資源簡介

專題三 收入與分配
【命題趨勢探秘】
命題規律 考查內容 個人收入的分配 國家收入的分配 征稅和納稅
考查熱度 ☆☆☆ ☆☆☆ ☆☆
考查題型 選擇題、非選擇題 選擇題、非選擇題 選擇題
所占分值 4—8分 4—8分 4—6分
命題趨勢 1．從考點的內容分布看，主要集中 ( http: / / www.21cnjy.com )在效率與公平的關系、貨幣政策與財政政策的區別；財政的作用、稅收的基本特征等核心考點上。從命題形式看，主客觀題都有，近年來，本專題的內容在高考中常以主觀題的形式出現，并結合社會保障、科學發展觀、宏觀調控等其他專題的內容進行考查。 2．復習本專題時，基礎知識方面要圍繞收入、分配、財政、稅收四個核心概念展開，通過含義、特征、作用、關系等方面的比較將本專題的內容串聯起來，最終目的是提高效率，促進公平。民眾對工資改革的期盼，個人所得稅改革，財政作用的具體發揮，稅法的普及等內容，是本專題要關注的熱點，也是命題切入的常見角度和背景材料。
【高頻考點聚焦】
◇考點1 個人收入的分配
【基礎知識梳理】
1．按勞分配為主體
（1）按勞分配的依據：生產決定分配，① 決定分配方式。
（2）按勞分配的基本內容及要求：在公有制經 ( http: / / www.21cnjy.com )濟中，在對② 作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動（包括勞動數量和質量）為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得。
（3）按勞分配的必然性：實行按勞分配，是由我國現實的③ 決定的。
（4）按勞分配的地位：公有制在我國國民經濟中占主體地位，決定了按勞分配在我國所有分配方式中占④ 。
（5）按勞分配的原因：有利于充分調動勞動者 ( http: / / www.21cnjy.com )的積極性和⑤ 。激勵勞動者努力學習科學技術，提高勞動技能，從而促進社會生產的發展；體現了勞動者共同勞動、⑥ 的社會地位。
2．多種分配方式并存
（1）現階段我國的其他分配方式：發展社會主義市場經濟，還要健全勞動、資本、技術、管理等⑦ 按貢獻參與分配的制度。
（2）按生產要素分配的意義：確立按生產要素分配的原則，是對市場經濟條件下各種生產要素所有權存在的合理性、合法性的確認，體現了國家對⑧ 的尊重，對勞動、知識、人才、創造的尊重。這有利于讓一切創造社會財富的源泉充分涌流，以⑨ 、推動經濟發展。
3．社會公平的重要體現
（1）收入分配公平的含義：主要表現為收入分配的⑩ ，即要求社會成員之間的收入差距不能 ，要求保證人們的基本生活需要。
（2）收入分配公平的意義：它是 的基本內容，是中國特色社會主義的 ，是實現共同富裕的體現。
4．兼顧效率與公平
（1）效率與公平的關系：在社會主義市場經濟條件下，效率與公平具有一致性：一方面，效率是公平的 。另一方面，公平是提高經濟效率的 。效率與公平分別強調不同的方面，二者又存在矛盾。
（2）兼顧效率與公平的要求 ( http: / / www.21cnjy.com )：既要 ，又要促進公平；既要反對 ，又要防止收入差距懸殊；既要落實分配政策，又要提倡 ；在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。
[參考答案] ①生產資料所有制 ②社會 ( http: / / www.21cnjy.com )總產品 ③經濟條件 ④主體地位 ⑤創造性 ⑥平等分配 ⑦生產要素 ⑧公民權利 ⑨增加居民收入 ⑩相對平等 過于懸殊 社會公平 內在要求 物質前提 保證 提高效率 平均主義 奉獻精神
【核心考點講練】
1．按勞分配為主體、多種分配方式的比較
原因 決定因素 分配方式 意義
生產力 總體水平低、發展不平衡和多層次的狀況 以按勞分配為主體、多種分配方式并存，把按勞分配與按生產要素分配結合起來 激發了社會成員積極投身國家建設的熱情，對加快經濟發展和實現共同富裕起到了巨大的促進作用
所有制結 構（基本經濟制度） 公有制為主體 按勞分配 有效地防止兩極分化，最終實現共同富裕
多種非公有制經濟 非按勞分配 使多種所有制經濟共同發展，提高經濟效率
市場經濟 生產要素的多種所有者 按生產要素分配 激勵人們更有效地使用生產要素，提高生產要素的利用效率
2．比較勞動所得和按勞分配
勞動所得 按勞分配
區別 含義 是指相對于按資本、管理、土地等生產要素分配的收入和不勞而獲的剝削收入而言。 是社會主義公有制經濟中個人消費品分配的基本原則。在公有制經濟中，以勞動者向社會提供的勞動為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得。
范圍 廣泛存在于公有制經濟與非公有制經濟中，公有制經濟中的勞動所得屬于按勞分配，非公有經濟中的勞動所得主要屬于按生產要素分配。 在公有制經濟范圍內，以勞動為尺度獲得的收入。
聯系 按勞分配收入一定是勞動所得
3．既要注重效率又要實現社會公平的原因
