資源簡介

8.2誠信經營 依法納稅 導學案
【課標要求】
列舉與創業有關的企業登記、企業信息公示、稅收和知識產權保護等基本法律制度，評述市場競爭的基本原則，說明依法經營的必要性。
【核心素養】
政治認同：認同我國重視對消費者合法權益的保護，貫徹依法治國。
科學精神：保護消費者利益的必要性以及重大意義。
法治意識：樹立誠信意識，依法維護合法權益；消費者要樹立法治意識，遵守稅法。
公共參與：消費者對自身權益的維護；樹立依法納稅意識。
【問題導學】
知識點一　誠信經營　保護消費者
1．保護消費者利益
(1)必要性
①由于科學技術的快速發展和市場上商品種類的不斷增多，消費者僅憑一己之力很難分辨商品的 。
②經營者與消費者之間呈現一種“ ”狀態，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。
(2)意義：不僅有利于 經營者與消費者之間的關系，而且有助于 的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。
2．經營者對消費者權益的維護
(1)保證消費者 的權利
①對可能危及人身、財產安全的商品和服務，經營者應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發生的方法。
②經營者發現其提供的商品或者服務存在缺陷，有危及人身、財產安全危險的，應當立即向有關行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產或者服務等措施。
(2)保障消費者的
①經營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息，應當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。
②對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出真實、明確的答復。
③經營者提供商品或者服務應當明碼標價，還應當標明其真實名稱和標記。
(3)尊重消費者的
①消費者有權自主選擇提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式。
②消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選。
3．消費者對 的維護
(1)消費者可以與經營者協商和解，可以請求消費者協會或者依法成立的其他調解組織調解，可以向有關行政部門投訴。
(2)消費者還可以通過仲裁或者訴訟的方式解決與經營者之間的爭議。
知識點二　依法納稅是義務
1．公民依法納稅的依據
(1)稅收是 的重要來源， ， 。
(2)納稅人自覺履行 是對經濟社會發展的重要貢獻。
(3)企業依法 ，既是企業信用的最好體現，也是企業最好的市場名片。
2．目前我國實行的主要稅種
(1)
①含義：以商品流轉過程中產生的 為計稅依據而征收的一種稅。
②作用：增值稅的最大特點是 ，有利于 。
(2)
①含義：是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
②適用范圍：除個人獨資企業與合伙企業外，其他企業統一適用《中華人民共和國企業所得稅法》。
(3)
①含義：針對居民個人在境內外取得的收入或者非居民個人從境內取得的收入而依法征收的一種稅。
②改革：由最初的注重效率轉變為更加關注 。
③作用：個人所得稅法律制度的完善有利于提高公民的 和 。
【互動探究】
探究一：誠信經營不僅是商業成功的關鍵，也是企業長期發展和贏得社會尊重的基礎。
