資源簡介

8.2誠信經營 依法納稅學案
【學習目標】
必備知識：消費者的合法權益，我國的主要稅種，履行依法納稅的義務。
關鍵能力：結合具體事例，結合生活實踐經驗認識侵犯消費者合法權益的危害性，樹立誠信意識，依法經營。理解保護消費者利益的原因以及經營者如何維護消費者權益。
【核心素養】
政治認同：認同我國重視對消費者合法權益的保護，貫徹依法治國。
科學精神：保護消費者利益的必要性以及重大意義。
法治意識：樹立誠信意識，依法維護合法權益；市場主體要樹立法治意識，遵守稅法。
公共參與：消費者對自身權益的維護，樹立依法納稅意識。
【學習重難點】
重點：維護消費者權益，增值稅的最大特點和作用
難點：理解依法納稅的意義，區分我國的主要稅種
【預習新知】
誠信經營 保護消費者
1．經營主體的形式
創業者可以采取______________、個人獨資企業、合伙企業、______________等形式。
2．我國目前的主要稅種
(1)增值稅
①含義：增值稅是以____________過程中產生的____________為計稅依據而征收的一種稅。
②增值額：就是生產經營者在一定期間的生產經營過程中____________。
③特點與作用：增值稅的最大特點是____________，有利于____________稅收負擔。
(2)企業所得稅
①含義：對我國境內的企業和其他取得收入的組織的___________和其他所得征收的一種稅。
②適用范圍：除____________與____________外，其他企業統一適用《中華人民共和國企業所得稅法》。
(3)個人所得稅
①含義：是針對居民個人在____________取得的收入或者非居民個人從____________取得的收入而依法征收的一種稅。
②地位：個人所得稅與人民群眾____________相關，是日常生活中的重要稅種。
③個人所得稅法律制度改革：由最初的注重__________轉變為更加關注____________。
④新的個人所得稅法的內容：新的個人所得稅法不僅提高了____________，增加了與民眾生活密切相關的____________，而且采用____________的方式。
⑤個人所得稅法律制度完善的意義：個人所得稅法律制度的完善有利于增強公民的_____和法治觀念。
3．法律保護消費者的合法權益
(1)保護消費者權益的重要性
①經營者與消費者之間呈現一種“__________”狀態，消費者處于弱勢地位'其利益容易受到損害。
②保護消費者的合法權益，不僅有利于平衡__________與__________之間的關系，而且有助于守法誠信的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。
(2)我國制定了《__________________________》《中華人民共和國消費者權益保護法》等一系列法律、法規，要求經營者依法、誠信經營，保護消費者的合法權益。
依法納稅是義務
4．依法納稅的意義
個人或者企業均應當依法履行納稅義務。
(1)納稅人自覺履行______是對經濟社會發展的重要貢獻。
(2)企業依法誠信納稅，既是企業__________的最好體現，也是企業最好的市場名片。
5．誠信經營，保護消費者權益的原因
(1)由于____________的快速發展和市場上商品________的不斷增多，消費者僅憑一己之力很難分辨商品的實際品質。
(2)經營者與消費者之間呈現一種“____________”狀態，消費者處于____________，其利益容易受到損害。
(3)誠信經營，保護消費者的合法權益，不僅有利于________經營者與消費者之間的關系，而且有助于____________的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。
【鞏固訓練】
1.2021年12月20日，“直播一姐”薇婭（原名黃薇）被查于2019年至2020年間，通過隱匿個人收入、虛構業務、轉換收入性質、虛假申報等方式偷逃漏稅6.43億元，其他少繳稅款0.6億元，稅務部門對黃薇追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計13.41億元，稅務部門的此行為依據是( )
①個稅是解決貧富差距的根本舉措
②薇婭作為征稅對象應當依法納稅
③偷逃稅款不利于國家職能的實現
④個稅依法征收旨在促進社會公平
A.①② B.②③ C.①④ D.③④
2.在某商場推出的“一等獎為價值2000元家電一臺”的促銷活動中，李先生獲得一等獎，獎品是一臺舊冰箱。李先生要求更換新品，商場以“此次活動的最終解釋權歸本商場”為由拒絕更換。此事表明( )
①商場的行為侵犯了消費者的知情權
②規范市場秩序是市場經濟健康發展的客觀要求
③商場的行為侵犯了消費者的安全消費權