（1）注重效率的原因：①效率是公平的物質前提。社會公平的逐步實現只有在發展生產力、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能。沒有效率作為前提和基礎的公平，只能導致平均主義和普遍貧窮。②符合我國國情。我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏。發展經濟必須充分調動各方面的積極性，提高資源利用效率。③是市場經濟的客觀要求。注重效率，才能調動各種資源的積極性，提高資源利用效率。
（2）實現社會公平的原因：①公平的 ( http: / / www.21cnjy.com )收入分配，是社會主義分配原則的體現，它有助于協調人們之間的經濟利益關系，實現經濟發展、社會和諧。②公平是提高經濟效率的保證。③公平是社會主義本質的要求。實現共同富裕要求防止兩極分化，注重社會公平。
【典例1】（2015 山東 ( http: / / www.21cnjy.com )卷·25）國務院決定，2015年我國城鄉居民基本醫療保險財政補助標準由2014年的每人每年320元提高到380元，下列選項中，對國務院的這一決定理解正確的是
A.提高醫療補助標準，優化城鄉居民的消費結構
B.健全初次分配機制，協調國家與個人的利益關系
C.加大再分配力度，提高城鄉居民基本醫療保障水平
D.增加貨幣供應量，提高城鄉居民基本醫療保險籌資水平
【答案】C
【解析】試題分析：解答本題的關鍵是把握關鍵詞 ( http: / / www.21cnjy.com )“城鄉居民基本醫療保險財政補助標準提高”，這屬于再分配注重公平的表現，有利于提高城鄉居民基本醫療保障水平，C適合題意，排除B；A中的優化消費結構不適合題意；這樣做并不是增加貨幣供應量，D是錯誤的；故本題答案選C。
考點：實現收入分配的公平
【典例2】（201 ( http: / / www.21cnjy.com )5 廣東卷·25）基尼系數是判斷居民內部收入分配差異程度的指標，該系數介于0~1之間，值越小表明收入分配越平均，反之，表明收入差距越大。國際上通常把0.40作為貧富差距的警戒線。2010-2014年，中國收入再分配后的基尼系數分別是0.481、0.477、0.474、0.473和0.469.對比圖5，不考慮各國發展階段和發展水平的差異，可以推斷出
( http: / / www.21cnjy.com )
①近年來，中國的貧富差距越來越大，而且高于圖中發達國家
②法國收入再分配政策對貧富差距的調整效果比英國更明顯
③中國應運用稅收、社會保障轉移支付等手段強化再分配功能
④發達國家依賴以市場為主導的收入分配機制實現社會公平
A. ①② B. ②③ C. ②④ D.③④
【答案】B
【解析】②③選項觀點正確 ( http: / / www.21cnjy.com )且符合題意，圖示表明法國在收入再分配政策后的基尼系數數值明顯低于英國，說明其對貧富差距的調整效果比英國更明顯，同時中國與發達國家之間的差距表明，中國應運用稅收、社會保障轉移支付等手段強化再分配功能，故入選。①④選項觀點與題意不符，根據題干提供的數值，中國的基尼系數逐年降低，說明近年來中國的貧富差距越來越小，但仍高于發達國家，題中圖示表明發達國家通過市場的分配差距仍然很大，在經過國家的再分配之后，差距明顯縮小，說明發達國家也并不是以市場為主導的收入分配機制實現社會公平，故排除。
【考點定位】社會公平的實現
【技巧點撥】如何實現社會公平？
1.堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為我國實現社會公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保證。
2．增加居民收入，提高居民收入在國民收 ( http: / / www.21cnjy.com )入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現居民收入增長和經濟發展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步，是實現社會公平的重要舉措。
3．再分配更加注重公平是實現社會公平的 ( http: / / www.21cnjy.com )另一重要舉措。要加大再分配調節力度，健全以稅收、社會保障、轉移支付為主要手段的再分配調節機制，著力解決收入分配差距大的問題。要規范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，調節過高收入，取締非法收入。
◇考點2 國家收入的分配
【基礎知識梳理】
1．財政及其作用
（1）財政的含義：國家的收入和① 就是財政。財政收入和支出是國家參與② 的兩個方面。
（2）財政的實現過程：由政府提出并經法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃，稱作③ ；上一年度國家預算執行結果的會計報告，稱作④ 。
（3）財政的作用：國家財政是促進⑤ ( http: / / www.21cnjy.com ) ，改善人民生活的物質保障，具有促進資源⑥ 的作用，具有促進國民經濟⑦ 的作用。
