資源簡介

第三單元 就業與創業
第八課 自主創業與誠信經營
8.2 誠信經營　依法納稅
【課標要求】
1.掌握保護消費者權益的必要性和意義，了解經營者應保護消費者的哪些權益。
2．明確依法納稅是公民個人或者企業均應當履行的義務，了解企業所得稅、個人所得稅、增值稅等主要稅種。
【教學目標】
1．科學精神：保護消費者利益的必要性以及重大意義。
2．法治意識：樹立誠信意識，依法維護合法權益；消費者要樹立法治意識，遵守稅法。
3．公共參與：消費者對自身權益的維護；樹立依法納稅意識。
【教學重點】
經營者應保護消費者的哪些權益
【教學難點】
企業所得稅、個人所得稅、增值稅等主要稅種
【思維導圖】
【知識解讀】
一、誠信經營　保護消費者
1.法律保護消費者的合法權益
⑴法律保護：
我國制定了《中華人民共和國產品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》等一系列法律、法規，要求經營者依法、誠信經營，保護消費者的合法權益。
⑵意義：
保護消費者的合法權益，不僅有利于平衡經營者與消費者之間的關系，而且有助于守法誠信的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。
產品質量法和消費者權益保護法的宗旨都在于保護消費者的合法權益，維護社會經濟秩序，促進社會主義市場經濟健康發展。
經營者應當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產經營活動。消費者可以借助多種法律手段，維護自身合法權益。
2.經營者對消費者合法權益的維護
(1)保證消費者安全消費的權利
①對可能危及人身、財產安全的商品和服務，經營者應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發生的方法。
②經營者發現其提供的商品或者服務存在缺陷，有危及人身、財產安全危險的，應當立即向有關行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產或者服務等措施。
(2)保障消費者的知情權
①經營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息，應當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。
②對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出真實、明確的答復。
③經營者提供商品或者服務應當明碼標價，還應當標明其真實名稱和標記。
(3)尊重消費者的自主選擇權
①消費者有權自主選擇提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式。
②消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選。
3．消費者維護自身權益的途徑
(1)消費者可以與經營者協商和解，可以請求消費者協會或者依法成立的其他調解組織調解，可以向有關行政部門投訴。
(2)消費者還可以通過仲裁或者訴訟的方式解決與經營者之間的爭議。
【典例解析】
1．隨著信息時代的不斷發展，掃碼點餐成為時下流行的消費方式。掃碼點餐新穎便利，但也涉嫌過度收集個人信息等新問題，并引發社會爭議。由此可見（ ）
①消費者同意掃碼點餐后即向經營者發出要約意味著合同的生效
②市場主體應樹立“科技向善”的理念，優化掃碼點餐服務方式
③商家應當遵循合法、正當、必要和誠信等原則，堅持依法經營
④經營者應保護消費者的安全消費權，實現更深層次的消費公平
A．②④ B．①③ C．②③ D．①④
【答案】C
【詳解】①：要約是希望與他人訂立合同的意思表示，要約能否產生法律效力，要依據受要約人是否在規定的時間內做出承諾，按規定作出承諾的，要約條款成立，合同產生效力，且訂立合同并不意味著合同的生效，①錯誤。
②③：掃碼點餐新穎便利，但也涉嫌過度收集個人信息等新問題，并引發社會爭議。這說明市場主體應樹立“科技向善”的理念，優化掃碼點餐服務方式，商家應當遵循合法、正當、必要和誠信等原則，堅持依法經營，自覺維護消費者的合法權利，②③符合題意。
④：本題強調任何組織、個人不得侵害自然人的個人信息權益，沒有涉及安全消費權和消費公平，排除④。
故本題選C。
