資源簡介

課時2　誠信經營　依法納稅
學習目標　
1.掌握保護消費者合法權益的必要性和意義，了解經營者應保護消費者的哪些權益。
2.明確依法納稅是公民個人和企業均應當履行的義務，了解企業所得稅、個人所得稅、增值稅等主要稅種。
一、誠信經營　保護消費者
1．保障消費者合法權益
(1)必要性：經營者與消費者之間呈現一種“信息不對稱”狀態，消費者處于______地位，其利益容易受到損害。
想一想：什么是“信息不對稱”？
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(2)法律：我國制定了《中華人民共和國產品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》等。
(3)意義：保護消費者的合法權益，有利于______經營者與消費者之間的關系，有助于守法誠信的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。
2．消費者的合法權益
(1)保證消費者安全消費的權利
①對可能危及人身、財產安全的商品和服務，經營者應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和______正確使用商品或者接受服務的方法以及防止__________的方法。
②經營者發現其提供的商品或者服務存在______，有危及人身、財產安全危險的，應當立即向有關行政部門報告和____________，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產或者服務等措施。
(2)保障消費者的知情權
①經營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息，應當真實、全面，不得作______或者引人誤解的宣傳。
②對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出____、明確的答復。
③經營者提供商品或者服務應當______________，還應當標明其真實名稱和標記。
(3)尊重消費者的自主選擇權
①消費者有權________提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式。
②消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和______。
3．消費者維護自身權益的途徑
(1)與經營者協商______。
(2)請求消費者協會或者依法成立的其他調解組織______。
(3)向有關行政部門______。
(4)通過______或者______的方式解決與經營者之間的爭議。
二、依法納稅是義務
1．依法納稅的必要性
(1)稅收是__________的重要來源，取之于民，用之于民。
(2)納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的________。
(3)企業依法誠信納稅，既是企業______的最好體現，也是企業最好的市場名片。
2．增值稅
(1)含義：以商品流轉過程中產生的______為計稅依據而征收的一種稅。
(2)增值額：生產經營者在一定期間的生產經營過程中________的價值。
(3)最大特點：減少________，有利于減輕企業稅收負擔。
3．企業所得稅
(1)含義：對我國境內的企業和其他取得收入的組織的___________和其他所得征收的一種稅。
(2)適用對象：除個人獨資企業與合伙企業外，其他企業統一適用《中華人民共和國企業所得稅法》。
4．個人所得稅
(1)含義：針對居民個人在________取得的收入或者非居民個人從境內取得的收入而依法征收的一種稅。
(2)個人所得稅法律制度改革：由最初的注重效率轉變為更加關注______。
①內容：提高了基本減除費用標準，增加了與民眾生活密切相關的______________，而且采用綜合征收的方式。
②意義：個人所得稅法律制度的完善有利于增強公民的______意識和法治觀念。
想一想：不同類型的企業繳稅一樣嗎？
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1．經營者應當維護消費者的各種利益。
糾正：________________________________________________________________________
2．消費者維護自己的權益，僅對自己有利。
糾正：________________________________________________________________________
3．消費者只享有權利，經營者只履行義務。
糾正：________________________________________________________________________
4．我國不同時期的稅種都相同。