2．財政收入
（1）含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的⑧ ，就是財政收入。
（2）來源：稅收是財政收入的⑨ 。
（3）影響因素：主要是⑩ 和 。
3．財政支出
（1）含義：是國家對籌集的財政資金進行 和使用的過程。
（2）用途： 支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出， 支出，債務支出。
4．財政收支關系及其處理
（1）財政收支平衡的表現：當年的財政收入大于支出略有 ，或支出大于收入略有 ，都屬于財政收支平衡。
（2）正確處理財政收支關系：國家應當根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進 平衡。
[參考答案] ①支出 ②社會分配 ③國家 ( http: / / www.21cnjy.com )預算 ④國家決算 ⑤社會公平 ⑥合理配置 ⑦平穩運行 ⑧資金 ⑨主要來源 ⑩經濟發展水平 分配政策 分配 經濟建設 社會保障 盈余 赤字 社會總供求
【核心考點講練】
1．財政赤字與通貨膨脹的區別與聯系
比較 財政赤字 通貨膨脹
區別 含義不同 指當年的財政支出大于財政收入的現象 指經濟運行中出現的全面、持續的物價上漲現象
原因不同 由財政支出大于財政收入所致 是由紙幣發行量過多、經濟增長過熱、重復建設嚴重等導致的
聯系 財政支出大于財政收入，出現財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導致社會總需求和總供給的不平衡，引發通貨膨脹。
2．財政政策與貨幣政策
比較 財政政策 貨幣政策
區別 含義不同 政府通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策 貨幣政策是指一國中央銀行（貨幣當局）為實現一定的宏觀經濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施
內容不同 財政收入和財政支出的有關政策 銀行有關的一系列政策
政策制定者不同 國家（財政部）制定，經全國人大或全國人大常委會通過 中央銀行直接制定
聯系 （1）都是經濟政策，都屬于宏觀調控的重要手段；（2）在一定條件下，二者相互配合起作用。
3．財政政策的基本類型
擴張性財政政策 緊縮性財政政策
區別 實施條件 在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時 在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時
措施 增加經濟建設支出、減少稅收 減少財政支出、增加稅收
目的 刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長 抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”
聯系 國家通過財政收入和支出控制經濟運行，實現總量平衡
【典例1】（2015 天津卷·5）根據《經濟生活》知識，結合圖1能夠得出的正確結論是（ ）
A．財政收支與經濟總量正相關
B．財政赤字是經濟發展中的必然現象
C．緊縮性財政政策是政府抑制經濟過熱的手段
D． 經濟總量提高是財政收入增加的基礎
【答案】D
【解析】試題分析：財政收入與經濟總量 ( http: / / www.21cnjy.com )正相關，而不是與財政收支，A 表述錯誤排除；B表述絕對化，故排除；經濟過熱，物價上漲時，政府可以采取緊縮性財政政策給經濟降溫，C本身正確但是不符合題意，故排除；經濟發展對財政收入的影響是基礎的，二者是根與葉、源與流的關系，D正確且符合題意入選。故答案選D。
考點：財政的知識
【典例2】（2015 福建卷·32）立 ( http: / / www.21cnjy.com )國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教育、社會保降與就業、醫療衛生、住房保降等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014 年達到75.6%。這些支出
①能夠有效促進財政收支平衡 ②強化財政在資源配置中的基礎作用
③有助于實現宏觀調控的目標 ④能夠促進社會公平、改善人民生活
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】D
【解析】
試題分析:材料中“財政用于教育 ( http: / / www.21cnjy.com )、社會保降與就業、醫療衛生、住房保降等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，說明國家運用財政政策實行宏觀調控，發揮財政促進社會公平、改善人民生活的作用，③④適合題意；①材料沒有體現，排除；市場在資源配置中起基礎性作用，②是錯誤的；故本題答案選D。
考點：財政的作用、科學的宏觀調控