2．在某商場推出的“一等獎為價值2000元的家電一臺”的促銷活動中，李先生獲得一等獎，獎品是一臺舊冰箱。李先生要求更換新品，商場以“此次活動的最終解釋權歸本商場”為由拒絕更換。此事表明（ ）
①商場的行為侵犯了消費者的知情權
②規范市場秩序是市場經濟健康發展的客觀要求
③商場的行為侵犯了消費者的安全消費權
④商家的競爭手段都是市場經濟運行的合理選擇
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】A
【詳解】①②：商家宣傳“一等獎為價值2000元的家電一臺”，李先生獲得獎品是一臺舊冰箱，李先生要求更換新品，商場以“此次活動的最終解釋權歸本商場”為由拒絕更換。此事表明商場的行為侵犯了消費者的知情權，規范市場秩序是市場經濟健康發展的客觀要求，故①②正確。
③：消費者安全權，是指消費者在購買、使用商品和接受服務時，享有要求經營者保障其人身、財產安全不受損害的權利。材料體現了商場的行為侵犯了消費者的知情權，沒有侵犯消費者的安全消費權，故③錯誤。
④：市場上也存在不正當競爭，不是所有競爭手段都是合理的，故④錯誤。
故本題選A。
3．“民以食為天，食以安為先”。2022年8月2日，中國消費者協會發布《2022年上半年全國消協組織受理投訴情況分析》，其中投訴數量居前的是食品安全、標識不詳細等問題，如外賣、堂食中使用了預制菜卻沒有告知顧客。針對這一問題，餐飲企業應（ ）
①詳細標識預制菜品信息，切實尊重消費者權利
②完善預制菜的法律依據，明確自身的責任義務
③誠信經營加強行業自律，提高預制菜品的質量
④加強預制菜的行業監管，出臺統一的行業標準
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】B
【詳解】①③：經營者應誠信守法經營，保護消費者的知情權、安全消費的權利等權益，餐飲企業應詳細標識預制菜品信息，提高預制菜品的質量，故①③說法正確。
②：完善法律依據的主體是立法機關，企業無法完善法律，故②說法錯誤。
④：政府應加強監管，出臺行業標準，主體不是企業，故④說法錯誤。
故本題選B。
二、依法納稅是義務
1.為什么要依法納稅？
⑴我國稅收的地位和性質：①地位：稅收是國家財政的重要來源。②性質：取之于民，用之于民。
⑵依法納稅的意義：個人或者企業均應當依法履行納稅義務。
①納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的重要貢獻。
②企業依法誠信納稅，既是企業信用的最好體現，也是企業最好的市場名片。
2.我國的主要稅種
我國主要有增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。
(1)增值稅
①含義：以商品流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種稅。
②征稅對象：增值額就是生產經營者在一定期間的生產經營過程中新創造的價值。
③最大特點和作用：增值稅的最大特點是減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔。
相關鏈接：“營改增”的目的：加快財稅體制改革、進一步顯著減輕企業負擔、調動各方發展積極性、促進服務業尤其是高端服務業的發展、促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。
(2)企業所得稅
①含義：是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
②適用范圍：除個人獨資企業與合伙企業外，其他企業統一適用《中華人民共和國企業所得稅法》。
(3)個人所得稅
①含義：針對居民個人在境內外取得的收入或者非居民個人從境內取得的收入而依法征收的一種稅。
②改革：個人所得稅法律制度改革由最初的注重效率轉變為更加關注公平。新的個人所得稅法不僅提高了基本減除費用標準，增加了與民眾生活密切相關的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式。
知識拓展：改革的主要內容包括：
一是將個人經常發生的主要所得項目納入綜合征稅范圍。將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項所得納入綜合征稅范圍，實行按月或按次分項預繳、按年匯總計算、多退少補的征管模式。
二是完善個人所得稅費用扣除模式。一方面合理提高基本減除費用標準，將基本減除費用標準提高到每人每月5000元，另一方面設立子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。