材料一 W公司在網站上通過免費公開課向客戶推銷短視頻教學課程，在公開課中通過虛構講師資歷、銷售狀況等方式引導消費者購買短視頻教學課程。M公司在推廣該課程的時候，在公開課中虛構“第一個星期收入1000+、第二個星期收入3000+、第三個星期收入7000+、第四個星期收入10000+”“百分百學會、百分百漲粉、百分百賺錢”等培訓效果和收益，并利用虛假案例做推薦證明，欺騙、誤導消費者購買短視頻教學課程。
(1)結合材料一，運用公平競爭的有關知識，分析說明W公司和M公司的廣告宣傳行為。
材料二 某飲用水公司的廣告宣傳強調，安全飲水，健康生活。但該公司先后分三批生產銷售的包裝飲用水被檢出銅綠假單胞菌（說明書上沒有標出含量），且相關工作人員均未持有健康證。檢驗部門檢驗結論為該包裝飲用水含銅綠假單胞菌且嚴重超出國家標準。市場監督管理局對該飲用水公司予以行政處罰。該公司第一批次2600桶飲用水已全部銷售，另外兩個批次未銷售的飲用水已被銷毀。
(2)結合材料二，簡要說明該飲用水公司侵犯了消費者的哪些權益，并簡述理由。
探究二：三、二、一，上鏈接！近幾年，直播帶貨如旋風般興起。據商務大數據監測結果顯示，2023年前10個月，我國直播銷售額超過2.2萬億元，同比增長58.9％，占網絡零售額的18.1％，行業發展欣欣向榮。
但在直播帶貨中，消費者對產品的了解基本來自主播的單方面描述，難辨真假。為了吸引流量、提高銷量，有些主播往往會過分夸大商品的功效，虛假宣傳誤導消費者。根據《2020年中國直播電商行業研究報告》的數據顯示，直播電商平均退貨率高達30％-50％。而在退貨的原因調查中，商品質量排在第一名，占43.3％。
虛假宣傳與質量問題不僅損害消費者的合法權益，而且影響了整個直播電商行業的健康發展，應該引起相關部門及消費者足夠的重視。
結合材料，運用《法律與生活》的知識，說說在遭遇虛假宣傳與質量問題時，消費者可以怎樣維權。
【體系構建】
【易混辨析】
1．A汽車制造公司將其設計生產的有缺陷的某型汽車召回改造，保障了消費者的知情權。( )
2．經營者與消費者之間呈現一種“信息不對稱”狀態，消費者經常處于強勢地位。( )
3．征收企業所得稅，能夠減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔。( )
4．商家利用虛假廣告蒙騙消費者，侵害了消費者的自主選擇權。( )
5．誠信經營要求經營者必須保證消費者安全消費的權利，應當保障消費者的知情權，尊重消費者的自由選擇權。( )
6．由于消費者往往處于弱勢地位，所以營造放心的消費環境，只是經營者的責任，與消費者無關。( )
7．安全消費的權利指消費者在購買、使用商品和接受服務時，享有人身安全不受損害的權利。 ( )
8．個人所得稅中的“個人所得”主要指個人的工薪所得。( )
9．個人所得稅法律制度改革由最初的注重公平轉變為更加關注效率。( )
10．企業以營利為目的，有不正當競爭行為是正常的。( )
【當堂達標】
11．預制菜是近年來發展起來的食品領域新產業、新業態，但就如何加強預制菜行業管理，守護“舌尖安全”也成為消費者普遍關心的問題。以下是部分網友的留言：
◇網友甲：有時到飯店吃飯時，飯店老板在征求意見情況下使用預制菜；◇網友乙：購買、收到預制菜的實際貨品與商家網頁宣傳圖片內容不符； ◇網友丙：商家經常擅自取消訂單，而要求退貨或賠償損失等難度很大； ……
據此，以下說法正確的有（ ）
①飯店應遵循誠信原則，以保障消費者的知情權
②對貨品與宣傳內容不符的維權適用舉證倒置原則
③預制菜企業不得對其商品作引人誤解的商業宣傳
④商家擅自取消訂單，需要承擔侵權責任
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
12．小張在其運營的公眾號發布文章“躺瘦術”，文章中不僅使用了“不用餓不用動不用痛自然瘦終身瘦……24天，我就輕了5斤”“學員娜娜3個月減44斤”“課程收獲：祛斑美顏、防脫發、抗老抗衰”等字眼，還推銷了課程，提供了購課價格、二維碼，小張因此獲得廣告收益10017.28元。小張的做法（ ）