糾正：________________________________________________________________________
5．我國提高個稅起征點旨在增加居民消費，促進經濟增長。
糾正：________________________________________________________________________
議題1：誠信經營，保護消費者權益
[情境]
浙江溫州甌海新橋工商所根據不凡帝范梅勒糖果(中國)有限公司的舉報，依法對甌海貨運市場內一托運部進行檢查，在對裝卸場的角落堆放的一百多箱無任何標志的紙箱進行檢查時，查獲涉嫌假冒“阿爾卑斯”棒棒糖163 200支。該批“阿爾卑斯”棒棒糖包裝上標明：制造商“不凡帝范梅勒糖果(中國)有限公司”、廠址“中國上海閔行開發區”等內容，是一福建客戶委托該托運部運往河南某地銷售的。經不凡帝范梅勒糖果(中國)有限公司工作人員的初步鑒定，該批“阿爾卑斯”棒棒糖系假冒產品，執法人員立即依法對上述涉嫌商標侵權的“阿爾卑斯”棒棒糖予以查扣。
任務　小組討論：如果這批棒棒糖流入市場，消費者哪些權利將受到侵害？消費者可以通過哪些途徑維護自身的權益？
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核心歸納　維護消費者的合法權益的注意事項
(1)作為消費者，要有基本的法律知識，要有維權意識，要學法、守法，敢于拿起法律武器維護自己的合法權益。
(2)消費者在購物消費時，要記得索要發票并保存好。
(3)在發生消費爭議時，要及時向律師等相關專業人員咨詢，尋求法律幫助。
議題2：誠信納稅　貢獻社會
[情境1]
小李投資300萬元開了一家塑料公司(生產包裝袋)，兩年之后，小李的塑料公司終于打開了銷路，并逐漸拓寬了歐洲市場，等待裝箱出口的汽車排起了長龍。但是，小李遇到了兩件苦惱事：一是稅務局通知本廠工人進行納稅申報。原來工人工資都超過了個人所得稅的起征點5 000元，應該繳稅；二是小李提前進了一批生產原料，該原料廠除了催要貨款外，還為小李開了一張5萬元的增值稅發票，并要求公司將稅款同進貨款一塊付給原料廠。小李不知如何是好。
任務1　獨立思考：稅務局通知工人進行納稅申報的是一種什么稅？小李可以不交增值稅嗎？
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[情境2]
2019年我國全年累計減稅降費2.36萬億元，減稅降費紅利加速釋放。2019年1月，新個人所得稅法正式實施，個稅起征點從原來的3 500元/月提高到5 000元/月，并在此基礎上首次增加六項專項附加扣除，讓納稅人“應享盡享”改革福利。2020年，時任國務院總理李克強在作政府工作報告時提出，要加大減稅降費力度，繼續執行下調增值稅稅率和企業養老保險費率等制度，新增減稅降費約5 000億元；小微企業、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。國家用政府收入的“減法”換取企業效益的“加法”、市場活力的“乘法”。
任務2　小組討論：結合材料，談談我國減輕個人和企業的稅負有什么意義？
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核心歸納　增值稅和個人所得稅的比較
增值稅 個人所得稅
含義 是以商品流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種稅 是國家對個人所得征收的一種稅
征稅 對象 商品流轉過程中產生的增值額 個人取得的應稅所得
納稅人 境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人 在境內外取得收入的居民個人或者從境內取得收入的非居民個人
計稅 方法 比例稅率 按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率
作用 可避免重復征稅，減輕企業稅收負擔；防止偷稅漏稅，有利于財政收入的穩定增長 是國家財政收入的重要來源，是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
考向一　消費者的權利[學科素養：科學精神]
例1　(2023·山東淄博高二期中)2023年3·15晚會曝光案例中，人們看到，隨著直播帶貨的興起，通過水軍操盤誘導用戶跟風下單，一臺手機能操縱2萬水軍；直播間里，主播們嘴里一口一聲“爹媽”地叫著，實際上干的卻是欺騙老年人的勾當；免費破解版App成手機竊聽器、恢復出廠設置并非徹底清除手機數據、“隔空盜刷”釣魚騙局。曝光案例反映了(　　)
①直播帶貨壟斷行為侵害消費者的權利，影響市場配置資源的公平性
②消費者享有自主選擇商品或者服務的權利，知情權不能被綁架
③政府應加強市場監管，整頓規范市場秩序，營造良好消費環境
④消費者應增強法律意識，在權益受損時應直接向人民法院提起訴訟
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
考向二　增值稅[學科素養：法治意識]