③稅率：工資、薪金所得,適用7級超額累進稅率,按月應納稅所得額計算征稅。
按照新個稅法的規定，個人所得稅起征點上調至5000元，也就是說，月收入扣除五險一金后，超過5000元的部分才需要繳稅。所以需要繳稅的部分為：
應納稅所得額=稅前收入一五險一金一專項附加扣除一起征點。
個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。
比例稅率：對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
④意義：A.個人所得稅法律制度的完善有利于增強公民的納稅意識和法治觀念。
B.個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。
知識拓展：影響很大的稅種
增值稅 個人所得稅
征稅對象 增值額 個人所得
納稅人 在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人 在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從我國境內外取得的所得；在我國境內無住所又不居住或者在境內居住不滿一年的個人，從我國境內取得的所得，都應繳納個人所得稅
特點 只對增值額征稅 按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率
作用 避免重復征稅、偷漏稅行為 是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段
【典例解析】
4．某教育培訓中心采用虛假的納稅申報手段，不繳或少繳應納稅款37611.99元，被稅務機關處以追繳稅款37611.99元和罰款117835.97元的行政處罰。稅務機關對該教育培訓中心的處罰，體現了我國(　　)
①稅收取之于民、用之于民的性質　
②企業的稅收是為實現國家職能服務的　
③稅收具有強制性，違反稅法必受懲罰　
④依法納稅是企業應盡的義務
A．①② B．③④ C．①④ D．②③
【答案】B
【詳解】①：材料強調的是對偷稅行為進行處罰，沒體現我國的稅收性質，①不符合題意。
②：材料強調的是對偷稅行為進行處罰，不涉及國家征稅的目的，②排除。
③：稅務機關對某教育培訓中心虛假的納稅申報進行處罰，這體現了納稅的強制性要求，說明違反稅法必受懲罰，③正確。
④：某教育培訓中心采用虛假的納稅申報手段，不繳或少繳應納稅款，這屬于偷稅行為，未履行依法納稅的義務。我國稅務機關依法對其處罰，說明依法納稅是企業應盡的義務，④正確。
故本題選B。
5．新冠肺炎疫情發生后，國家出臺了減免增值稅政策?！敦斦慷悇湛偩株P于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》（2020年第24號）規定，對增值稅小規模納稅人的稅收減免政策，延長至2021年12月31日。下列對增值稅的認識，不正確的是（ ）
A．增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅
B．征收增值稅有利于財政收入的穩定增長
C．征收增值稅有利于促進生產的專業化和體現公平競爭
D．征收增值稅有利于杜絕前一生產經營環節企業的偷漏稅行為
【答案】D
【詳解】A：增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅，征稅對象是生產經營中的增值額，A說法正確。
B：增值稅實行比例稅率，可以促進財政收入的穩定增長，避免對一個經營額重復征稅，B說法正確。
C：增值稅能防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為，促進生產的專業化和體現公平競爭，C正確。
D：杜絕前一生產經營環節企業的偷漏稅行為說法絕對，D說法錯誤。
本題為逆向選擇，故本題選D。
6．納稅人在納稅年度終了后，需要在規定期限內辦理個人所得稅綜合所得年度匯算清繳，就上一年的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項綜合所得，在平時已預稅款的基礎上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。年度匯算清繳（ ）
