資源簡介

考點09 稅收
高考預測
概率預測 食食食食食
題型預測 解答題食食食食食
①稅收的作用
考向預測
②依法納稅
應試策略
稅收是全國高考的熱點內容，更是全國高考的必考內容。每年都有一 些考生因為知識殘
缺、 基礎不牢、 技能不熟、 答；欠規范等原因導致失分。
I. 從考點頻率肴 ， 稅收是高頻考點、 必考點， 所以必須提高運用能力。
2. 從題型角度看， 有選擇題， 也有主觀題！
知識必備
！. 增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種
增值稅 個人所得稅
是以生產經營中的地值額為征
含義 是回家對個人所得征收的一種稅
稅對象的一種稅
征稅對象 生產經營中的增值額 個人所得在頁
稅率 比例稅率 超額累逃稅率和比例稅率
另。
可以逃免對一 個經營額重復征 是國家財政收入的霆要來源， 也
作用 稅， 也可以防止前一生產經營環 是i殉節個人收入分配、 實現社會
節企業的偷漏稅行為 公平的有效手段
聯系 都是我國的重要稅種， 對增加國家財政收入都起到積極作用
2. 稅收的作用
角度 作用
調節生產姿紊的合理配置， 引導企業生產的發展方向， 促進企業技術進步， 引導
生產
投資需求
分配 調節收入分配， 縮小收入差距， 維護和實現社會公平
’
交換 影響商品價格， 調節 社會供求
消費 引導消費行為， 倡導正確的消費觀念
財政 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式， 是財政收入最重要的來源
宏觀 是國家宏觀調控的重要經濟手段 。 通過稅收實現資源的合理配置， 促進經濟平穩
調控 運行， 并對市場主體的經濟活動進行監督管理
國家
國家政權是稅收產生和存在的必要條件， 稅收又為國家政權的存在提供物質條件
政權
3. 儂法納稅
( I ）納稅人與負稅人： 納稅人是指稅法中規定的直接負有納稅義務的單位或個人。 負稅人
是最終負擔稅款的單位或個人 。
(2）公民為付么要依法納稅以及怎么做
①從稅收的地位看， 稅收收入是國家財政收入最重要的來源
②從稅收的作用看， 稅收為國家存在和發展提供物質保障
③從我國稅收的性質看， 在我國， 國家利益、 集體利益、 個人利益在根本上
為付么
是一致的， 我國稅收取之于民、 閑之于民的性質決定了公民必須依法納稅
＠從公民的權利與義務的關系看， 公民在享受國家提供的各種服務的同時，
必須承擔自覺誠信納稅的義務
①士曾強納稅人的權利與義務意識， 自覺依法誠信納稅， 積極行使納稅人權利
②公民姿增強對國家公職人員及公興權力的監督意識， 以主人翁的態度積極
怎么做
關注國家對稅收的征管和使用， 對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢
舉， 以維護人民和國家的利益
(3）違反稅法的行為
偷稅 騙稅 欠稅 抗稅
用欺騙方法獲得國
超過稅務機關規定
用欺騙、 隱瞞等方 家稅收優惠的行 以暴力、 威脅等
的納稅期限， 沒有
表現 式不繳或少繳應納 為， 主要指騙取國 手段拒不繳納稅
按時繳納而拖欠稅
稅款的行為 家出口退稅款利Mu 款的行為
款的行為
取稅收減免
手段 欺騙、 隱瞞 欺騙 拖欠稅款 暴力、 威脅
稅務機關在追繳稅款的同時， 要加l投精納金甚至并處罰款， 觸犯刑法的還要由司
處理
法部門追究其刑事責任
技法必備
偷稅： 偷著不（少〉繳 。 欠稅： 欠稻米繳。 騙稅： 騙取稅收優惑。 抗稅：抗著不繳。
典例剖析
例I. 根據我國稅務總局相關規定 ， 納稅人在2021年12月31日前， 對 2022年的個人所得
稅專項附加扣除進行確認 ， 以便享受政策紅利。 對個人所得稅專項附加扣除理解正確的是
〈 〉
①實施積極財政政策， 提高居民可支配收入
②避免對個人所得重復征稅， 縮小貧富差距
③有利于提高居民的消費能力和收入購買力
④有利于滿足人民群眾對美好生活的需要
A. ①② B. ③④ C. ①＠ D②＠
例2. 據報道， 自2021年12月1日起， 中國輸往歇燒成員國、 英國、 加拿大等32個因家
的出口商品 ， 不再導．受這些國家的普思市1］關稅優惠待遇 ， 中國溝關也不再對這些商品簽發普
惠布1］原產地證書 一。 這 關稅調整 ， 引發了國內輿論的普遍關注。 不考慮其他因素 ， 這一 關稅
調整給32國消費帶來影響的傳導路徑是（
①32國出口商品的價值量增加
②32國市場上的中國商品價漲
@32國國家財政收入大為減少
32國居民的生活成本將上升
⑤32國國內消費者的利益受損
@32國國內企業經營風險降低
A. ①→＠→＠ B. ②→＠→⑤ c. →③→⑤ D. ②→①→＠
例3. 流量商前， 法律不會打折； 法律面前 p 流量不能放縱。 某知名網絡主播因偷稅逃稅，
被稅務部門依法追繳稅款 、 加l放滯納金并處罰款 ， 共計13. 41億元。 稅務部門堅持依法依
規對其進行處罰有利于〈
①彰顯稅法權威，擴大征稅范圍以保障國家稅收
