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第16課 中國賦稅制度的演變
【鞏固基礎】
知識點一 中國古代的賦役制度
1．秦漢時期
（1）田賦
①秦朝田賦稅率極高，史稱“收泰半之賦”。
②漢初，田賦稅率大大降低。漢高祖實行 的稅率，到漢景帝的時候改為 。
（2）人頭稅
①秦朝向人民征收極重的 。
②漢朝時，分口賦、算賦，不分男女，7－14歲每人每年繳口賦20錢，漢武帝以后加征3錢，15－56歲每人每年出 120錢， 和奴婢的算賦錢還要加倍。
③漢朝還征收 稅，甚至農民飼養六畜都要繳稅。
（3）徭役
①秦漢徭役有更卒、 、戍卒三種。
②更卒徭役的法定服務期限是一個月，承擔修筑城垣、道路、河渠等繁重勞動。正卒役期一般是兩年。戍卒役期一般是一年。
2．隋唐時期
（1）隋朝主要向民眾征收 。
（2）唐朝實行 制，租、調之外的役，用“庸”代替。
（3）建中元年(780年)，唐朝政府改行 ，按田畝征收地稅，按 、資產征收戶稅，分夏、秋兩次征收。
3．宋朝
（1）征收兩稅，但 繁雜多變，往往超過正稅數倍。
（2）宋朝除了征收代役金外，還經常再派發各種徭役。
（3）王安石推行 。
4．元朝：基本上沿襲唐朝的租庸調與兩稅法，分別施行于北方和南方。元朝在稅糧外又有“ ”。
5．明清
（1）明初賦稅分夏稅、秋糧兩次征收。正統年間，江南部分稅糧折銀征收送赴北京，稱“ ”。
（2）明朝后期，張居正在全國推行 。
①內容：實行賦役合并、一概折銀。
②意義：一條鞭法是中國賦役制度上的重大變革。
（3）清朝
①內容：康熙規定“ ，永不加賦”。雍正帝實行“ ”。
②意義：中國歷史上存在了約2000年的人頭稅徹底廢除，國家對百姓的人身束縛進一步減弱。
知識點二 關稅與個人所得稅制度的起源與演變
1．關稅制度
時期 內容
古代 ①中國的關稅最早出現在 時期 ②存在國內關稅和與 關稅并立的現象
近代 ① 后，中國開始喪失關稅自主權，海關大權也長期把持在列強手中 ②1927年南京國民政府宣告 ，并公布國定《進口稅暫行條例》 ③1928年起，國民政府通過“ ”的措施，但仍不能完全自主地制定稅率
現代 ①直到中華人民共和國成立，中國才真正收回關稅自主權 ②新中國成立后不久，政務院就頒布了第一部獨立的專門的海關稅法——《 》及其實施條例，統一了全國關稅制度 ③1985年，國務院頒布《中華人民共和國進出口關稅條例》和《中華人民共和國海關進出口稅則》，強化了關稅制度的 建設 ④1987年，頒布《中華人民共和國海關法》，重新修訂發布關稅條例，進一步完善了關稅的
2.個人所得稅制度
（1）起步：我國的個人所得稅制度起步于 時期。
（2）演變
①1914年， 制定所得稅條例，其中包括征收個人所得稅的內容，但并沒有實施。
②1936年， 開始征收個人所得稅。
③在 體制下，新中國沒有征收個人所得稅。
④1980年，全國人民代表大會通過了《中華人民共和國個人所得稅法》，我國的個人所得稅制度正式確立。
⑤此后，《中華人民共和國個人所得稅法》經數次修訂完善，愈加符合中國社會發展實際，對調節個人收入和實現社會穩定發揮了積極作用。
【能力提升】
1.據秦簡解讀，秦代農業分為公田和民田。公田是國家擁有、政府管理，收成也歸官有；民田即黔首田，平民田地，通過“行田”制，國有土地分成小塊后分給百姓，分到手的田地不可以買賣，必須按規定交納賦稅。這反映出，當時( )
A.國家土地所有制占主導 B.土地制度保障財政收入
C.政府嚴格限制土地兼并 D.土地公有制度徹底瓦解
2.漢代的人頭稅有算賦和口賦兩種。算賦實行于公元前203年，規定15歲至56歲的成年男女每人每年向國家交120錢，稱為一算，作為戰備基金，購置車馬兵器之用。漢文帝時算賦減為一算40錢，漢武帝時算賦又恢復到120錢。漢宣帝時又減為90錢，成帝時減為80錢。由此可知( )
