒，為此雙方爭執不下。
思考： 小李可以通過哪些途徑維權
3、消費者可以通過多種途徑維護自身權益
①可以與經營者協商和解；
②可以請求消費者協會或者依法成立的其他調解組織調解；
③可以向有關行政部門投訴（如：市場監督管理部門，行業主管部門）；
④可以通過仲裁或者訴訟的方式解決與經營者之間的爭議。
（二）保護消費者合法權益的措施
國家 國家制定《中華人民共和國產品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》等一系列法律、法規，保護消費者的合法權益。
經營者 1、應當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產經營活動；
2、①經營者應當保證消費者安全消費的權利
②經營者應當保障消費的知情權
③經營者應當尊重消費者的自主選擇權
消費者 消費者可以與經營者協商和解；
可以請求消費者協會或者依法成立的調解組織進行調解；
可以向有關行政部門投訴；
通過仲裁或者訴訟的方式解決相關爭議 。
保護消費者合法權益的措施
勞動者維權 消費者維權
與用人單位協商 與經營者協商
勞動仲裁調解委員會調解 請求消協調解
申請勞動仲裁 向有關行政部門投訴；
向法院訴訟 申請仲裁；
向勞動行政部門投訴 向法院提起訴訟
【注意】勞動者維權需要先仲裁后訴訟 【注意】消費者維權則不需要先仲裁，
仲裁不是消費者維權的必經途徑。
比較一下
02
依法納稅是義務
公民為什么要依法納稅？
（1）我國稅收的性質和地位
①地位
稅收是國家財政的重要來源
②性質
取之于民，用之于民。個人或者企業均應當依法履行納稅義務。
（2）依法納稅的意義
①納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的重要貢獻。
②企業依法誠信納稅，既是企業信用的最好體現，也是企業最好的市場名片。
1、依法納稅的原因
【相關鏈接】“一減一增”
①2006年1月1日起，全面取消農業稅，減輕農民負擔。
②《中華人民共和國環境保護稅法》規定從2018年1月1日起施行環保稅，體現“綠色稅制”。
隨著經濟社會的發展，我國的稅制不斷改革革，在不同時期有不同的稅種。目前，我國主要有增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。
2、我國的稅制改革
我國現行的稅種共18種，分別是:增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環保稅。
【知識拓展】
3、我國的主要稅種
（1）增值稅
①含義：以商品流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種稅。
②征稅對象 ：增值額。
增值額就是生產經營者在一定期間的生產經營過程中新創造的價值。
③作用：增值稅的最大特點是減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔。
【相關鏈接】2016年5月1日起“營改增”
“營改增”的目的是加快財稅體制改革、進一步顯著減輕企業負擔、調動各方發展積極性、促進服務業尤其是高端服務業的發展、促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。
某大型餐飲店向某原料廠購買一批原材料共計10萬元，該店將其加工成食品銷售，營業總額30萬元。
（注：2016年5月前營業稅5%，餐飲住宿增值稅稅率6%）
1.請問在這個過程中，增值稅的征稅對象是什么？納稅人是誰？
2.請問該店應交納的增值稅是多少？
3.該店交納增值稅比交納營業稅少交了多少錢？有什么作用？
既學既練
征稅對象：增值額 納稅人：餐飲店
增值稅=增值額×增值稅稅率
（30萬-10萬）× 6%＝1.2萬
30萬×5%-1.2萬=0.3萬
增值稅的作用：減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔
（2）企業所得稅
①含義：是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。如：銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得等。
②適用范圍：除個人獨資企業與合伙企業外，其他企業統一適用《中華人民共和國企業所得稅法》。
3、我國的主要稅種
【相關鏈接】為避免重復征稅，國家取消對個人獨資企業與合伙企業征收企業所得稅，對這些企業投資者的生產經營所得征收個人所得稅。
【知識拓展】企業所得稅的稅率
企業所得稅率一般為25%
小型微利企業適用20%
高新技術企業、技術先進型服務企業適用15%
3、我國的主要稅種
（3）個人所得稅
①含義：個人所得稅是針對居民個人在境內外取得的收入或者非居民個人從境內取得的收入而依法征收的一種稅。
判斷標準：
一是住所：若在我國有住所的人，就都是我國的居民納稅人。這里的住所不等同于房子，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系等產生的習慣性居住地。
二是居住時間：183天是一個界限。例如一個外國人，若來我國待的時間超過183天，就變成居民個人了。
居民個人
在我國境內有住所、 或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計滿一百八十三天的個人。
非居民個人
在我國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計不滿一百八十三天的個人。
1980年，我國制定了《中華人民共和國個人所得稅法》。
該法分別于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年進行修正。其中，關于基本減除費用標準的變化如圖所示。
根據上圖，分析我國個人所得稅法關于基本減除費用標準變化的特點，并探究變化的原因。
變化特點：基本減除標準不斷提高
原因：基本減除費用標準是統籌考慮居民人均基本消費支出、就業者平均負擔的人數、居民消費價格指數等因素確定的。隨著經濟的發展，人民生活水平的提高，自然需要將標準提高。
知識拓展
個稅的作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。
①基本減除費用標準：每月5000元（即每年6萬元）
②專項扣除是指社保費(“五險一金”)的扣除。
③專項附加扣除：包括贍養老人；子女教育；繼續教育；大病醫療；住房貸款利息；住房租金；
④綜合征收：指對納稅人全年的各項所得（工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性）加以匯總，就其總額進行征稅。
②新個稅法的特點
法律制度由最初的注重效率轉變為更加關注公平。
不僅提高了基本減除費用標準，增加了與民眾生活密切相關的
專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式。
3、我國的主要稅種