②優化資源配置， 引導社會資本退出“ ”流量經濟
＠加強市場監管， 促進豆播等新興業態規范發展
④維護社會公平， 督促高收入群體依法履行義務
A. ①② B. ①④ c. ②③ D. ③＠
例4. 近年來， 稅務機關對問 Jl-fil多發的行業、地區和入群 ， 根據稅收風險適當提高“雙隨機、
” ”
一公開 抽查比例， 對隱瞞收入、 慮列成本 、 轉移利潤以及利用“陰陽合同 等不法行為， 加
強預防性制度建設， 加大依法防控年1 1監督檢查力度。 上述舉捕的意義在于（
①完善稅收執法機制 ， 有效打擊騙稅行為
②自覺接受群眾監督 ， 保證稅收用之于民
＠通過稍準實施稅務監管保障國家稅收安全
＠健全違法查處體系 ， 督促納稅人依法誠信納稅
A①② B①④ c. ②③ D. @
例5 頭部網絡主播黃薇〈｜列名： 薇婭）偷 ＊免被i阜罰共計13. 41億元。 直播行業發展迅
猛、社會影響力大， 更需要頭部主播帶頭守法， 需要各方而共同維護好人民信任的網絡直播
空間 。 這說明（ ）
①遵守憲法和法律是網絡直播從業人員根本的行為準則
②公民要以主人翁態度積極關注國家對稅收的征管和使用
③稅收取之于民、 用之于民， 黃薇應珍惜依法納稅的權利
④黃薇作為公眾人物更應主動承擔社會責任 ， 傳播正能量
A. ①③ B. ①④ c. ②③ D. ②④
“ ”
例6. 2021年9月7日，第二屆 一帶一路 稅收征管合作論壇以線上形式舉行 。 在本屆論壇
“ ”
開幕式上，相關負貴人表示， 我國充分挖掘稅收數據的 金山銀庫 ， 并加速技術與稅收業務
“ ” ”
的深度融合， 己經明確了 十四五 時期智慧稅務建設藍圖。如今，“非接觸式 辦稅已成為納
稅人繳費人首池， 90%的涉稅寥項、99%的納稅申報業務者ll可網上辦、 線上辦、 掌上辦。 智
慧稅務（
①保證了我國公民依法、 誠信納稅
②提高了納稅效率， 增加了財政收入
＠完善了稅務系統 ， 推進稅務治理能力
＠優化了稅費服務， 為納稅人提供便利
A①② B①③ C. ②④ D. @
“
例7近年來 ， 稅務機關對問題多發的行業、地區和人群，根據稅收風險適當提高 雙隨機、
” “ ”
一公開 抽查比例。 對隱瞞收入、 虛列成本、 轉移利潤以及利用 陰陽臺同 等不法行為， 加
強預防性制度建設， 加大依法防控和監督檢查力度。 上述舉措意在（
①規范市場秩序， 促進市場主體公平競爭
②完善稅收執法機制 ， 有效打擊騙稅行為
＠加強稅收監管， 切實保障國家稅收安全
④督促市場主體依法納稅 ， 防止稅收流失
A. ①② B. ①③ c. ②④ D. ③④
例8. 2021年12月召開的中央經濟工作會議指出， 實現共同富裕， 不僅要通過全國人民共
“ ” “ ”
同奮斗把 蛋糕 做大做好， 還必須通過合理的制度安排把 蛋糕 切好分好。 這就要求完善再
分配機制， 力l 大宏觀調控的調節力度和｜精準性。 這一政策發揮作用的途徑傳導正確的是
〈 ）
①降低個人所得稅起低點→提高勞動報酬比重→增加｜工薪階層可支自己收入
②強化大病保險→減輕困難群眾重特大疾病醫療費用ff！擔→筑卒民生底線
＠發展慈善事業→健全生產要紊按貢獻參與分自己原則→調整收入分配格局
＠加大財政轉移支付力度→增加低收入群體的收入→增強人民群眾獲得感
A①② B. ①③ c. ②④ D. @
誤區點撥
易錯點 ：昆j肴偷稅和騙稅
訓練 南京市中級人民法院一市宣判了 一起案件 ， 被告人從境外找人購買價格不菲的奢侈品
牌手提包 “， 買到貨后 人肉”入關 ， 再將物品在網上銷售款利 。 下列行為同這種違反稅法的行
為性質相同的是（ 〉
①某企業虛報地震受災損失 ， 獲得稅務部門稅收減免
②商家在消費者索要發票時借口發票用完
③某公司虛汗納值稅發票騙取國家出口返稅
④某企業偽造、 涂改、 銷毀賬冊， 逃避納稅
A. ①③ B. ①④ C. ( XID D. ②④
＜＂）＂羅； 4金 錢似 l. (2022·江西南昌模擬預測） 2叫
｜統印發《中國婦女發展綱要（2021--2030年〉》?！毒V要》要求． 結合下一步修改個人所得稅
法 ， 研究椎動將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除。 也就是說，納稅人
計算個稅時，又多一項費用可以相除。 上述舉措（
①旨在發揮稅收的調節作用
②可以避免對個人重復征稅
＠可以減輕特定人群的稅負
④可以有效地減輕育兒成本
A. ①② B. ①③ c. ②④ D. ③④
2. (2022·湖南－高三階段練習〉近年來， 稅務機關對逃避稅問題多發的行業地區和人群， 根
” “
據稅收風險適當提高“雙隨機、 一公開 抽查比例。針對隱瞞收入轉移利潤以及利用 陰陽合
”
同 等不法行為， 加強預防性制度建設， 加大依法防控和監督檢查力度。 上述舉措（
①完善稅收執法機制 ， 布效打擊騙稅行為
②規范稅收征管行為 ， 促進財政收支平衡
＠加強稅收制度建設 ， 促進依法誠信納稅
④提高稅收監管效能 ， ｛呆陳國家稅收安全