【技巧點撥】如何運用財政政策？
國家應當根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供給和總需求平衡。用一句話來說就是逆風向調節，即財政政策的運用方向應當與宏觀經濟形勢相反。在國民經濟存在總需求不足時，可通過擴張性財政政策使總需求和總供給差額縮小以至平衡；在國民經濟出現總需求過旺的情況下，可通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到總供求平衡。
◇考點3 征稅和納稅
【基礎知識梳理】
1．稅收及其種類
（1）稅收的含義：稅收是國家為實現其職能，憑借① ，依法取得② 的基本形式。
（2）稅收的基本特征及其關系：稅收具有 ( http: / / www.21cnjy.com )③ 、④ 和⑤ 的特征。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。稅收的基本特征是稅收區別于其他財政收入形式的⑥ 。
（3）稅收的種類：根據⑦ 劃分， ( http: / / www.21cnjy.com )目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅等五大類，共二十多種。目前在我國，⑧ 和⑨ 是影響很大的兩個稅種。
2．依法納稅是公民的基本義務
（1）公民必須自覺誠信納稅： ( http: / / www.21cnjy.com )我國稅收是⑩ 、用之于民。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家 的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。權利與義務相統一。每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺 。
（2）違反稅法的行為：偷稅、欠稅、 、 。
（3）樹立納稅人意識：自覺 ，反對任何違反稅法的行為。增強 ，關注國家對稅收的征管和使用，批評和檢舉貪污和浪費國家資財的行為。
[參考答案]①政治權力 ②財政收入 ③ ( http: / / www.21cnjy.com )強制性 ④無償性 ⑤固定性 ⑥主要標志 ⑦征稅對象 ⑧增值稅 ⑨個人所得稅 ⑩取之于民 各項職能 誠信納稅 騙稅 抗稅 誠信納稅 監督意識
【核心考點講練】
1．增值稅和個人所得稅的比較
增值稅 個人所得稅
所屬類型 屬于流轉稅 屬于所得稅
征稅對象 生產經營中的增值額 個人所得額。①必須是合法所得；②并非全部所得，有一定范圍和起征點。
納稅人 是我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。 在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住 ( http: / / www.21cnjy.com )滿一年，從境內外取得收入的個人，以及在我國境內無住所又不滿或居住不滿一年而從我國境內取得所有收入的個人。
計稅方法 實行比例稅率，基本稅率是17% 按應稅項目不同，分別實行超額累計稅率和比例稅率。
特點 增值稅只對增值額征稅 實行超額累計稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。
作用 可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷稅漏稅行為。 是國家財政收入的重要來源；是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。
2．稅收的基本特征
強制性 無償性 固定性
含義 國家憑借政治權力強制征收 國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價 國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變
評價 稅收的強制性說明，依法納稅是人們不應回避的法律義務。正因為稅收具有強制性的特點，所以它是國家取得財政收入的最普遍、最可靠的一種形式 稅收的無償性是相對的。對具體的納稅人來說，納 ( http: / / www.21cnjy.com )稅后并未獲得任何報酬。但若從財政活動的整體來看，稅收是對政府提供公共物品和服務成本的補償，又體現有償性的一面 稅收的固定性是相對的，隨著社會經濟條 ( http: / / www.21cnjy.com )件的變化，征稅對象范圍、比例也會發生變化，但這只是變動征收標準，而不是取消征收標準。所以，這與稅收的固定性并不矛盾
3．四稅違反稅法行為的比較
表現（含義） 手段 處理 聯系
偷稅 納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為 欺騙、隱瞞等方式 稅務機關在追繳稅款的同時，要回收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任 四種違法行為都是違反稅法規定的，都要受到法律制裁
