資源簡介

第八課 財政與稅收
第二框《征稅和納稅》 教學(xué)設(shè)計
增城市中新中學(xué)政治科組 余澤明
【教材分析】
本框是高一必修1《經(jīng)濟(jì)生活》第三單元第八課《財政與稅收》中的第二框《征稅與納稅》一框內(nèi)容。主要介紹稅收的含義、特征、種類及作為納稅人要依法納稅的相關(guān)知識，它是對財政內(nèi)容的進(jìn)一步深化和拓展。因為稅收是組織財政收入的基本形式。
【學(xué)情分析】
1、學(xué)生的知識基礎(chǔ)：本框題內(nèi)容與生活聯(lián)系較為緊密，高中生已經(jīng)具備了一定的認(rèn)知基礎(chǔ)，對教材的知識點也有一定的了解，但由于部分概念專業(yè)性太強，學(xué)生在理解時可能會有一定難度。
2、學(xué)生的心理特征和思維品質(zhì)：高一年級學(xué)生已經(jīng)具備了一定的抽象思維，且比較活躍，對任何新鮮事物和新知識有較強的好奇心和興趣，具有較強的表現(xiàn)欲望和自主獲取知識的渴望，不滿足于純知識性知識的學(xué)習(xí)和師講生聽的被動式學(xué)習(xí)。但是對于農(nóng)村中學(xué)的學(xué)生來說，學(xué)生的抽象思維還是比較欠缺，比較、分析、綜合能力比較薄弱，自主探究、合作學(xué)習(xí)的意識有待提高。
3、學(xué)習(xí)能力和習(xí)慣：經(jīng)過一段時間的鍛煉，大部分學(xué)生已經(jīng)習(xí)慣了在學(xué)案引導(dǎo)下的問題導(dǎo)學(xué)、以練促講的學(xué)習(xí)方式，也具備了一定的收集、分析、綜合能力，當(dāng)然還有少數(shù)學(xué)生在這方面仍有待提高。本課從學(xué)生的生活體驗入手，創(chuàng)設(shè)情境呈現(xiàn)問題，使學(xué)生在自主探索、合作交流的過程中，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，在問題的分析與解決中構(gòu)建知識。
【教學(xué)目標(biāo)】
（一）知識目標(biāo)
1、記住稅收的含義，增值稅、個人所得稅的征稅對象、作用，知道我國稅收的種類。
2、比較稅收的基本特征，掌握稅收基本特征之間的關(guān)系。
3、理解依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為，應(yīng)負(fù)法律責(zé)任。
4、運用稅收知識，聯(lián)系實例，說明誠信納稅、依法納稅的必要性。
（二）能力目標(biāo)
1、利用生活化的問題情境創(chuàng)設(shè)，引導(dǎo)學(xué)生思考、分析、解決問題，提高自主探究和合作學(xué)習(xí)的能力。
2、通過采用“以練促講”的方式，先練習(xí)檢測，后糾錯鞏固，落實重難點知識，激發(fā)學(xué)生體驗成功、獲取知識的喜悅，提高自測、自糾的能力。
3、通過對兩種具體稅種和四種違反稅法行為的學(xué)習(xí)，提高學(xué)生辨別比較能力、觀察分析實際問題的能力。
（三）情感、態(tài)度與價值觀目標(biāo)
1、通過稅收與國家、稅法的關(guān)系，增強學(xué)生國家觀念和法律觀念，激發(fā)學(xué)生樹立依法納稅、自覺誠信納稅的意識。
2、通過四種違反稅法的行為，教育學(xué)生懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，是愛國的具體表現(xiàn)，偷稅等行為是違法的，可恥的。激發(fā)學(xué)生在依法自覺誠信納稅的同時，積極檢舉違反稅法的行為，積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用。
【教學(xué)重點】
1、稅收的基本特征
2、四種違反稅法的行為
【教學(xué)難點】
依法納稅的必要性
【教學(xué)方法】
1、情景創(chuàng)設(shè)、聯(lián)系學(xué)生原有認(rèn)知經(jīng)驗策略：本節(jié)課的設(shè)計突出從學(xué)生實際掌握程度出發(fā)編制學(xué)生獨立完成的學(xué)案，學(xué)習(xí)對提高高考成績有用的知識與技能，尋找、發(fā)現(xiàn)問題，思考、討論、解決問題，使學(xué)生學(xué)有所獲。
2、問題探究策略。引導(dǎo)學(xué)生以問題帶動知識，以學(xué)生為主體，培養(yǎng)學(xué)生的自主探究能力、思維能力。
3、合作討論策略。針對重難點知識，組織學(xué)生進(jìn)行集體討論，促使學(xué)生在學(xué)習(xí)中解決問題，培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)結(jié)協(xié)作的精神。