（3）個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。
　　居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
第三條　個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；　　（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
第四條　下列各項個人所得，免征個人所得稅：
　　（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
　　（二）國債和國家發行的金融債券利息；
　　（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
　　（四）福利費、撫恤金、救濟金；
　　（五）保險賠款；
　　（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；
　　（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；
　　（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
　　（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；
　　（十）國務院規定的其他免稅所得。
　　前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。
小禾一家的收入
爺爺奶奶
小禾的爺爺奶奶在老家務農，主要收入來源是地里收獲的莊家和飼養的家畜。
爸爸媽媽
小禾的爸爸媽媽在某城市工作，小禾的爸爸與人合伙開了一家汽車修理廠，小禾的媽媽在一家大型中外合資電子公司當工人。
小禾
小禾在一所中學上學。小禾好學上進，在全國中學生作文比賽中榮獲二等獎，獲得獎金2000元。
①農業稅現已廢止，對自產農產品經營性所得不征個稅；如果小禾的爺爺奶奶飼養的家畜達到一定規模，則要繳納環境保護稅。
②小禾的爸爸與人合伙開辦汽車修理廠，通過合伙經營獲得的收入應繳納個人所得稅；小禾的媽媽工資若超過月免稅額，需要繳納個人所得稅。
③小禾獲得的獎金，屬于偶然所得，應繳納個人所得稅。
思考：結合生活經驗，說說小禾一家的收入可能涉及哪些稅種？
增值稅 企業所得稅 個人所得稅
征稅 對象 商品流轉過程中 產生的增值額 企業生產經營所得 和其他所得 個人應稅所得額
納稅人 生產經營者 我國境內企業 （個人獨資與合伙企業除外） 居民個人；非居民個人；
個人獨資與合伙企業
負稅人 消費者 企業自己 個人自己
作用 有利于減少重復征稅，減輕企業稅收負擔 直接影響經濟的增長 調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段；
增強公民納稅意識和法治意識。
1、我國稅收的性質是取之于民、用之于民。（ ）
2、征收增值稅是國家收入的主要來源，有利于調節個人收入分配。 （ ）
3、征收企業所得稅，能夠減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔。（ ）
4、個人所得稅中的“個人所得”主要指個人的工薪所得。（ ）
5、我國境內的所有企業統一使用于《中華人民共和國企業所得稅法》。（ ）
√
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正誤判斷
課堂小結
誠信經營
依法納稅　　　　　　　　　　　　
依法納稅的原因
我國的主要稅種
依法納稅是義務
誠信經營
保護消費者
為什么
增值稅
企業所得稅
個人所得稅
國家
經營者
消費者
如何保護
課后練習作業
1.（2024·浙江金華·模擬預測）近期，演唱會門票“盲盒”銷售模式備受詬病：購票時只顯示票價相應區域，不能自主選座，開唱前兩三周開票被隨機分配座位，到場后才發現座位被柱子、圍欄等遮擋，觀演全程幾乎“不見其人”，要退票卻遭拒絕。若因“柱子票”引發訴訟，可以推斷（ ）
①被告未全面履行合同義務，應向消費者退還部分票款
②被告實施了欺詐，消費者有權請求退票和懲罰性賠償
③被告未明示而售“柱子票”，侵犯消費者的公平交易權
④被告構成違約，應承擔繼續履行和排除妨礙的違約責任
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
B
2.（2025·河北·模擬預測）依法治國需要全社會樹立法治意識。下列說法或行為中，符合我國法律規定的是（ ）
①張女士網購商品有質量問題，有權要求退換或修理
②遺囑人立有內容相抵觸的前后數份有效遺囑，以最后的遺囑為準
③小芳畫作被雜志拍照發表后，某畫廊可未經授權用作宣傳
④在合理使用和法定許可使用的情況下，無須指明作者和作品出處
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
A
3.（2024·湖北黃岡·一模）針對“罐車運輸食用植物油亂象問題”,國務院高度重視，成立聯合調查組徹查。相關部門依法嚴懲違法企業和相關責任人，并組織開展食用油風險隱患專項排查，推動整個行業全面提升治理水平，確保食用植物油安全。由此可見（ ）
①政府加強市場監管，引導行業健康發展
②激烈的競爭是導致行業亂象的主要原因
③經營者應當保證消費者安全消費的權利
④提高市場準入門檻能提升行業發展質量
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
A
4.（2025·湖北武漢·模擬預測）郝某常去H餐館吃飯，每次買單時老板都主動抹去了零頭。最近一次就餐郝某實際消費529元，買單后發現被收了530元，順口詢問為何多收了錢。新來的收銀員也順口回應“你差那一塊錢嗎 ”郝某感覺被冒犯，執意要求返還多收的一元錢并道歉。該餐館老板以“過去每次的抹零加起來遠不止一元錢”為由拒絕返還。雙方爭執不下。關于郝某與該餐館的糾紛，下列說法正確的是（ ）
①老板本次拒絕返還的理由符合公平原則
②該餐館過去抹零行為實質是對權利的放棄
③若郝某堅持維權不能直接選擇訴訟
④該餐館拒絕返還侵犯了郝某的自主選擇權
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
C
5.（2024·廣東·一模）李某在某超市購買了一款臺燈，后經國家電光源質量監督檢驗中心檢測發現該臺燈不符合國家強制性標準。李某隨后花費上萬元再次購買同款臺燈20個，并持上次檢測報告要求超市三倍賠償。此案例中（ ）
①超市如果認為李某的行為構成“知假買假”，可以拒絕三倍賠償
②李某首次購買的臺燈因不符合國家強制性標準，可以要求超市退貨還款
③李某第二次購買的臺燈，超市可以以其購買目的并非生活消費為由拒絕退貨
④李某持有的檢測報告可以直接證明其購買的20個臺燈均不符合國家強制性標準
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
A
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