欠稅 納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為 沒有按時繳納而拖欠
騙稅 納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為 騙取稅收優惠
【典例1】（2015 重慶卷·5）某同 ( http: / / www.21cnjy.com )學為了研究煙草費稅的控煙效果，選擇基本條件相似的甲乙兩地進行比較，甲地在Ｔ時進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點，由圖Ｔ可以推斷出：D
①Ｔ時點后，甲地政府稅收收入將減少 ②Ｔ時點后，甲乙兩地香煙價格都將上漲
③加稅預期會增加Ｔ時點前甲地的香煙銷售量 ④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為Ｘ
Ａ.①②　　Ｂ.①③　　　Ｃ.②④　　Ｄ.③④
【答案】D
【解析】試題分析：政府的稅收收入由很多種 ( http: / / www.21cnjy.com )類，其中煙草消費稅僅僅是一個方面，所以甲地在Ｔ時提高煙草消費稅，會引起人們對香煙消費需求的減少，但是不會引起當地政府的稅收收入的減少，①不選；②不選，因為乙地沒有提高煙草消費稅，所以甲地的香煙價格回上漲，乙地則保持不變；由于甲地提高煙草消費稅，所以人們會有一個預期判斷----香煙價格上漲，所以甲地在T時前的香煙銷量會增加，③正確；甲地和乙地的香煙銷量本來基本持同，所以提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為Ｘ，④正確，選D。
考點：本題主要是考查稅收的作用和價格變動的影響
【典例2】（2015 江蘇 ( http: / / www.21cnjy.com )卷·8）2015年5月10日起，卷煙批發環節從價稅稅率由5℅提高到11℅，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于
①規范市場秩序，提高經濟效率 ②調節個人收入，實現社會公平
③減少香煙銷售，倡導綠色消費 ④增加財政收入，優化資源配置
A、①② B、①③ C、②④ D、③④
【答案】D
【解析】試題分析:對香煙批發環節從價 ( http: / / www.21cnjy.com )稅稅率由5℅提高到11℅，并按照每支0.005元加征從量稅對消費者而言，香煙的價格上升，價格影響需求，消費者就會減少香煙的需求，減少香煙的消費，引導消費者樹立綠色健康消費；稅收是財政收入的主要，對香煙加征從量稅有利于增加財政收入，優化資源配置。答案為D。
考點：本題考查樹立正確的消費觀，財政收入的
【技巧點撥】稅收是永遠不變的嗎？
稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。根據經濟的發展以及國家利用稅收調節經濟的不同需要，稅收的征收對象、范圍、比例不會是永遠不變的。
專題熱點集訓3 收入與分配
（45分鐘）
一、選擇題
1．（2015 上海卷·20）多數進入 ( http: / / www.21cnjy.com )人口老齡化的國家，都面臨養老金支付壓力大、醫療費用快速增長、護理員短缺等問題。從長遠看，應對人口老齡化、解決養老行業護理員短缺的有效措施是( )
A.利用信息化發展智能化養老 B.增加養老護理員的工資待遇
C.提升養老護理員的專業素養 D.提高養老服務的市場化程度
2．（2015 北京卷·33 ( http: / / www.21cnjy.com )）未來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規范科學。這種“財政新常態”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規模。下列政策不會導致財政赤字的增加的是：
A.擴大營業稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍
B.清理、規范、取消多項行政事業性收費項目
C.加大交通、水利等基礎設施建設領域關于的政府投資力度
D.盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率
3．（2012·江蘇卷）如下圖所示，有利于實現社會結構由“金字塔型”向“橄欖型”轉變的措施是(　　)
①改革稅制增加社會各階層收入?、诓粩嗉訌娚鐣Ｕ象w系的建設　③提高初次分配中勞動報酬比重 ④逐步增加社會公共物品的供給
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
4．（2012·課標全國卷）2011年1月，R市以居住證制度取代暫住證制度，300余萬生活在該市的流動人口告別“暫住”狀態，在勞動就業、醫療衛生、教育等12個方面開始享受與市民同等的權益。這一舉措(　　)