①違背了市場經濟活動的守法原則及誠信原則
②以引人誤解的商業宣傳誤導消費者進行消費
③屬于對課程效果的客觀描述，具有一定真實性
④是對其他經營者合法提供的服務的混淆
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
13．2024年3月1日，某市稅務局稽查局發現網絡主播馬某、梁某夫妻二人在2020年至2022年期間通過隱匿直播帶貨傭金收入、轉換收入性質等手段，進行虛假申報，少繳個人所得稅、增值稅等稅費207萬元。依據相關規定，該市稅務局稽查局對二人依法追繳少繳稅費、加收滯納金并處罰款，共計317萬元。對此，下列說法正確的是( )
①依法納稅是二人法定義務，也是承擔社會責任的表現
②稽查部門適當提高稅收的違法成本，維護了社會公平
③二人應自覺增強納稅意識和法治觀念，主動依法納稅
④納稅人應該意識到個人信用與經營風險呈正相關關系
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
14．近日，天津市濱海新區人民法院審結一起購買會員即可破解“青少年模式”的案件。該案原告的App內設置了“青少年模式”，打開首頁即會有彈窗提示，用戶不得刪減、變動軟件的功能或運行效果。被告北京某公司運營的App，卻將原告的App內設置的“青少年模式”彈窗自動關閉功能作為“會員尊享特權”之一，以“限時免費”吸引用戶開啟該功能。經審理，法院判決被告賠償原告300萬元的經濟損失。這是因為該公司（ ）
①損害了原告公司和消費者的合法權益，應承擔侵權責任
②破壞公平競爭的市場秩序和行業生態，構成不正當競爭
③是以營利為目的的商業行為，損害了社會的公共利益
④沒有做到自覺承擔社會責任，沒有對未成年人進行教育引導
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
15．2024年央視“3·15”晚會曝光“假防火的防火玻璃，滅不了火的滅火器”。有的企業通過在生產、檢驗資質、抽檢等各個環節造假，從而生產銷售質量不達標的防火玻璃，甚至生產出來的玻璃根本就是打了防火標的普通鋼化玻璃。滅火器價格差異的背后，是有企業將滅火器中的有效滅火成分磷酸二氫銨的含量從75%降到50%，有的甚至降到20%，以此賺取差價。對此，下列分析正確的是（ ）
①不合格產品廠家侵犯了消費者的知情權和安全消費權
②消費者可以通過行政投訴的方式進行維權
③上述企業的行為是“搭便車”的不正當競爭行為
④官方媒體應加大監管力度，嚴厲打擊違法行為
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
16．市民劉先生在某銀行柜臺開通個人銀行卡賬戶時，發現申請書已提前勾劃好電話銀行、手機銀行等項目。劉先生隨即向工作人員表示自己不需要辦理上述業務，要求更換申請表。大堂經理表示，本行辦理銀行卡開卡業務時，電話銀行、手機銀行是必選項目，否則不予開卡。對此，下列說法正確的是（ ）
①劉先生有權自主選擇商品品種或者服務方式
②劉先生有權自主選擇提供商品或者服務的經營者
③劉先生可以向有關行政部門投訴
④銀行應當依法、誠信經營，滿足消費者的各種需求
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
17．李某、景某為兩在校大學生，看到某影樓發布19.9元古裝寫真廣告，遂去店拍攝。后兩人對照片、相冊、化牧、服裝等項目多次消費升級，合計金額達2.6萬余元。李某、景某通過向親友借款和開通網貸支付了部分款項后，當天向該公司提出變更套餐內容，減少合同金額，遭拒。后兩人向某區消保委投訴未果，遂訴至法院。對此案分析合理的是（ ）