A.算賦一直是漢所有百姓的沉重負擔 B.漢初休養生息保障了車馬兵器之用
C.漢武帝時車馬兵器等軍費開支巨大 D.漢宣帝時期恢復了漢初的無為而治
3.唐朝后期推行兩稅法：所有民戶在現居地登記，根據資產情況定戶等，按戶等高低交納賦稅“戶無主客，以見居為簿；人無丁中，以貧富為差”。“不居處而行商者，在所郡縣稅三十之一”，這一政策( )
A.放松了國家對勞動力的人身控制 B.導致了唐代藩鎮割據局面的形成
C.稅制更加繁復增加了農民的負擔 D.鞏固了封建國家的土地所有制度
4.南宋初年，政府加強農業管理，清理土地，規范賦稅，出現了土地賦稅造冊制度。明朝建立后清丈土地，核定天下田賦，其數額記入《黃冊》即戶口冊中，其后進一步將全國的土地詳細登記，編制成《魚鱗圖冊》。可見明代( )
A.開始實行以資產為標準的稅制 B.基于土地的賦稅管理逐步規范
C.土地清理與戶籍管理相分離 D.賦稅種類由繁多到逐漸減少
5.明萬歷初年，張居正在全國范圍內清丈土地和推廣“一條鞭法”，“總括一州縣之賦役，量地計丁，丁糧畢輸于官。……悉并為一條，皆計畝征銀，折辦于官，故謂之一條鞭”。“一條鞭法”( )
A.加強了農民與市場之間的聯系 B.徹底解決了明政府的財政困難
C.政府加緊了對百姓的人身控制 D.開始以田畝作為主要征稅標準
6.清代的財政制度中，有兩個術語，即“存留”和“起運”。存留指的是各省留下一部分財賦用于正常的辦公行政，而其余部分就是解送中央戶部的。“順治初，錢糧起存相半，考成之例尚寬”，到康熙時期“存留款項盡行裁減”，除了很少部分項目在以后“奉復”外，大部分項目均裁而不復。這說明清朝( )
A.官員考核日趨嚴密規范 B.君主專制統治達到頂峰
C.賦稅分配堅持中央集權 D.財政制度逐漸發展完善
7.南洋兄弟煙草公司在寫給當時政府的信中寫道:“今則外商煙廠林立于內地，就地行賄，俱無征稅……敝公司煙草既納進口正稅，復納子口半稅、雜捐、附加等稅，負擔既重，成本加多，雖出品優美，誠難與外貨競賣。”這從本質上反映了( )
A.民族工業在中國社會中發展艱難 B.民族工業希望得到當時政府的保護
C.外商企業得到不平等條約的保護 D.中國社會的半殖民地半封建性質
8.民國十七年（1928年），南京國民政府與英國簽訂的《中英關稅條約》第三條規定：“兩締約國現行條約內所有限制中國任意自定船鈔權之各條款，英國承認一律取消。”這一規定( )
A.有助于維護中國航運自主權 B.反映了中國社會性質的變化
C.使國民政府獲得關稅自主權 D.標志著英國改變了對華政策
9.我國1980年開征個人所得稅時提出：“我國因為實行低工資制度，居民的收入不高，以往沒有開征個人所得稅。但隨著經濟的發展，收入高的居民將會逐漸增多，他們應當對國家多作些貢獻。”由此可知，征收個人所得稅( )
A.有效解決了貧富差距問題 B.大幅提升了國家的財政收入
C.促進了個人收入實際增長 D.順應了改革開放的時代需要
答案以及解析
【鞏固基礎】
知識點一 中國古代的賦役制度
1.（1）十五稅一 三十稅一 （2）口賦；算賦 商人；財產 （3）正卒
2.（1）租調役 （2）租庸調 （3）兩稅法 人丁
3.（1）附加稅 （3）募役法
4. 科差
5.（1）金花銀 （2）一條鞭法 （3）滋生人丁 攤丁入畝
知識點二 關稅與個人所得稅制度的起源與演變
1. 西周 國境；鴉片戰爭 關稅自主 改訂新約；中華人民共和國海關進出口稅則；法制化 基本制度
2.（1）民國 （2）北洋政府；國民政府；計劃經濟
【能力提升】
1.答案：B
解析：從以重量命名錢幣到以年號命名，反映出政府在鑄幣的信用度方面提高和突顯，B項正確。貨幣本身價值并沒有提高，排除A項；CD項不是其主旨的反映，排除CD項。