A①＠ B①② C. ③④ D②④
3. (2022·全國·高三專題練習）2021年口月20日 ， 稅務部門發布通報 ， 頭部網絡主播黃某
（同名菜婭）偷逃稅被罰共計1341億元。 調查顯示， 黃某在2019年至2020年期間， 通過
隱匿個人收入、虛構業務轉換收入性質虛假申報等方式偷邊稅款643億元，其他少繳稅款0.6
億元 ， 依法對黃某作出稅務行政處理處罰決定 ， 追繳稅款 、 加收滯納金并處罰款 ， 共討1341
億元 。 對此看法正確的是（
①依法誠信納稅是公民的義務， 也是承擔社會責任的表現
②相關處罰有利于促進平臺經濟等經濟新業態健康發展
③稅務機關要拓寬稅收征收渠道 ， 做到應收盡l儀
④國家應提高稅收執法行為的公平險 ， 維護司法權威
A. ①② B. ①④ c. ②③ D. ③④
4. (2022·山東·煙臺二中高三期末）2019年i月I日， 新修改的個人所得稅法全面實施 ， 這
” ”
是我國 個人所得稅自立法以來最大的一 次變革。 這次改革， 將個人所得稅 起征點 由每月
3500元提高到5000元， 增加六項專項附加扣除 ， 還首次建立了綜合與分類相結合的個人所
得稅制。 個人所得稅制度改革（
①更加關注了社會公平， 考慮了民眾生活
“ ”
②提高了 起征點 ， 增加了國家財政收入
③更好地發揮個人所得稅收入分配調節作用
④搖大特點是減少重復征稅， 降低個人稅收負擔
A①② B①③ C. ②④ D. @
5. (2022·全國高三專題練習）2021年全國兩會將增值稅月免稅的起征點由10萬元調整至
15萬元〈按季度免征額提高至45萬元）， 對于小型微利企業的所得稅在原有基礎上再減50%
征收， 也就是說 ， 當企業盈利JOO萬元時 ， 企業只需繳納2. 5萬元的企業所得稅。 對該政
策的預期影響認識正確的是〈 ）
①緩解小微企業的融資難、 融資責問題
②提高企業的盈利空間、 激發企業經營活力
＠有利于提供更多就業崗位
④氈’造支持小微企業高質量發展的制度環纜
A. ①→②→＠ B. ①→＠→② c. ②→＠→＠ D. →②→＠
”
6. (2022·全國·高三專題練習） “十三五 時期， 黨中央、 國務院出臺系列減稅陳費政策 ， 紅
非lj持續釋放， 征收了66年的營業稅退出歷史舞臺， 企業增值稅稅率檔次簡并、 稅率水平降
“ ”
低； 個人所得稅 起征點 調離、 專項附加扣除梢加。 這些政策的積極影響是（
①增加居民可支配收入 ， 縮小收入分配差距
②發揮國家財政促進資源合理自己置的作用
＠增加稅收收入以確保國家各項職能的實現
＠降低企業經營成本 ， 促進國民經濟平穩運行
A①③ B②③ c. ①④ D②＠
7. (2021·全國高三專題練習） 2020年lO月， 深圳市政府聯合中國人民銀行開展數字人民
“ ”
幣紅包試點 ， 麗向在深個人發放1000萬元 禮卒羅湖數字人民幣紅包 ， 每個紅包金額為200
元 ， 數量共計5萬個。 該紅包在羅湖區鉛內3389家己完成數字人民幣系統改造的商戶可進
行無門檻消費。 下列對此理解正確的是〈 ）
①深圳市政府此活動是刺激消費 ， 拉動內需的創新實踐
②數字貨幣可以離線支付 ， 安全性更高、 使用更加便捷
③發行數字貨幣可減少貨幣發行量 ， 降低紙幣制作成本
④數字貨幣可杜絕經濟活動巾洗錢、｛命逃稅等違法行為
A. ①② B. ①③ c. ②④ D. ③④
“ ”
8. (2022·全國高三專題練習） 卡爾多－希克斯改進 是經濟學家提出一 個描述收入分配和資
源配置狀態的經濟模型 ， 旨在確立一項衡量經濟政策和行為成功與否的標準。其特點是， 在
一種變革中，獲益者得到的利益足以彌補利益受損失者的損失。它要求一 項經濟政策能夠從
“ ”
長遠提高全社會的效率。 下列事項中， 符合 卡爾多希克斯改進 的是（
①市政府向社會購買養老服務， 政府收入減少 ， 但社會公益事業得到更好發展
②國家完善初次分自己個人所得稅稅制 ， 中低收入者收入增加 ， 但高收入者繳稅增多
③某地提高最低工資標準， 企業近期利潤可能減少， 但勞動者收入可能提高
“ ”
＠國家實現全面 營改增 ， 財政收入有所減少， 但部分企業經濟效益因此提高
A①② B①④ C. ②③ D. @
9. (2022·全國高三專題練習） 2021年7月30日 ，中共中央政治局召開會議， 指出要統籌做
好今明兩年宏觀政策銜接 ， 保持經濟運行在合理區悶。積極的財政政策要提升政策效白色 ， 兜
“ ”
卒基層 三保 j底線。 關于積極的財政政策的作用過程的描述 ， 下列正確的是（
①積極的財政政策→下調存款準備金率→持續改善中小企業融資環境→提升政策效能
②積極的財政政策→加大政府投資，更多向民生項目傾斜→牢牢兜住民生底線→提升政策效
能
＠積極的財政政策→提高小微企業增值稅起征點→減輕企業稅負，激發市場活力→徒刑政策
效能
④積極的財政政策→取消鋼鐵產品出口退稅→提高鋼鐵產品出口競爭力→提升政策效能
A. ①③ B. ①④ c. ②③ D. ②④