①促進了社會公平正義?、谙耸杖朐俜峙涞牟罹? ③有利于協調城鄉統籌發展?、軠p少了城市管理支出
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
5．（2011·江蘇卷）圖2表示效率與收入差距的關系，橫軸x代表收入差距，縱軸 y代表效率，原點O表示絕對的平均主義和絕對的低效率。曲線表示效率隨著收入差距的擴大而變化的情況。該圖表明（ ）
①在x1之前，效率與收入差距成反方向變化
②收入差距擴大到一定程度之后，效率會降低
③收入差距擴大具有激勵作用，效率將會提高
④將收入差距控制在一定限度內有助于保持較高的效率
A.①② B. ①④ C. ②③ D. ②④
6．（2014·重慶卷）結合下圖，下列說法正確的是(　　)
農產品目標價格制度運行機制
A．目標價格制度違背了市場供求規律
B．補貼生產者避免了農產品價格的下跌
C．補貼低收入消費者發揮了財政改善民生的功能
D．目標價格制度使農產品價格在目標區間內波動
7．（2014·北京卷）“ ( http: / / www.21cnjy.com )自動穩定器”是一種經濟調節機制，具有自動穩定宏觀經濟運行的功能；在經濟繁榮時會自動抑制經濟增長，在經濟衰退時會自動促進經濟增長。下列選項能夠體現“自動穩定器”功能的是(　　)
A．稅務總局實施部分服務業營業稅改征增值稅，降低企業稅負
B．因經濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級
C．政府加快推進新型城鎮化戰略，促進經濟健康可持續發展
D．中央銀行為應對經濟下行，降低商業銀行存款準備金率
8．（2014·江蘇卷）為了緩解民眾“看病 ( http: / / www.21cnjy.com )貴”的問題，我國對基本藥物實行政府限價，但由于企業利潤得不到保障，一些低價藥屢屢“玩失蹤”，導致部分群眾購藥需求難以得到滿足。為了解決低價藥物的供給問題，需要政府(　　)
①按照價值規律的要求進行宏觀調控?、诿鞔_規定 ( http: / / www.21cnjy.com )企業負有保障低價藥物供應的責任?、奂哟髮ιa低價藥物企業經營管理干預的力度?、芤远愂諆灮莸日邔ιa低價藥物企業提供支持
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
9．（2014·四川卷）納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是(　　)
①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既 ( http: / / www.21cnjy.com )是納稅人也是負稅人　②某連鎖商店交納8500元營業稅——該商店既是納稅人也是負稅人?、蹚埮抠徺I一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人?、苣彻举徺I一臺66 000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
10．（2012·海南卷）2 ( http: / / www.21cnjy.com )011年末，我國開始進行“營業稅改增值稅”的試點，試點行業選擇了交通運輸業和部分現代服務業，在稅種上，營業稅、增值稅分別屬于（ ）
A.流轉稅、流轉稅 B. 流轉稅、行為稅 C. 流轉稅、財產稅 D. 所得稅、流轉稅
11．（2012·重慶卷）根據上圖，甲乙兩方案相比，下列說法正確的是(　　)
①甲方案有利于B家庭，有利于增加國家稅收收入
②乙方案有利于A家庭，有利于增加國家稅收收入
③甲方案有利于B家庭，有利于縮小家庭收入差距
④乙方案有利于A家庭，有利于縮小家庭收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
12．（2012·全國卷）201 ( http: / / www.21cnjy.com )1年末，我國開始在交通運輸業和部分現代服務業進行“營業稅改增值稅”的改革試點。之所以進行“營業稅改增值稅”的試點，是因為增值稅(　　)
①不受企業盈虧影響?、诳梢员苊庵貜驼鞫悺、鄱愒磸V且便于征收　④能防止進貨商品的偷漏稅行為
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
二、綜合題
13．（2015 海南卷·23）（10分）辨析題
稅收是財政收入的主要來源，因此，要增加財政收入就應提高稅率。
請運用所學經濟知識對這一觀點進行辨析。
14. (2015 全國I卷·38)（26）閱讀材料，完成下列要求
財政對社會經濟發展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。
材料二
2013年我國GDP增速為7.7%，201 ( http: / / www.21cnjy.com )4年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調低為7%。面對經濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。）