2.答案：A
解析：根據材料可知，18世紀末到19世紀30年代后期，隨著鴉片的輸入，導致中國白銀大量外流，出現了銀貴錢賤的局面，而清政府規定完糧納稅須用白銀支付，這直接加重了勞動人民的負擔，A項正確；自然經濟開始解體是鴉片戰爭后，排除B項；白銀外流、銀貴錢賤不能改善中外貿易的出超局面，排除C項；材料所述現象是白銀大量外流的結果，邏輯關系錯誤，排除D項。故選：A。
3.答案：A
解析：由材料“由于國際銀價大大高于中國國內的銀價，于是外國在華銀行紛紛收購中國白銀并運往海外”可知這一行為使得中國白銀大量外流，國內存銀銳減，結合所學可知，為遏制這一現象，國民政府進行了金融改革，故選A項白銀大量外流降低了中國經濟的影響力，排除B項；國民經濟建設運動旨在發展工商業、農業和交通運輸業，與材料所述狀況沒有直接關聯，排除C項；白銀大量外流并不會改善中國對外貿易狀況。排除D項。
4.答案：D
解析：通過材料“若不行紙幣則白銀無法集中轉運，政府也無財力抗戰”可以看出，作者認為國民政府幣制改革為抗日戰爭做了準備工作，故D正確；A在材料中沒有體現，排除；BC與材料信息無關，排除。故選：D。
5.答案：C
解析：根據材料“到1948年8月，改發金圓券時，法幣發行額高達6636946億元，相當于抗戰前發行額的47萬倍，規定金圓券1元折合300萬元的比率收回法幣”可知，國民黨以濫發紙幣的方式籌集內戰經費，解放戰爭爆發后又改發金圓券，國統區法幣發行額迅速增長，導致國統區通貨膨脹嚴重，C項正確；材料內容主要體現了國統區法幣發行額增長速度過快，導致法幣貶值，國統區通貨膨脹嚴重，沒有體現國民黨的反動統治，排除A項；材料內容主要體現了國民黨在抗日戰爭和解放戰爭時期惡性通貨膨脹政策，沒有涉及帝國主義在華統治問題，排除B項；根據所學知識可知，1927年隨著國民政府的建立，官僚資本逐漸形成，而題干內容主要體現了國民黨大量發行法幣導致國統區通貨膨脹嚴重的現象，排除D項。故選C項。
6.答案：D
解析：根據所學知識，1948年12月，大決戰正在進行并不斷取得勝利，解放區不斷擴大，革命勝利在望，解放區經濟建設提上日程，正是在這種背景下，發行了第一套人民幣，D項正確；戰略反攻時間是1947年劉鄧大軍挺進大別山，與材料時間不符，排除選項A；結束物價連年暴漲局面是在建國以后，B項錯誤；國民黨對共產黨的經濟封鎖出現在國共十年對峙期間，與材料時間不符，排除選項C。
7.答案：D
解析：根據所學可知，形成“龐大的全國財政金庫體系”，這是實現現金管理的必備條件，有利于健全人民幣管理體制，D項正確。材料沒有涉及貨幣發行，排除A項。B、C兩項不符合材料主旨，排除。故選D項。
8.答案：C
解析：根據材料“美聯儲為配合美國政府接二連三推出的經濟刺激政策，大量印鈔，造成全球大宗商品價格瘋長，這種價格暴漲所帶來的通脹效應給經濟脆弱的發展中國家帶來災難性影響”可知，美國大量印鈔的貨幣政策，對全球和發展中國家帶來巨大影響，說明美元還是當今世界的主要貨幣，C項正確；布雷頓森林體系的主要內容是雙掛鉤原則，其目的是穩定匯率，這明顯和材料中美國的印鈔政策不符，排除A項；材料體現的是美國大量印鈔，這明顯不是實行固定匯率制，而且B項“世界……普遍實行”的說法也過于絕對，排除B項；材料體現的是美元對世界的影響，沒有提到其他國家的貨幣影響力，排除D項。
9.答案：B
解析：材料“自由鑄造”、“自由兌換”、“黃金自由輸出輸入”促進了貿易的自由化，推動英國貿易快速發展和資本自由流動，B正確；材料指的是以英鎊為中心的金本位制，A說法錯誤，排除；當時稱霸的是英國，排除C；黃金是當時貨幣的統一標準，排除D。故選：B。

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