10. (2022·全國高三專題練習）自2020年l月l日起施行的《國家稅務總局關于納稅信用
修復有關事項的公告》明確了19種情節輕微或未造成嚴重社會影響的納稅信用失信行為，
納稅人發生未按法定期限辦理納稅申報 、 稅款繳納、 資料備案等事項且己補辦的 ， 可在規定
期限內向主管稅務機關申請納稅信用修復。 此舉意在〈 ）
①維護稅收的固定性和強制性 ， 促進社會公平
②發揮納稅信用的正向激勵作用 ， 優化稅收營商環撓
＠防范和減少企業偷稅漏稅行為， 拓寬稅收增收渠道
＠鼓勵和引導納稅人主動糾正納稅失信行為， 增強誠信納稅意識
A. ①② B. ①③ c. ②④ D. ＠④
11. (2022·湖南.，臨滋縣第一中學高三開學考試）閱讀材料 ， 完成下列要求。
” ”
2020年是 十二五 收官之年。 全年新增減稅｜海費超過2. 5萬億元， 為399萬戶納稅人
辦理延期繳納稅款292億元， 實現90%的涉稅事項 、 99%的納稅申報業務都可網上辦、 線上
辦、 掌上辦。 實施了提高部分產品出口退稅率 、延續實施新能源汽車免征車輛購 JU且等政策，
對經解企業困難 、 促進經濟乎穩運行發得了重要作用。
” ”
2021年是 十四五 開局之年 。 稅務部門切實強化精確執法 場強稅務執法的規范性統
” ”
一性 ， 堅決防止和糾正粗放式 、 這挎性 、 一刀切的隨意執法， 格廣 首i毫不罰 清單制度；穩
” ”
妥實施發祟電子化改革， J在i洼信息化建設邁出實質性步伐；深化 放管脫 改革和優化稅收營
商環嚨五年方案， 深化辦iit繳費便和j化改革， 推進iit費服務智能化升級 ， 創新稅費服務個性
化措施 ， 更大激發市場主體活力和發展內生動力。
(I）分析我國稅務部門實施減稅降費政策的經濟學依據。
” ”
(2）結合材料并運用經濟生活知識 ， 說明稅務部門2021年的工作部署’對深化 十四五 時期
稅制改革的啟示。
12. (2021全國高三專題練習）閱讀材料 ， 完成下列要求。
當前 ， 我國經濟正處于新舊動能轉換剔， 經濟下行壓力進一步加大。 為此 ， 國務院提出
2019年積極財政政策妥加力提效 ， 實施史大規模的減稅：拉動個人所得稅改革， 將起征點
從原來的3500元／月提高至5000元／月 ， 并首次設立了子女教育 、 大病醫療等六項專項附加
扣除：重點降低制造業和小微企業稅收負擔 ， 將制造業等行業16%的治值稅稅華降至13%:
同時對化II巴等 94 項商品不再征收出口關稅。 這些舉槍的實施穩定了經濟發展預期， 為保持
經濟運行在合澀區間提供了重妥支撐。
結合材料信息，運用財政作用的相關知識，闡述更大規模減稅的舉措是如何刺激社會總需求、
促進經濟平穩運行的？
考點09 稅收
高考預測
概率預測 食食食食食
題型預測 解答題食食食食食
①稅收的作用
考向預測
②依法納稅
應試策略
稅收是全國高考的熱點內容，更是全國高考的必考內容。每年都有一 些考生因為知識殘
缺、 基礎不牢、 技能不熟、 答欠規范等原因導致失分。
L. 從王零點頻率看 ， 稅收是高頻考點 、 必考點 ， 所以必須提高運用能力。
2. 從題型角度看， 有選擇題， 也有主觀題！
知識必備
J. 增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種
增值稅 個人所得稅
是以生產經營中的增值額為征
含義 是國家對個人所得征收的一 種稅
稅對象的一種稅
征稅對象 生產經營中的地值額 個人所得額
稅率 比例稅率 超WU去逃稅率和比例稅率
可以避免對～個經營額重復征 是國家財政收入的重要來源， 也
作用 稅， 也可以防 .LI::前一生產經營環 是調節個人收入分配、 實現社會
節企業的偷漏稅行為 公平的有效手段
聯系 都是我國的重姿稅種， 對增加國家財政收入都起到積極作用
2. 稅收的作用
角度 作用
調節生產要素的合理配置， 引導企業生產的發展方向， 促進企業技術進步， 引導
生產
投資需求
分配 調節收入分配， 縮小收入差距， 維護和實現社會公平
交換 影響商品價格， 調節社會供求
消費 引導消費行為， 倡導正確的消費觀念
財政 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式， 是財政收入最重要的來源
宏觀 是國家宏觀調控的重要經濟手段。 通過稅收實現資源的合理配置， 促進經濟平穩
調控 運行， 并對市場主體的經濟活動進行監督管理
國家
國家政權是稅收產生和存在的必要條件， 稅收又為國家政權的存在提供物質條件
政權
3. 依法納稅
(I）納稅入與負稅人： 納稅人是指稅法中規定的直接負有納稅義務的單位或個人。 負稅人
是最終負擔稅款的單位或個人。
(2）公民為什么要依法納稅以及怎么做
①從稅收的地位看， 稅收收入是國家財政收入最重要的來源
②從稅收的作用看， 稅收為國家存在和發展提供物質保障
＠從我國稅收的性質看， 在我國， 國家利益、 集體利益、 個人利益在根本上
為什么