④商家競爭手段都是市場經濟運行的合理選擇
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
3.2023年1月，某地開展“納稅人學堂”教育培訓，通過采用“點對點”滴灌式輔導以及媒體宣傳等多種方式，努力提升納稅人依法誠信納稅意識，持續優化稅收營商環境。納稅人依法誠信納稅( )
①是因為依法納稅是企業信用最好的體現
②是對經濟社會發展的重要貢獻
③是依靠道德力量保障企業增進納稅自覺
④意在涵養稅源，增加國家財政收入
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
4.近日，林某通過某購物平臺在某貿易有限公司經營的網店，購買了一件某鹿牌皮衣，在收貨驗收時，發現該皮衣系假貨。后林某多次與商家聯系要求退貨，并處理該次售假行為，商家以該訂單已經簽收為由，拒絕了林某的要求。下列說法正確的有( )
①某貿易有限公司沒有保障消費者的知情權
②某貿易有限公司沒有保障消費者的自主選擇權
③林某可以到消費者協會或者市場監管部門舉報
④林某可以通過勞動仲裁或訴訟的方式解決爭議
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
5.某旅行社開展“集滿38個贊，免費游港澳”活動。按要求集贊后，丁某獲得免費貴賓券。在行程中，丁某多次被該旅行社帶到自費景點并強制購買價格虛高的商品。對此，以下說法正確的是( )
①該旅行社集贊免費游的活動涉嫌虛假宣傳
②該旅行社的強制消費行為侵犯了丁某的自主選擇權
③旅行社“集滿38個贊，免費游港澳”的意思表示屬于承諾
④丁某要求旅行社賠償需要證明旅行社行為有過錯
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
6.2023年2月27日，工業和信息化部發布《關于進一步提升移動互聯網應用服務能力的通知》，《通知》強調不得通過“偷梁換柱”“強制捆綁”“靜默下載”等方式欺騙誤導用戶下載安裝APP，不得僅以服務體驗、產品研發、算法推薦、風險控制等為由，強制要求用戶同意超范圍或者與服務場景無關的個人信息處理行為。由此可知( )
A．“偷梁換柱”擅自收集用戶個人信息，侵犯了消費者名譽和隱私權
B．“靜默下載”屬于典型的“搭便車”行為，可能對消費者構成欺詐
C．下載安裝APP時，相關部門應該要求網絡運營商停止使用格式條款
D．“強制捆綁”要求用戶授權，侵犯了消費者的知情權和自主選擇權
7.陳某因裝修新房需要向某瓷磚店購買了一批瓷磚，價款7000余元。瓷磚店將該批瓷磚運到陳某房屋施工現場后，陳某發現磚的色澤、紋理與原本選中的擺放在店里的樣品磚不同，便要求換磚。瓷磚店以瓷磚的包裝盒拆壞影響其二次銷售，且該瓷磚與樣品磚系相同品牌、規格、型號，僅系批次不同為由，拒絕更換。對此，下列說法正確的是( )
①相同品牌、規格、型號的瓷磚存在色差是正常現象，不需退換
②如果不同批次瓷磚存在色差，瓷磚店在銷售時應如實告知
③瓷磚店沒有全面履行合同，應該承擔違約責任、賠償損失
④瓷磚店以次充好，侵害了消費者的合法權益，應退一賠三
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
8.W公司在業內具有較高的知名度和影響力，業務覆蓋醫用敷料、醫用衛生材料及家庭衛生護理用品等多個領域，其口罩等多個商品均注冊了商標。A公司在生產銷售的口罩產品圖片、參數、詳情、包裝箱、合格證、價簽、包裝袋以及經營環境、公眾號、網站等處使用W公司的商標字樣，對其產品、公司及經營進行宜傳介紹。A公司的行為( )
①侵害了W公司的知識產權
②是典型的“搭便車”行為
③侵犯了消費者的自主選擇權
④違反了平等原則
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
9.有網友反映，在飯店就餐時，有的飯店不提供人工點餐，甚至不提供現場菜單。消費者必須先掃碼關注本店微信公眾號、留下電話號碼、同意獲取自己的位置和微信頭像后，才能從公眾號里獲取菜單，進行點餐。對此，中國消費者協會表示，“掃碼點餐”不應成為“單選題”，要警惕“消費便利”變成“消費煩惱”。該類事件中( )
①消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害
②經營者應依法經營，保護消費者的各項權益
③消費者應約掃碼點餐后，意味著該合同已經生效
④飯店只提供掃碼點餐，侵害了消費者自主選擇權
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