①影樓涉嫌侵犯消費者的知情權、選擇權
②李某、景某可要求影樓補救及賠禮道歉
③低價引流涉嫌虛假宣傳，會誤導消費者
④經營者應當公平競爭，反對“搭便車”
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
18．2023年度個稅匯算申報期限為2024年3月1日至6月30日，由個人向稅務機關申報并辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳。下列對個人所得稅的認識正確的是（ ）
①繳納個稅能促進公平
②納稅對象是個人獲得的一切收入
③能增強公民的納稅人意識和法治觀念
④是具有中國國籍公民的應盡義務
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
19．2023年度個稅匯算申報期限為2024年3月1日至6月30日，由個人向稅務機關申報并辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳。下列關于個人所得稅的認識正確的是（ ）
①有利于更好發揮個稅的作用 ②申報對象是個人獲得的一切收入
③能增強公民的納稅人意識和法治觀念 ④是具有中國國籍公民的應盡義務
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
20．最近，全國人大代表、格力電器董事長董明珠再次建議，將個人所得稅起征點提高至1萬元。全國人大代表、鹽津鋪子董事長張學武也建言提高個稅起征點至1萬元。目前中國綜合所得收入個稅起征點是5000元每月，距離上一次個稅起征點調整已經有5年多了。其間物價上漲、居民人均基本消費支出等發生變化，因此提高個稅起征點的建言符合工薪族訴求，疊加2023年個稅匯算清繳剛剛啟動的節點，“董明珠再建議將個稅起征點提高至1萬元”沖上熱搜第一。個人所得稅（ ）
①防止偷漏稅行為的發生 ②是國家財政收入的重要來源
③征收有利于減少重復征稅 ④是實現社會公平的有效手段
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
參考答案
【互動探究】
1．(1)經營者的廣告宣傳要符合法律規定。材料中兩家公司都存在欺騙行為，會誤導消費者，違反了反不正當競爭法的要求。經營者不得作虛假宣傳來欺騙消費者。材料中W公司虛構講師資歷、銷售狀況等，M公司則對培訓效果和收益作虛假宣傳，欺騙、誤導消費者。上述兩家公司都構成不正當競爭，應依法懲處兩家公司的虛假宣傳行為。
(2)經營者應當保證消費者安全消費的權利。該飲用水公司忽視食品安全，生產人員不合格，三個批次的飲用水銅綠假單胞菌超標，侵犯了消費者的消費安全權。經營者應當保障消費者的知情權，向消費者提供有關商品的有效信息。該飲用水公司沒有將銅綠假單胞菌的有關信息告知消費者，侵犯了消費者的知情權。
2．①商家涉虛假、夸大宣傳，構成不正當競爭。消費者因受到虛假宣傳而導致購買的意思表示不真實，可主張合同無效，要求退貨退款。②如果賣家交付的商品質量不符合直播時的描述，商家構成違約，消費者可要求其承擔違約責任。若因產品質量問題導致消費者人身、財產權益受損，商家還應承擔侵權責任。③發生糾紛時，消費者可與商家協商，通過和解達成合意，也可以通過調解、仲裁或者訴訟的方式進行維權。
【易混辨析】
1．錯誤
【詳解】A汽車制造公司將其設計生產的有缺陷的某型汽車召回改造，保障了消費者安全消費的權利，故本題觀點錯誤。
2．錯誤
【詳解】經營者與消費者之間呈現一種“信息不對稱”狀態，消費者經常處于弱勢地位，其利益容易受到損害。
故該觀點錯誤。
3．錯誤
【詳解】征收企業增值稅，能夠減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔，故原命題錯誤。