(2)結合材料二好所學經濟知識，分析現階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政資金。（14分）
15.（2014·北京卷）地鐵作為流動的博物館，被稱為城市“最有價值的隱藏”。
材料　破解北京地鐵的供需矛盾，不僅要解 ( http: / / www.21cnjy.com )決地鐵票價的合理性問題，更在于如何加大地鐵的建設力度。地鐵4號線采用PPP模式(Public Private Partnership)建設。在該模式下，政府通過市場化手段，引入某公司負責4號線的一部分投資和后期運營。這種模式為加大地鐵建設力度提供了新思路，既拓寬了民間資本的投資領域，也使政府從地鐵投資者和間接經營者轉變為部分投資者和監管者。
結合材料，運用經濟生活相關知識，說明傳統上由政府財政投資興建地鐵，現在為什么要通過市場化引入民間資本。
16．（2014·安徽卷） 近年來，全國各地積極開展“書香中國萬里行”“書法進課堂”等文化活動，有力地推進了社會主義文化強國建設。
材料　財政助力文化
為了保障社會主義文化建設活動順利開 ( http: / / www.21cnjy.com )展，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實施文化消費補貼制度，培育文化消費需求，擴大文化消費規模；繼續擴大各類文化產品和服務的政府采購，加大對文化人才培養的投入力度。
結合材料，分析國家財政在社會主義文化建設中的作用。
專題熱點集訓3 收入與分配
參考答案與解析
1．【答案】A
( http: / / www.21cnjy.com )
2．【答案】D
【解析】試題分析：解答本題的關鍵 ( http: / / www.21cnjy.com )是注意本題設問“不會導致財政赤字的增加的是”，財政赤字即財政支出大于財政收入，“擴大支出”和“減少收入”將導致赤字增加，反之則不會。擴大營業稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍會減少財政收入，會導致財政赤字的增加。A不適合題意，應排除；清理、規范、取消多項行政事業性收費項目也會減少財政收入，會導致財政赤字的增加。B也不適合題意，也應排除；加大交通、水利等基礎設施建設領域關于的政府投資力度會增加財政支出，導致財政赤字的增加。C不合題意，也應排除；盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率不會影響財政的收入和支出，因此，不會導致財政赤字的增加。D適合題意；故本題答案選D。
3．B　本題考查收入與分配，由“金字塔型”向“橄欖型”轉變，實際上就是要減少低收入人數，增加中等收入人數，因此加強社會保障體系的建設和增加初次分配中勞動報酬比重有利于提高中等收入者的比重，②③應選。①錯在“各階層收入”上。增加社會公共物品的供給與題意無關，④不選。
4．B　本題考查公平及科學發展，該市采 ( http: / / www.21cnjy.com )取居住證制度取代暫住證制度，使外來人員可以和本市市民享受到同等的權利，有利于實現社會的公平正義，也有利于協調城鄉統籌發展，①③符合題意。這一舉措不會消除收入再分配差距，也不會減少城市管理支出，②④說法錯誤。
5．D 本題考查效率與公平。圖示 ( http: / / www.21cnjy.com )信息顯示，在x1之前，效率與收入差距成正比例方向變化，①錯誤；但收入差距達到一定程度之后，收入差距繼續拉大，效率反而會降低，②符合；收入差距在一定范圍內具有激勵作用，過大則不利于提高效率，③錯誤，④正確。
6．C 本題考查宏觀調控和財政作用的知識。如果價格高于目標價格區間，就補貼消費者；低于目標價格區間，就補貼生產者?？梢娬ㄟ^補貼機制調節商品供求，故排除A。補貼生產者，可以保障生產者盈利水平，但并不能決定市場價格變動，因為價格由價值決定，受供求關系影響，故排除B。財政補貼低收入消費者，有利于保障低收入消費者的生活水平，故C正確。目標價格制度的制定，目的是保障農產品種植者的收益，以及保障消費者消費水平，故排除D。
7．B 本題考查財政政策、個人所 ( http: / / www.21cnjy.com )得稅等知識。A、C、D都是促進經濟增長的措施。個人所得稅在不同收入狀況下稅率不同，在經濟衰退時人們收入減少，個人所得稅征收額同時減少，從而增加居民消費拉動經濟發展，在經濟繁榮時反之，B符合“自動穩定器”的特點。
8．B 本題考查稅收和宏觀調控。價格 ( http: / / www.21cnjy.com )影響生產，限價過低會導致供給不足，所以宏觀調控也應遵循價值規律，①符合題意。企業經營的目的是盈利，②錯誤。政府對市場進行宏觀調控，而非微觀干預，③錯誤。為了兼顧企業盈利和百姓購藥負擔，國家可以通過稅收優惠等政策促進企業生產，④符合題意。