4、直觀演示策略：利用多媒體等手段進(jìn)行直觀演示，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，活躍課堂氣氛，促進(jìn)學(xué)生對知識的掌握。
【教學(xué)手段】
多媒體
【教學(xué)流程】
【教學(xué)過程】
情景導(dǎo)入：
老王酷愛買彩票，堅持三年后，終于中得20萬大獎，他到體彩中心領(lǐng)獎金，但只領(lǐng)到16萬，他很困惑：怎么少了4萬元？
思考：為什么老王少了4萬元？
目標(biāo)展示（廣州市學(xué)業(yè)水平評價標(biāo)準(zhǔn)）：
知識目標(biāo) 達(dá)成程度
稅收的含義、基本特征及其相互關(guān)系 理解
增值稅和個人所得稅的的含義及其各自作用 了解
我國公民自覺誠信納稅的原因及增強對稅收征管的公民監(jiān)督意識 理解
各種違反稅法的行為現(xiàn)象 理解
目標(biāo)分解：
一、稅收的含義、基本特征及其關(guān)系
1、稅收的含義
◆誰在征稅（主體）？—— 國家
◆為什么收稅（目的）？—— 國家職能 ——有國必有稅
◆憑借什么征稅（手段）？—— 政治權(quán)力
◆依據(jù)什么征稅（依據(jù)）？—— 法律（稅法）——有稅必有法
◆稅收地位？—— 取得財政收入的基本形式
2、稅收的基本特征
情景探究：
小張是一家軟件開發(fā)公司的高級員工，月工資8000元。下面是小張和稅務(wù)人員的一段對話。
情景材料 情景材料
小張：這個月家庭開支有點大，我就不繳稅了。稅務(wù)人員：不繳稅是不行的，要受處罰的。小張：我為什么要繳？國家又沒有給我什么好處。稅務(wù)人員：你仔細(xì)想想，真的沒有好處嗎？小張：要不，我少交點。稅務(wù)人員：…… 小張和稅務(wù)人員的觀點您同意嗎？請運用稅收的三個基本特征分別予以分析原因。
情景材料 知識運用
小張：這個月家庭開支有點大，我就不繳稅了。稅務(wù)人員：不繳稅是不行的，要受處罰的。 強制性 ①稅收是依靠國家的政治權(quán)力而依法強制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,征稅機關(guān)必須依法征稅，否則將受法律制裁。
小張：我為什么要繳？國家又沒有給我什么好處。稅務(wù)人員：你仔細(xì)想想，真的沒有好處嗎？ 無償性 國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何報酬。
小張：要不，我少交點。稅務(wù)人員：…… 固定性 國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。
易錯易混：（固定性）
不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變
↓
經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，可以依法進(jìn)行調(diào)整
↓
稅收不是一成不變的
練習(xí)鞏固：財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文：從2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用車將按5%征收車輛購置稅(原車輛購置稅統(tǒng)一稅率為10%)。這表明(　　)
A．稅收具有法制性，不依相關(guān)法律法規(guī)，不得隨意調(diào)整
B．稅收具有無償性，國家機關(guān)必須強制征收
C．稅收具有固定性，但我國財政部等國家機關(guān)有權(quán)依法調(diào)整
D．稅收具有強制性，我國財政部等國家機關(guān)依法強制征收
3、 稅收三個基本特征之間的關(guān)系
圖示（略）：無償性要求具有強制性；強制性是無償性保障；強制性和無償性要求具有固定性
思考：小張交的是什么稅？你對它了解有多少？
個人所得稅 檢測題
征稅對象 個人所得額 在我國，對個人所得稅表述正確的是①個人所得稅的征稅對象包括從從我國境內(nèi)取得應(yīng)稅所得的個人和部分從境外取得應(yīng)稅所得的個人。②個人所得稅的納稅人包括企事業(yè)單位和個人。③個人所得稅都實行超額累進(jìn)稅率，高收入者多納稅，低收入者少納稅。④個人所得稅，是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段，是國家財政收入的重要來源。A、 ① ④ B、 ① ③ ④ C、 ② ③ D、 ④
納稅人 A、境內(nèi)有住所、或無住所，但居住滿一年——境內(nèi)外取得收入的個人。B、境內(nèi)無住所又不居住、或居住但不滿一年——境內(nèi)取得收入的個人。
稅率 ①超額累進(jìn)稅率（高收入者多納稅，低收入者少納稅）。②比例稅率。