4．錯誤
【詳解】商家利用虛假廣告蒙騙消費者，侵害的是消費者的知情權。
故該觀點錯誤。
5．錯誤
【詳解】誠信經營要求經營者必須保證消費者安全消費的權利，應當保障消費者的知情權，尊重消費者的自主選擇權，故原命題錯誤。
6．錯誤
【詳解】在經濟活動中，消費者、生產者和經營者都是經濟活動的參與者，不管是消費者還是經營者都應依法行使權利，自覺履行義務，故題中觀點錯誤。
7．錯誤
【詳解】消費者安全權包括消費者的人身安全權和財產安全權，不僅僅指人身安全權。該判斷錯誤。
8．錯誤
【詳解】針對居民個人在境內外取得的收入或者非居民個人從境內取得的收入而依法征收的一種稅。故題中觀點錯誤。
9．錯誤
【詳解】個人所得稅法律制度改革由最初的注重效率轉變為更加關注公平。故題中觀點錯誤。
10．錯誤
【詳解】企業是以營利為目的的，為了獲得利潤，可能會產生不正當競爭行為，這是市場調節弊端的體現。但是，市場經濟是法治經濟，法律不允許不正當的市場競爭。作為企業，應該開展正當競爭，反對不正當競爭。故題目觀點錯誤。
【當堂達標】
11．B
【詳解】①：有時到飯店吃飯時，飯店老板在征求意見情況下使用預制菜。說明并不是所有消費者都接受預制菜，因此餐飲店要誠信經營，對使用預制菜的情況進行告知，以保護消費者的知情權，①說法正確。
②：消費中的糾紛是一般的民事糾紛，適用誰主張、誰舉證原則，②說法錯誤。
③：預制菜的實際貨品與商家圖片網頁宣傳內容不符，表明商家進行了虛假宣傳，啟示我們預制菜企業不得對其商品作引人誤解的商業宣傳，③說法正確。
④：擅自取消訂單中止合同履行，要承擔違約責任，而不是侵權責任，④說法錯誤。
故本題選B。
12．A
【詳解】①：虛假廣告行為是指經營者對商品的性能、功能、質量、銷售狀況、用戶評價、曾獲得榮譽等作虛假或者引人誤解的商業宣傳，欺騙、誤導消費者；經營者通過組織虛假交易等方式，幫助其他經營者進行虛假或者引人誤解的商業宣傳。小張在其運營的公眾號發布文章“躺瘦術”，文章中不僅使用了“不用餓不用動不用痛自然瘦終身瘦……24天，我就輕了5斤”“學員娜娜3個月減44斤”“課程收獲：祛斑美顏、防脫發、抗老抗衰”等字眼，屬于虛假廣告行為，違背了市場經濟活動的守法原則及誠信原則，①正確。
②③：本案屬于推銷瘦身培訓廣告，其利用個例進行突出宣傳，以偏概全，容易使消費者產生盲目相信的心理，我國《廣告法》規定，教育、培訓廣告不得含有利用科研單位、學術機構、教育機構、行業協會、專業人士、受益者的名義或者形象作推薦、證明的內容。生活中，通過科學鍛煉確實可以達到強身健體的效果，但涉案廣告宣傳“祛斑美顏、防脫發、抗老抗衰”等，這些效果大部分無法通過科學方法有效驗證，更無法確定這些效果與所推銷課程的直接關聯，屬于以引人誤解的內容欺騙、誤導消費者的虛假廣告行為。因此，小張的做法不屬于對課程效果的客觀描述，不具有真實性，②正確，③錯誤。
④：材料不涉及對其他經營者合法提供的服務的混淆，④排除。
故本題選A。
13．B
【詳解】①③：依法納稅是公民的法定義務，是承擔社會責任的表現，所以二人應自覺增強納稅意識和法治觀念，主動依法納稅，故①③符合題意。
②：稽查部門依法行政，并沒有提高稅收的違法成本，故②表述錯誤。
④：個人信用與經營風險之間沒有直接聯系，故④表述錯誤。
故本題選B。
14．A
【詳解】①：“青少年模式”是原告基于保護未成年人而設置，北京某公司自動關閉原告的App內設置的“青少年模式”彈窗，致使原告防沉迷系統無法發揮作用，損害了原告公司和消費者的合法權益，應承擔侵權責任，①入選。
②：不正當競爭行為是指經營者在生產經營活動中，擾亂市場競爭秩序，損害其他經營者或者消費者合法權益的行為。該公司把屏蔽“青少年模式”當生意來牟利，破壞了公平競爭的市場秩序和行業生態，構成不正當競爭，②入選。