9．B 本題考查納稅人 ( http: / / www.21cnjy.com )與負稅人。個人所得稅由個人來承擔，所以李先生既是納稅人，也是負稅人，①正確。連鎖商店屬于納稅人，消費者才是真正的負稅人，排除②。張女士購買化妝品，化妝品價格里面包含了消費稅，所以張女士屬于負稅人，化妝品店屬于納稅人，③正確。某公司購買機床，需要承擔增值稅，屬于負稅人，機床廠屬于納稅人，故排除④。
10．A 本題考查稅收的種類，稅收可以分為五大類，共20多種，營業稅、增值稅都屬于流轉稅，故A符合題意。
11．B　本題考查個人所得稅。根據 ( http: / / www.21cnjy.com )圖表信息，按照甲方案征稅，A、B兩家為國家每月交稅145元，B家庭可以不交稅，故這個方案有利于B家庭，也有利于增加國家稅收；按照乙方案征稅，A、B兩家為國家每月交稅105元，A家庭比B家庭少交稅45元，故這個方案有利于A家庭，也有利于縮小家庭收入差距，故①④符合題意。選B項。
12．C　本題考查稅收的 ( http: / / www.21cnjy.com )種類及作用。解答本題的關鍵是要準確掌握增值稅和營業稅的特點。營業稅的征收不受企業盈虧的影響；增值稅的征稅對象是增值額，可以避免重復征稅，且本環節繳納增值稅時需提供上一環節的增值稅納稅憑證，因而能防止進貨商品的偷漏稅行為。由此可見①③屬于營業稅的特點，②④是增值稅的特點。
13.【答案】（10分）答案要點：
此觀點有一定合理性，但不全面。（2 ( http: / / www.21cnjy.com )分）在稅率降低時，提高稅率可以增加財政收入。（3分）但當稅率超過一定限度時，會增加納稅人負擔，挫傷生產經營積極性，導致稅基減少，財政收入下降。（3分）增加財政收入的根本途徑是發展經濟，擴大稅基。（2分）
【解析】試題分析：本題屬于辨析題，解答此題要掌握辨析題的解題思路，逐句分析，不遺漏任何理論分析點，正確的指出正確原因，錯誤的分析錯誤理由并且指明正確的觀點，注意分析要圍繞主題，不能偏離方向。本題前半句正確，分析稅收和財政收入的關系，后半句不科學，要回憶課本影響財政收入的因素找到增加財政收入的具體措施，其次考慮不同情況下提高稅率對財政收入的影響，并且還要找到增加財政收入的最根本措施。
考點：本題考查的知識點是稅收和財政以及影響財政收入的因素和措施等知識。
14. 【答案】（2）財政赤字是 ( http: / / www.21cnjy.com )積極財政政策的具體手段，在經濟下行壓力下，增加財政赤字只能夠加大財政支出，刺激社會總需求；（3分）我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。（3分）
優化赤字資金支出結構，引導經濟轉型 ( http: / / www.21cnjy.com )升級；（2分）加強赤字資金管理，提高使用效率；（3分）遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。（3分）　　
【解析】38題第二問有兩小 ( http: / / www.21cnjy.com )問，第一問要求運用所學經濟知識，分析現階段我國增加財政赤字的合理性，材料中本身就有信息點提示比如經濟下行壓力，經濟的財政政策需要擴大內需，增強經濟活力。第二問要求說明應該如何用好財政資金，措施類試題屬于如何合理配置資源，提高資源利用效率，優化資金支出結構，還要注重公平原則，發揮再分配 的真正效能。
15.能夠利用有限的財政資金建 ( http: / / www.21cnjy.com )設更多的地鐵線路，減輕了財政的負擔。通過拓寬民間資本的投資領域，促進了資源優化配置。利用市場規律啟動民間投資，處理好政府和市場的關系，促進政府職能的轉變。
解析：本題考查財政、市場、宏觀調控的知識。財 ( http: / / www.21cnjy.com )政投資地鐵，會形成一定的財政負擔。引入民間資本，有利于調整我國的所有制結構，有利于更好地處理政府與市場的關系。
16.國家財政通過實施文化消費補貼等 ( http: / / www.21cnjy.com )，為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質保障。國家財政通過繼續擴大各類文化產品和服務的政府采購，加大對文化人才培養的投入力度等，促進了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求，擴大文化消費規模等，促進了國民經濟平穩運行，推動了社會主義文化建設。
解析：本題考查財政的作用 ( http: / / www.21cnjy.com )。解答此題首先應該明確財政的三個作用，即保障社會生活和維護社會公平、促進資源合理配置、促進經濟平穩運行。其次依據材料信息，找出與知識對應的有效信息。實施文化消費補貼制度，有利于提高人們的文化消費水平，屬于保障人民生活的作用；政府采購，加大對文化人才培養的投入力度，這是發揮促進資源合理配置的作用；通過財政支出，促進文化消費，拉動經濟發展，體現了財政促進經濟平穩運行的作用。

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