是－致的， 我國稅收取之于民、 用之于民的性質決定了公民必須依法納稅
④從公民的權利與義務的關系看， 公民在享受國家提供的各種服務的同時，
必須承擔自覺誠信納稅的義務
①地強納稅人的權利與義務意識， 自覺依法誠信納稅， 積極行使納稅入權利
②公民要增強對國家公職人員及公興權力的監督意識， 以主人翁的態度積極
怎么做
關注國家對稅收的征管和使用， 對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢
舉， 以維護人民和國家的利益
(3）違反稅法的行為
偷稅 騙稅 欠稅 抗稅
用欺騙方法獲得國
超過稅務機關規定
用欺騙、 隱瞞等方 家稅收優惠的行 以暴力、 威脅等
的納稅期限， 沒有
表現 式不繳或少繳應納 為， 主要指騙取國 手段拒不繳納稅
按時繳納而拖欠稅
稅款的行為 家出口退稅款利騙 款的行為
款的行為
取稅收減免
手段 欺騙、 隱瞞 欺騙 拖欠稅款 暴力、 威脅
稅務機關在追繳稅款的同時， 要加l攸滯納金甚至并處罰款， 觸犯刑法的還要由司
處理
法部門追究其刑事責任
技法必備
偷稅： 偷著不（少〉繳。 欠稅： 欠著未繳。 騙稅： 騙取稅收優惠。 抗稅： 抗稍不繳。
典例剖析
例I. 根據我國稅務總局相關規定 ， 納稅人在2021年12月31日前 ， 對2022年的個人所得
稅專項附加扣除滋行確認， 以便享受政策紅利。 對個人所得稅專項附加扣除理解正確的是
（ 〉
①實施積極財政政策， 提高居民可支配收入
②避免對個人所得重復征稅， 縮小貧E富差距
③有利于提高居民的消費能力和收入購買力
＠有利于滿足人民群眾對美好生活的需要
A. ①② B. @@ C. ①＠ D②＠
【答案】C
【詳解 1
①④：納稅人在20空l年12月31 1-1前， 對2022年的個人所得稅t·項附加州｜徐i進行確認， 以
便吁：l.受政策紅利， 體現了實施積擬財政政策， 提1t:ifrii民可支配收入， 有利于渦足人民群眾對
美好生活需要 ， ①＠符合 意。
②：材料不j步放避免對個人所得重復征稅， ②排除。
③：庶民收入購興力是由市場決定的， ＠排除。
lfJ.本題j選C。
例2. 據報道 ， 自2021年12月l日起 ， 中國輸往歐組成員國、 英國、 加拿大等32 個國家
的出口商品，不再享受這些國家的普惠制關稅優惠待遇 ， 中國海關也不再對這些 商品簽發普
惠制原產地證書。 這一關稅調整 ， 引發了國內輿論的普地關注。 不考慮其他因素， 這－－關稅
調整給32國消費帶來影響的傳導路徑是（
①32國出口商品的價值量增加
②32國市場上的中國商品價漲
③32 I駕國家財政收入大為減少
④32國居民的生活成本將上升
⑤32 I寫在｜內消費省的利益受損
32 I駕國內企業經營風險降低
A. ①→⑥→＠ B. ②→④→⑤ C. ＠→③→⑤ D. ②→①→＠
【答案］ B
【詳解】
①： 32 1'.F.I對華取消常惡制待遇 ， 與32罔出口商品的價值雖無關， ①排除。
②： 不二號f!.J士，他因素， 中國輸往32同的出口商品不商，卒受普惠制關稅優惠待遇 ， 意味沂32
國市場上的中國i商房『價格上漲， ②排首價。
“ ” “ ”
③：試題擬定的是 給32國消費帶來影響 ， 這小會自核）造成 32 I駕國家財政收入大為減少 ，
＠排除。
④：32醫｜市場上的中國商品價格t.i張， 會導致32國庶民消費支111成本上升 ， ＠排②后。
＠： 居民消費支出戚本上升， 導致消費者的利益受損， @J非④后 。
“ ” “
＠： 試題｜穩定的是 ”給32國消費帶米影響 ， 而 32固國內企業經營風險降低 強調的是生產
領域， ＠排除 。
故本題選B。
例3. 流量麗前 ， 法律不會打折：法律面前 ， 流量不能放縱 。 某知名網絡主播因偷稅逃稅，
被稅務部門依法追徽稅款、 加11文： 滯生｜電金并處罰款， 共計13. 41億元。 稅務部門堅捋依法依
規對其進行處罰有利于（ 〉
①彰顯稅法權威， 擴大征稅范圍以保隙國家稅收
“ ”
②優化資源配置， 引導社會資本退出 流量’經濟
③加強市場監管， 促進:a播等新興業態規范發展
＠維護社會公平， 督促高收入群體依法履行義務
A. ①② B. ①④ C②③ D. ③④
【答案】D
【詳解】
①：H齒網絡字播偷稅邊稅是稅務部門依法依熱！進仔處罰 ， 網絡主播納稅并不是擴大征稅范
劇， ①錯誤。
②： 稅務部門依法依倒對網絡主播進行處罰旨在促進公民遵守法律， 并不是號｜導其地出“流
”
量經濟 ， ②錯誤。
＠＠：稅務部門依法i怠繳稅款、 加l陽錯納金并處罰款 ， 打擊偷稅行為 ， 這有助于加強市場監
管， 促i掛直播等新興、II'.態規范發展：維護社會公千， 督促 1\:/i收入群體依法履行義務， 維護社
會納稅秩序， ＠④符合i毯怠 。
故本是遠遠。。
例4. 近年來 “， 稅務機關對問題多發的行業、地區和人群，根據稅收風險適當提高 雙隨機、
” “ ”
一公開 抽查比例 ， 對隱瞞收入、 應列成本、 轉移利潤以及利用 陰陽合同 等不法行為 ， 加