①針對納稅人多樣收入實施精準減負，扎實推動共同富裕
②有助于推動個稅改革持續深化，推進國家治理現代化
③著力全民收入調節，實現改革紅利的“應享盡享”
④搭建稅務部門與自然人直接溝通機制，提升公眾依法納稅意識
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】C
【詳解】②④：年度匯算清繳搭建了稅務部門與自然人的直接溝通機制，有利于納稅人了解收入和納稅情況，提升公眾依法納稅意識，推動個稅改革持續深化，推進國家治理現代化，②④符合題意。
①：年度匯算清會針對納稅人多樣收入實施稅額核定，實現精準納稅而不是精準減負，與推動共同富裕之間沒有直接關系，①錯誤。
③：年度匯算清繳針對的是需要交納個人所得稅的群體，因此該選中“著力全民收入調節”的說法不妥，③排除。
故本題選C。
【教材探究與分享】
課本P74探究與分享
●消費者可以用哪些方法來判斷產品質量
●經營者如何讓消費者放心購買自己的產品？
參考答案：
●（1）熟悉、了解相關產品標準，做到心中有數；
了解名牌產品的特點，選擇有保障的品牌；
了解該產品的市場占有情況，參考其他消費者對產品質量的評價；
從產品本身出發，了解其售后服務、質量、性能、有效期限等信息，評估其質量水平；
通過相關部門或權威網站，查詢產品合格情況;等等。
需要注意的是，由于科學技術的快速發展和市場上商品種類的不斷增多，消費者僅憑一己之力很難分辨商品的實際品質。因此，作為處于弱勢地位的消費者，要擦亮眼睛，通過多種途徑觀察、分析，謹慎選擇，以防止自身利益受到損害。
●（2）制定正確的經戰略，加強自主創新能力，營造良好的品牌形象；
提高自己的生產經營水平，提開產品和服務的質量；
經營者必須依法，誠信經營，保護消費者的合法權益。
課本P75探究與分享
小李一家去某旅游景點餐館吃飯。結賬時老板聲稱，小李所點的那盤生蠔不是25元一份，而是25元一只。原來餐館門口的價目單顯示“海捕生蠔25元”，在價目單的最下方有一行小字，注明“以上海鮮單只計價”。小李認為他點菜時詢問過菜價，服務員并未作相應的提示。為此，雙方爭執不下。
●小李哪方面的權益受到了侵害
參考答案：
消費者的知情權。
與經營者協商和解，請求消費者協會或者依法成立的其他調解組織調解，向有關行政部門]投訴，通過仲裁或者訴訟的方式解決與經營者之間的爭議。
課本P76探究與分享
●結合生活經驗，說說小禾一家的收入可能涉及哪些稅種？
參考答案：
爺爺奶奶：種莊稼的收入、飼養家畜的收入，屬于承包集體土地收入，免征增值稅；自產農產品不征收個人所得稅；
爸爸媽媽：合伙開汽車修理廠的收入，工資、薪金所得收入，都征收個人所得稅。
小禾：作文比賽獎金所得收入，屬于偶然所得，繳納個人所得稅。
課本P77探究與分享
●根據上圖，分析我國個人所得稅法關于基本減除費用標準變化的特點，并探究變化的原因。
參考答案：
從1980年到2018年，我國個人所得稅法關于基本減除費用標準經歷了五次調整，具體變化為：1980年800元/月、2005年1600元/月、2007年2000元/月、2011年3 500元/月、2018年5-000元/月。從數據中我們可以看出，我國個人所得稅法關于基本減除費用的標準不斷提高，2005年后調整基本減除費用標準的頻率更高，調整幅度也不斷增加。說明我國城鄉居民收入不斷提高。
【易混易錯】
勞動法主要調整勞動者之間的在勞動過程中發生的社會關系。(×)
勞動法就是保護用人單位權益的保護法。(×)
禁止用人單位招用未滿18周歲的未成年人。(×)
無效合同從生效起就沒有法律約束力。(×)
【答題模板】
與消權益相關的辨別類試題的解法
（1）題型特點：此類試題往往是通過侵害消費者權益的具體事例，讓學生分析所侵害消費者權益的類別，并由此進一步說明消費者應該如何做
（2）解題方法：根據關鍵信息，辨別消費者所享有的具體權利。
權利 關鍵信息
安全消費權 人身、財產安全不受損害；經營者提供的商品和服務，要符合保障人身、財產安全的要求
知情權 知悉購買、使用的商品或者接受的服務的真實情況；要求經營者提供商品的價格、產地生產者、用途性能等有關情況
自主選擇權 自主選擇提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式；在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選

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