例2　(2022·福建高二期中)為進一步支持小微企業發展，國家規定自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。下列對這一政策理解正確的是(　　)
A．小微企業不再履行納稅義務
B．辦理企業登記才能獲得小規模納稅人資格
C．免征增值稅有利于進一步減輕企業負擔
D．增值稅的計稅依據是企業的生產經營所得
考向三　個人所得稅[學科素養：法治意識]
例3　(2023·山東日照高二期中)納稅人在納稅年度終了后，需要在規定期限內辦理個人所得稅綜合所得年度匯算清繳，就上一年的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項綜合所得，在平時已預繳稅款的基礎上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。年度匯算清繳(　　)
①實行精準納稅，提升公眾依法納稅意識
②針對納稅人收入來源多樣化提供優惠，扎實推動共同富裕
③著力擴大中等收入群體規模，加強對高收入群體的規范和調節
④推動個稅改革持續深化，推進國家治理能力現代化
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
課時2　誠信經營　依法納稅
新知導學　素養奠基
一、
1．(1)弱勢
想一想：市場經濟活動中，各類人員對有關信息的了解是有差異的，掌握信息比較充分的人員，往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于不利的地位。
(3)平衡
2．(1)①標明　危害發生　②缺陷　告知消費者
(2)①虛假　②真實　③明碼標價
(3)①自主選擇　②挑選
3．(1)和解　(2)調解　(3)投訴　(4)仲裁　訴訟
二、
1．(1)國家財政　(2)重要貢獻　(3)信用　
2．(1)增值額　(2)新創造　(3)重復征稅
3．(1)生產經營所得
4．(1)境內外　(2)公平　①專項附加扣除　②納稅
想一想：所有企業都需要繳納增值稅。除個人獨資企業和合伙企業外的其他企業都需要繳納企業所得稅。對個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得征收個人所得稅。
易錯矯正
1．利益有合法和非法之分。經營者應當維護消費者的合法權益，即使是合法權益，也不是全部都應當由經營者維護。
2．消費者維護自己的權益，不僅對消費者自身有利，而且對生產經營者和市場經濟的發展也有重大意義。
3．消費者和經營者都享有權利，也都要履行一定的義務。
4．隨著經濟社會的發展，我國的稅制不斷改革，在不同時期有不同的稅種。
5．我國提高個稅起征點旨在調節個人收入分配，縮小收入差距，促進社會公平，而不是在于增加居民消費，促進經濟增長。
議題探究　素養形成
議題1　(1)消費者安全消費權利、知情權利和公平交易權利等合法權利將受到侵害。
(2)消費者可以通過與經營者協商；向消費者協會投訴，請求消協調解；與經營者達成仲裁協議，向仲裁機構申請仲裁；向人民法院提起訴訟等途徑來維護自身合法權益。
議題2　任務1　(1)個人所得稅，是針對居民個人在境內外取得的收入或者非居民個人從境內取得的收入而依法征收的一種稅。
(2)不可以。稅收是國家財政的重要來源，取之于民，用之于民。公民個人或者企業都應該履行依法納稅的義務。納稅人自覺依法納稅是對經濟社會發展的重要貢獻。企業依法誠信納稅，既是企業信用的最好體現，也是企業最好的市場名片。
任務2　(1)減輕個人稅負，有利于增加居民可支配收入，提高居民消費水平，增強居民獲得感和幸福感；有利于調節收入分配，維護社會公平。
(2)減輕企業稅負，有利于降低企業經營成本，調動企業積極性，激發市場主體活力；有利于支持實體經濟發展，促進產業和消費升級，深化供給側結構性改革，促進經濟高質量發展。
考向研析　素養提升
例1　C　[材料主要強調直播帶貨通過水軍操盤誘導用戶跟風下單，欺騙老年人，而材料未涉及直播帶貨的壟斷行為，①不符合題意。消費者面對自己合法權益受到侵害時，應該增強維權意識，可以選擇與經營者協商和解，可以請消費者協會或者依法成立的其他調解組織調解，可以向有關行政部門投訴，消費者還可以通過仲裁或者訴訟的方式解決與經營者之間的爭議，并不是在自己合法權益受損時就直接向人民法院提起訴訟，④錯誤。]
例2　C　[納稅人應履行納稅義務，增值稅減免不等于不再履行納稅義務，A錯誤；獲得小規模納稅人資格是法律規定的，并不需要辦理企業登記，因為辦理企業登記是設立企業的必備條件，B錯誤；增值稅避免重復征稅，免征增值稅有利于進一步減輕企業負擔，C正確；增值稅的計稅依據是企業的增值額所得，D錯誤。]
例3　B　[年度匯算清繳的“多退少補”不是提供優惠，故②不選。由題干可知，個人年度綜合所得越多，通過年度匯算清繳上繳的個稅就越多，因而能夠加強對高收入群體的規范和調節，但是“擴大中等收入群體規模”并不是年度匯算清繳的目的，故③不選。]

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