強預防險制度建設， 加大依法防控和監督檢查力度。 上述舉措的意義在于（ 〉
①完善稅收執法機制 ， 有效打擊騙稅行為
②自覺接受群眾監督 ， 保證稅收用之于民
③通過精準實施稅務監管保隱國家稅收安全
＠健全違法查處體系 ， 督促納稅人依法誠信納稅
A. ①② B. ①④ c. ②③ D. @@
【答案】0
【詳解】
①： ；,W子所j悉， 體現的是偷稅而不是騙稅， ①錯誤。
②： 足豆子舉措只能解決稅收征管環節的問題， JC法保證稅收使用環節的問題， ②儲誤。
＠④：材料反映的是我國稅務機關實施稅收監管，督促納稅人依法誠信納稅，有效防止偷逃
稅行為發生 ， 維護國家稅收安全 ， ＠＠正確。
故本是重選D。
例5. 頭部網絡主播黃薇（網名· 薇婭〉偷逃稅被迫罰共計13. 41億元。 直插行業發展迅
猛、社會影響力大， 更需要頭部主播帶頭守法，需要各方面共同維護好人民信任的網絡直播
空間。 這說明（ 〉
①遵守憲法和法律是網絡直播從業人員根本的行為準則
②公民要以主人翁態度積極關注國家對稅收的征管和使用
③稅收取之于民、 用之于民 ， 賞『fl應珍惜依法納稅的權利
④黃徽作為公眾人物更應主動承擔社會負任， 傳播正能量
A. ①＠ B. ①④ C②③ D. ②④
【答案】B
【詳解】
“ ”
①：材料中 頭部網絡字樓黃薇（網名： 薇卿〉偷 ＊－免被i怠罰共計13. 41億元 說明我網邊
法必穴， 同時也提醉網絡直播從業人員要遵守憲法草11法律 ， 放①符合題意。
②：材料強調的是要遵守法律， 沒有涉及到公民對稅收征管的關注 ， 故②不符合題意。
＠： 依法納稅是義務， 故＠說法錯誤。
④：材 “料中 2革措行業發展迅猛、 社會影響力大 ， 更需要頭部敦插手骨頭守法 ， 需要各方面共
”
同維護好人民信任的機j絡直播空間 說明作為公眾人物要沌 自己的公共影響力， 主動成tC!
社會責任 ， 傳捕E能量， 攸④符合題意。
故本 1W選B.
例6. 202 l年9月7臼 第二屆“一帶一路
”
， 稅收征管合作論壇以線上形式舉行。在本屆論壇
“ ”
開幕式上 ， 相關負責人表示， 我國充分控掘稅收數據的 金山銀J卒 ， 并加速技術與稅收業務
“ ” ”
的深度融合 ， 已經明確了 十四五 時期智慧稅務建設藍圖 。 如今 ， “非接觸式 辦稅已成為納
稅人繳費人首選， 90%的涉稅額項、 99%的納稅申報業務部可網上辦、 線上辦、 掌上辦。 智
慧稅務（
①保證了我國公民依法、 誠信納稅
②提高了納稅效率 ， 地加了財政收入
＠完善了稅務系統， 推進稅務治理能力
＠優化了稅費服務 ， 為納稅人提供便利
A. ①② 8①③ c. ②④ o. ④
【答案］ D
I詳run
＠＠：恨據材料可知，智慧稅務優化了稅費服務，J.J納稅人提供便利，完善了孩國稅務系統，
推進稅務治理能力 ， 故③＠正確。
①＠：智慧稅務并不能保證我國公民依法、 誠信納稅， 也不能增加國家財政收入，i飛生①②錯
i矢。
故4立足里選D.
例 7. 近年來，稅務機關對問題多發的行業、地區和人群，根據稅收風險適當提高“雙隨機、
” “ ”
一公開 抽查比例。 對隱瞞收入、 應列成本、 轉移利潤以及利用 陰陽合同 等不法行為，加
強預防險制度建設，加大依法防餃和監督檢查力度。 上述舉措意在〈
①規范市場秩序， 促進市場主體公平競爭
②完善稅收執法機制， 有效打擊騙稅行為
③加強稅收監管， 切實保隙國家稅收安全
＠督促市場主體依法納稅， 防止稅收流失
A. ①② B. ①③ C②④ D. ③④
【答案】D
【詳解】
①： 材料強調依法納稅， 并未市場主體公平克爭，①錨誤。
”
②：“隱麟收入、 應列成本、轉移利潤、 陰陽合同 等不法行為周f偷稅行為， 而不是騙稅行
為故＠錯誤。
”
＠④： 對隱瞞收入、 慮列成木、轉移才：1JjJ司以及利用“陰陽臺同 等不法行為， 加強預防性制度
邊設，力日：大依法防戰和監督檢 力度，這樣做有刷子督促市場主體依法納稅，防止稅收流失，
加強稅收監管， 切實保障國家稅收安全， ＠ iE俐。
故本I 選0。
例 8. 2021年12月召開的中央經濟工作會議指出， 實現共同富裕， 不僅要通過全國人民共
同奮斗把“ “ ”蛋糕”做大做好， 還必須通過合理的制度安排把 蛋糕 切好分好。 這就要求完善部
分配機制 ， 加大宏觀調控的調節力度和精準性。 這一政策發揮作用的途徑傳導正確的是
（ 〉
①降低個人所得稅起征點→提高勞動報酬比重→地加工薪階層可支配收入
②強化大病保險→減輕困難群眾重斗奪大疾病醫療費用負擔→筑牢民生底線
③發展慈善尊業→健全生產要素按貢獻參與分配原則l→調整收入分配格局
＠力ti大財政轉移支付力度→增加l低收入群體的收入→增強人民群眾獲得感
A. ①② B. ①③ c. ②④ D. @@
【答案】C
【詳解】
②④：強化大病保險， 減輕網難群眾豆特大疾梢醫療費用負祠，筑卒民生戒線究 ～國分配機
制， 加大財政轉移支付力度 ， 增加低收入群體的收入， 增強人民群眾獲得峰 ， 這兩項都是國