③：企業一般都是以盈利為目的而從事生產經營活動，因此這不是法院判決的理由，③不選。
④：該公司侵犯了原告公司的合法利益，侵犯了未成年人的權益，違反了不正當競爭法，這是其被判賠償的原因，而不是因為其沒有自覺承擔社會責任，且父母要加強對未成年人的教育引導，④不選。
故本題選A。
15．A
【詳解】①②：材料中指出有的企業生產銷售質量不達標的產品，這侵犯了消費者的知情權和安全消費權，消費者可以通過行政投訴的方式進行維權，故①②正確。
③：“搭便車”的混淆行為是指經營者利用他人已經建立的商業信譽，通過某種假冒或者仿冒手段，使消費者發生誤認，而材料強調的是某些企業生產質量不達標的產品，故③不符合題意。
④：加大監管力度是行政機關的職責，而不是官方媒體的職責，故④不選。
故本題選A。
16．B
【詳解】①：經營者應當尊重消費者的自主選擇權，消費者有權自主選擇提供商品品種或者服務方式，劉先生向工作人員表示自己不需要辦理電話銀行、手機銀行等業務，表明劉先生有權自主選擇商品品種或者服務方式，①符合題意。
②：經營者應當尊重消費者的自主選擇權，消費者有權自主選擇提供商品或者服務的經營者，而材料強調的是劉先生在開通個人銀行卡賬戶時不愿意開通其他業務，涉及的是消費者對商品品種或者服務方式的自主選擇權，沒有體現對商品或者服務的經營者的選擇，②不符合題意。
③：消費者可以通過多種途徑維護自身權益，劉先生可以向有關行政部門投訴，③正確。
④:銀行應當依法、誠信經營，滿足消費者的各種需求，說法太絕對，因為消費者的需求有合理和不合理之分，④錯誤。
故本題選B。
17．B
【詳解】①③：某影樓發布19.9元古裝寫真廣告，但后面的相冊、化妝、服裝等項目多次消費升級后，導致了消費者消費金額遠超預期。故影樓涉嫌侵犯消費者的知情權、選擇權；且低價引流涉嫌虛假宣傳，會誤導消費者，①③符合題意。
②：李某、景某是在拍攝過程中進行消費升級，雖然有影樓的推銷，但最終也是自主選擇的，所以不能退還全部消費升級款項來補救，只能要求影樓解除協議中未履行的部分，②排除。
④：經營者利用他人已經建立的商業信譽，通過某種假冒或者仿冒手段，使消費者發生誤認，這種混淆行為是“搭便 車”。 材料不涉及“搭便 車”，④排除。
故本題選B。
18．A
【詳解】①：繳納個稅能調節個人收入分配，促進公平，①正確。
②：個人所得稅的納稅對象是超過個稅起征點的個人收入，目前我國個人所得稅的起征點是5000元，而不是一切收入，②不選。
③：個人所得稅法律制度的完善有利于增強公民的納稅意識和法治觀念，③正確。
④：個人所得稅是針對我國居民個人在境內外取得的收入，或者非居民個人在境內取得的收入而依法征收的一種稅，而不僅僅是具有中國國籍公民的應盡義務，④不選。
故本題選A。
19．A
【詳解】①：新的個人所得稅法不僅提高了基本減除費用標準，增加了與民眾生活密切相關的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式，有利于更好發揮個稅的作用 ，①正確。
②：個人所得稅的申報對象是超過個人所得稅起征點的個人收入，目前我國個人所得稅的起征點是5000元，而不是一切收入，②不選。
③：個人所得稅法律制度的完善有利于增強公民的納稅意識和法治觀念，③正確。
④：個人所得稅是針對居民個人在境內外取得的收入或者非居民個人從境內取得的收入而依法征收的一種稅，而不僅僅是具有中國國籍公民的應盡義務，④不選。
故本題選A。
20．D
【詳解】①：防止偷漏稅行為的發生強調的是增值稅的作用，①排除。
②④：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段，②④符合題意。
③：增值稅只對增值額征稅，所以可以避免對一個經營額重復征稅，③排除。
故本題選D。
試卷第1頁，共3頁

展開更多......

收起↑