10.自2020年1月1日起施行的《國家稅務總局關于納稅信用修復有關事項的公告》明確了19種情節輕微或未造成嚴重社會影響的納稅信用失信行為，納稅人發生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的，可在規定期限內向主管稅務機關申請納稅信用修復。此舉意在( )。
①防范和減少企業偷稅漏稅行為，拓寬稅收增收渠道
②鼓勵和引導納稅人主動糾正納稅失信行為，增強誠信納稅意識
③發揮納稅信用的正向激勵作用，優化稅收營商環境
④維護稅收的固定性和強制性，促進社會公平
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
參考答案
1.答案：D
解析：①錯誤，個人所得稅征收有利于調節貧富差距，但“根本舉措”說法錯誤；②錯誤，題干指出稅務部門黃薇追繳稅款加收滯納金并處罰款的依據是什么，②與題干不形成因果關系；③正確，財政收入的來源之一是稅收，而稅收又用之于民，偷逃稅款致使財政收入不足，會不利于國家的職能的實現；④正確，個人所得稅征收有利于調節高收入群體與低收入群體的收入差距。故選D。
2.答案：A
解析：李先生購買商品中獎卻只得到一臺舊冰箱，但是商家以“最終解釋權歸本商場”為由拒絕更換新品，顯然侵犯了消費者的知情權，也說明規范市場經濟秩序對于市場經濟健康發展的必要性，①②正確。商場沒有侵犯消費者的安全消費權，③排除。合理的商業競爭手段是市場經濟運行的合理選擇，“都是”說法過于絕對，④排除。
3.答案：A
解析：①②符合題意，納稅人依法誠信納稅是因為依法納稅是企業信用最好的體現，是對經濟社會發展的重要貢獻；
③錯誤，依法納稅是依靠法律力量保障企業增進納稅自覺；
④錯誤，增加國家財政收入不是目的所在。
故選：A。
4.答案：B
解析：①：某貿易有限公司以次充好、以假亂真，沒有保障消費者的知情權，①正確。②：該題不涉及消費者的自主選擇權，②不符合題意。③：林某權益受損，可以到消費者協會或者市場監管部門舉報，③正確。④：勞動仲裁處理的是勞動糾紛，④錯誤。故本題選B。
5.答案：C
解析：①錯誤，丁某按要求集贊后，獲得了免費貴賓券，并免費參與了本次旅行，故沒有虛假宣傳；②正確，行程中，丁某多次被該旅行社帶到自費景點并強制購買商品，侵犯了丁某的自主選擇權；③錯誤，要約邀請是希望他人向自己發出要約的意思表示，“集滿38個贊，免費游港澳”的意思表示屬于要約邀請；④正確，權利保障，于法有據，丁某要求旅行社賠償需要證明旅行社行為有過錯，才能依法維權。故選：C。
6.答案：D
解析：A不合題意，擅自收集用戶個人信息，并沒有侵犯消費者名譽權；B不合題意，“靜默下載”不屬于“搭便車”行為；C錯誤，“要求網絡運營商停止使用格式條款”說法錯誤，應該是相關部門應該要求網絡運營商規范、合法使用格式條款；D正確，依據題意，從《通知》強調的一系列內容可知“強制捆綁”要求用戶授權，侵犯了消費者的知情權和自主選擇權。故選：D。
7.答案：C
解析：瓷磚店在銷售時沒有如實告知不同批次瓷磚存在色差，違背了誠信原則，侵害了消費者的知情權。①錯，②入選。瓷磚店沒有全面履行合同，應該承擔違約責任、賠償損失，③符合題意。瓷磚品牌、規格、型號均相同，瓷磚店沒有以次充好，④不符合題意。
8.答案：A
解析：①②正確，A公司在生產銷售的口罩產品圖片、參數、詳情、包裝箱、合格證、價簽、包裝袋以及經營環境、公眾號、網站等處使用W公司的商標字樣，對其產品、公司及經進行宣傳介紹。A公司的行為是典型的“搭便車”行為，侵害了W公司的知識產權，屬于不正當競爭；③不合題意，A公司的行為侵犯了消費者的安全消費權、知情權，不涉及自主選擇權；④錯誤，A公司的行為違反了公平競爭原則而不是平等原則。故選：A。
9.答案：B
解析：本題考查誠信經營、保護消費者合法權益。材料中經營者與消費者信息不對稱地位，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害，消費者有權選擇商品品種和服務方式，飯店只提供掃碼點餐的方式，侵害了消費者的自主選擇權，①④正確且符合題意；經營者應依法經營，保護消費者的合法權益，而不是各項權益，②錯誤；訂立合同并不意味著合同的生效，掃碼點餐后，合同成立并不等于生效，③錯誤。
10.答案：C
解析：①：納稅信用修復的相關規定有利于防范和減少企業偷稅漏稅行為，但其目的并不是為了拓寬稅收增收渠道，①排除。②③：明確情節輕微或未造成嚴重社會影響的納稅信用失信行為，納稅人發生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的，可在規定期限內向主管稅務機關申請納稅信用修復，這是在鼓勵和引導納稅人主動糾正納稅失信行為，增強誠信納稅意識，有利于發揮納稅信用的正向激勵作用，優化稅收營商環境，②③符合題意。④：材料并未涉及稅收的固定性和強制性，納稅信用修復也并不是強制公民納稅，而是引導公民誠信納稅，④排除。故本題選C。

展開更多......

收起↑