家邊過完善再分配機市l]ill行宏觀調控的體現 ， 有利于維護收入分配公平 ， 實現共1,:iJ富裕 ， ②
④正確。
①：降低個人所得稅起征點 ， 會加重低收入者的負』且 ， 不會提高勞動II史酬比繭 ， 增加工薪階
層可支配收入， ①錯誤。
③：發展慈善非 屬于第二次分配， 健全生產要素按貢獻參與分配原則屬于初次分配 ， 是堅千
強調的是再分配 ， ＠與居里念不符。
故牛；越選C。
誤區點撥
易錯點 ：昆淆偷稅和騙稅
訓練 南京市中級人民法院←審宣判了←起案件 ， 被告人從統外找人購買價格不菲的奢侈品
牌手提包， 買到貨后“人肉”入關 ， 再將物品在網上銷售獲利。 下列行為｜可這種選反稅法的行
為性質相同的是（
①某企業虛報地震受災損失 ， 獲得稅務部門稅收減免
＠商家在消費者索要發J及時借口發票用完
③某公司應開增值稅發祟騙取國家出口退稅
＠某企業偽造、 涂改、 銷毀賬冊 ， 逃避納稅
A. ①③ B. ①＠ c. ②③ D. ②＠
答案 D
解析 偷稅的目的是不繳或少繳稅款．騙稅的目的足騙取｜萄家稅收優惠，區分二省的關鍵tf:
于是否涉及稅收優惠。 ① J;虱子騙稅 ， ②＠屬于偷稅， 材料叫 I El甘做r.tJ禹， 于偷稅。 故i在 D。
J. (2022·江西南昌·模擬預測）2021年9月8日 ， 國務院印發《中國婦女發展綱要（2021--2030
年〉》。《綱要》要求． 結合下一步修改個人所得稅法， 研究椎動將3歲以下嬰幼兒照護費用
納入個人所得稅專項附加扣除。 也就是說 ， 納稅人計算個稅時 ，又多一 項費用可以相除。 上
述舉措（
①旨在發揮稅收的調節作用
②可以避免對個人盟復征稅
＠可以減輕特定人群的稅負
＠可以有效地減輕育兒成本
A. ①② B. ①＠ c. ②④ D. ＠④
【答案］ B
【詳解 1
①＠： 將3歲以下嬰幼兒！原護費用納入個人所得稅專項附加細除， 竹在發揮稅收的調節作用 ，
可以減輕特定人群的稅負 ， 故①＠符合A':0怠。
②：1的值稅能避免對 －個經營在]ij重復征稅 ， 個稅專Jj;j附加拍除與重復征稅無關 ， 故②不符合
i理念。
④：將3歲以下嬰幼兒 引護費用納入個人所得稅專項附加拍除， 有利于增強特定入群的可支
配收入， 也不能減輕育兒成卒，故＠錯琪。
故本思選B。
2. (2022湖南高三階段練習）近年來 ， 稅務機關對逃避稅問題多發的行業地區和人群 ， 根
“ ” “
據稅收風險適當提高 雙隨機、 一公開 抽查比例。 針對隱瞞收入轉移利潤以及利用 陰陽合
”
同 等不法行為 ， 加強預防性制度建設， 加大依法防餃和監督檢查力度。 上述舉措（
①完善稅收執法機制 ， 有效打擊騙稅行為
②規范稅收征管行為 ， i足跡財政收支平衡
③加強稅收制度建設 ， 促進依法誠信納稅
＠提高稅收監管效能 ， 保障國家稅收安全
A. ①③ B. ①② C. ＠④ D②④
【答案】C
【詳解】
＠＠： 稅務機關對邊避稅問題多發的行、忱地區和人群 “， 根據稅收風險適當提，'Ji 雙隨機、 一
” “ ”
公開 她盒比例。 針對隱瞞收入轉移利潤以放利用 陰陽合同 等不法行為， 加強預防性結1］皮
邊設，加大依法防段和監督檢查力度。 t述舉始對于加強稅收市1] Ji建設，促進依法誠信納稅，
提前J稅收監管效能 ， ｛呆陸國家稅收安全等具有重1.lf意義， ＠④符合題恙。
①： 材料反映的是如何防止地避稅問題， 不涉及有效打擊騙稅行為， ①與JW忘不衍。
＠： 材料未體現財政收支千衡問題， ＠與JW惹不符。
故本題選C。
3. (2022·全國－高三專題練習） 2021年12月20日， 稅務部門發布通報 ， 頭部網絡主播黃某
（網名：某婭〉偷逃稅被罰共計1341億元。 調查顯示， 黃某在2019年至2020年期間 ， 通過
隱匿個人收入、虛構業務轉換收入險質虛假申報等方式偷逃稅款643億元，其他少繳稅款。.6
億元， 依法對策某作出稅務行政處理處罰決定 ， 追繳稅款、加ti交滯納金并處罰款 ， 共計1341
億元。 對此看法正確的是（
①依法誠信納稅是公民的義務 ， 也是承擔社會責任的表現
②相關處罰有利于促進平臺經濟等經濟新業態健康發展
＠稅務機關要拓寬稅收征收渠道 ， 做到應收盡收
＠國家應提高稅收執法行為的公平性 ， 維護司法權威
A. ①② B. ①④ c. ②③ D. ＠④
【答案】A
【詳解】
①②： 2021年12月20日， 稅務部門發布通·Hi ， 頭古M網絡主J備黃某（網名：某婭〉偷逃稅被
罰共ti- 1341億元。 依法對貨某作出稅務行政處理處罰決定， 追繳稅款、 )JQ!J'.x:涕主｜電金并處罰
款， 共計1341億元， 說明依法誠信納稅是公民的義務 ， 也是承擔社會責任的表現， 相關處
罰有利于促進平臺經濟等經濟新業態健康發展 ， 放①②正確 。
③：材料體現的是稅務機關依i讓斗uf稅 ， 而不足拓寬ufl院采j道， 故③排除。
＠： 司法機關是法院和｜檢察院， 故＠錯誤。