作用 ①也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。②個人所得稅是國家財政收入的重要來源。
二、我國影響很大的兩個稅種：個人所得稅和增值稅
個人所得稅 增值稅
征稅對象 個人所得額 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額
納稅人 A、境內(nèi)有住所、或無住所，但居住滿一年——境內(nèi)外取得收入的個人。B、境內(nèi)無住所又不居住、或居住但不滿一年——境內(nèi)取得收入的個人。 在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人。
稅率 ①超額累進(jìn)稅率（高收入者多納稅，低收入者少納稅）。②比例稅率。 基本稅率為17%
作用 ①也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。②個人所得稅是國家財政收入的重要來源。 ①避免重復(fù)征稅; ②防止偷漏稅行為；③促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化; ④增加財政收入。
難點：增值稅作用理解
算一算：A公司最近從紡織廠買回一批布，共付款8萬元，經(jīng)過設(shè)計和制造，制成的服裝出售給商場，其銷售價為28萬元 ，公司需要繳納什么稅？應(yīng)該繳納多少？
增值稅 =（ 28—8）X17%=3.4萬元
營業(yè)額
增值額
總結(jié)過渡：國家在征稅上做到了公平公正！！！ 公民應(yīng)該如何呢？
三、依法納稅是公民的基本義務(wù)
死亡和稅收，是人生不可避免的兩件事情。－－漢密爾頓
小組合作討論：假如人人都不繳稅，行不行？
①在我國，稅收取之于民，用之于民。
②國家各項職能的實現(xiàn)，必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。
③每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。
——依法納稅的必要性
連一連
判斷下列行為分別屬于哪種違反稅法的表現(xiàn)：
1、哥哥偽造、涂改、銷毀帳冊
2、某公司偽造、涂改出口退稅
憑證獲退稅800萬元
3、某服裝廠廠長以貸款被騙為由，
故意拖欠國家稅款24.8萬元
4、張某開了一家服裝店，生意紅火，
但拒不繳納稅款。稅務(wù)人員來收稅時，
他說:“誰來我這里收稅我就讓他站著
進(jìn)來，橫著出去”。
四、違反稅法行為
違反稅法行為 特 征 手段 評頭論足
欠稅 拖欠 方式比較直接 無知、無信用之人
抗稅 暴力、威脅、拒不繳稅 方式明顯 野蠻之人
偷稅 欺騙、隱瞞、不繳、少繳 方式隱蔽 自以為聰明、耍小聰明的人
騙稅 用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅） 方式隱蔽
——滲透情感態(tài)度價值觀（公民應(yīng)該怎么做）
自覺依法誠信納稅，不做違反稅法的行為
積極檢舉違反稅法的行為
積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用
課堂小結(jié)（略）
教學(xué)反思：
稅收的
含義
學(xué)生獨立思考，落實關(guān)鍵詞
↓
引導(dǎo)學(xué)生得出稅收與國家稅法的關(guān)系
↓
落實情感態(tài)度價值觀
情景導(dǎo)入
展示學(xué)習(xí)目標(biāo)
目標(biāo)分解，
一一落實
稅收的基
本特征
基本特征：創(chuàng)設(shè)情景，問題導(dǎo)學(xué) →小組合作探究 →分析、比較，呈現(xiàn)、鞏固知識→區(qū)分易錯易混、檢測落實
關(guān)系：學(xué)生自主探究→學(xué)生糾錯完善
總結(jié)
兩種稅種
個人所得稅：創(chuàng)設(shè)情景，問題導(dǎo)學(xué)→習(xí)題檢測→呈現(xiàn)、正清知識，鞏固落實
增值稅：分析、比較、呈現(xiàn)知識→設(shè)置練習(xí)，落實難點
國家在征稅上做到了公平公正！！！
公民個人應(yīng)該如何？
依法納稅是公民的基本義務(wù)
合作探究（假如人人都不繳稅，行不行？），落實難點（依法納稅的必要性）
名言（稅收的重要性）
違反稅法的行為
設(shè)置連線題，檢查學(xué)生掌握情況→比較區(qū)分四種違法行為
→滲透情感態(tài)度價值觀
（公民應(yīng)該怎么做？）
公民有依法自覺誠信納稅
限制性設(shè)問
都體現(xiàn)稅收具有固定性
8
0
28
欠稅
抗稅
騙稅
偷稅

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