故本題i在A。
4. (2022·山東·煙臺二中高三期末） 2019年l月l日 ， 新修改的個人所得稅法全面實施， 這
” ”
是我在｜個人所得稅自立法以來最大的一次變革。 這次改革 ， 將個人所得稅 起征點 由每月
3500元提高到5000元， 增加六項專項附加扣除， 還首次建立了綜合與分類相結合的個人所
得稅制。 個人所得稅制度改革〈
①更加關注了社會公平， 考慮了民眾生活
“ ”
②提高了 起征點 ， 增加了國家財政收入
③更好地發揮個人所得稅收入分配調節作用
④最大特點是減少強復征稅， 降低個人稅收負擔
A. ①② 8①③ c. ②④ 。＠④
【答案】B
【詳解】
”
①＠： 這次改革 ， 將個人所得稅 赳征點飛H何月3500元提副主IJ 5000元， 增加六瑣專用、 附
加tu除，還首次建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制，這｛相見了個人所得稅制度改革史
加關炸了社會公乎 ， 考慮了民眾生活；更好地發揮個人所得稅收入分配i/Jj節作用 ， 似 ③衍：
合NE怠。
”
②： 提高“起征點 ， 不會增加國家財政收入 ， 而是會減少國家財政收入， 故②不符合題怠。
”
④： 將個人所得稅－‘起征點 ， 由每月 3500元提高到5000元， 增加六項專riA llft JJ1 t ll除， 降
低個人稅收負擔 ， 但地值稅的最大特點是減少重復征稅， 放④說法是錯誤的。
故水題mB。
5. (2022·全國·商三專題練習） 2021年全國兩會將增值稅月免稅的起征點由I.O萬元調整至
15萬元〈核季度免征額提高至45萬元〉 ， 對于小型微利企業的所得稅在原有基礎上再減50%
征收 ， 也就是說， 當企業盈利100萬元時 ， 企業只需繳納2. 5萬元的企業所得稅。 對該政
策的預期影響認識正確的是（
①緩解小微企業的融資難、 融資貨問題
②提高企業的盈利空間 、 激發企業經營活力
③有利于提供更多就業崗位
④營造支持小微企業高質量發展的制度環境
A. ①→②→③ B. ①→④→② c. ②→③→＠ D. ④→②→③
【答案J D
【詢：1悍，】
＠： 國家對于小型微利企業的減稅捎施是營造支持小i；技企業高質聾發展的制度環填的表現，
＠足傳導的起點， 故＠排第一位。
＠：國家對于小型微利企業的減稅措施，提高企業的政利空間、 激發企業主釜營活力 ， 放②排
第二位。
＠： 企業的放手jl 空間提高， 奮斗馬l下提供更多就業崗位， 故③排第＝位。
①：材料強調的是減稅降費 ， 不涉及緩解小微企業的融資難 、 融資資問題，故①不符合題忘。
故木題Rl;D。
”
6. (2022全國·高三專題練習） “十三五 時期， 黨中央、 國務院出臺系列減稅降資政策， 紅
利持續釋放 ， 征收了66年的營業稅退出歷史舞臺 ， 企業增值稅稅率檔次簡并、 稅率水平降
“ ”
低；個人所得稅 起征點 調高、 專項附加掃除增加。 這些政策的積極影響是〈 ）
①增加居民可支配收入， 縮小收入分配差距
②發揮國家財政促進資源合理配置的作用
＠增加稅收收入以確保國家各項目只能的實現
＠降低企業經營成本 ， 促進國民經濟平穩運行
A. ①＠ B. ②③ c. ①④ D. ②④
【答案】C
【詳由于】
①④： 企業躪值稅稅率檔次簡判 、 稅率水千降低：個人所得稅
“起tjEJ氧氣：／／；］ I島、 專項llH燦燦除
增加 ， 這些政策地加居民可支配收入 ， 縮小收入分自己差距 ， 降低企業經營成本，促進國民經
濟平穩運行， ①＠正確。
②： 題十旨在說明稅收政策的調整， 米涉及國家財政促進資源合現配置的作用， ＠錯誤。
”
＠：企業地值稅稅率欄i次簡并、稅率水平降低，個人所得稅
“起征，夜 調高，會降低稅收收入，
＠錯誤。
故本思i怠 C。
7. (2021·全國高三專題練習） 2020年lO月 ， 深圳市政府聯合中國人民銀行開展數字人民
“
幣紅包試點 ， 麗｜司在深個人發放lOOO萬元 豐L!t-羅湖數字人民幣紅包”， 每個紅包金額為200
元 ， 數量共fl· 5萬個。 該紅包在羅湖區轄內3389家己完成數字人民幣系統改造的商戶可進
行無門檻消費。 下列對此理解正確的是（
①深圳市政府此活動是剌激消費， 拉動內簾的創新實踐
②數字貨幣可以離線支付， 安全性更高、 使用更加便捷
＠發行數字貨幣可減少貨幣發行量， 降低紙幣制作成本
④數字貨幣可壯絕經濟活動中洗錢、 ｛俞逃稅等邊法行為
A. ①② B. ①③ c. ②④ D. ＠④
【答案】A
【詳解】
①②：題干 1:「 I ￥示. 圳政府發放的數字人民幣紅包， 口1以離線支付，安全tg：更高、使用更加使綻 ，
囚而有利于剌激消貨 ， 拉動｜與市 ， ①＠符合題怠。
＠：貨幣的發行量要遵循流通規律 ， 不能減少貨幣發句： 繭， 與紙幣制作成本也沒有關系，排
除③。
＠： 數字貨幣的實用 ， 方便了交易， 但不c:1J能壯純經濟滔動中的備種違法行為， 排除＠。
故木題RI;A.
“ ”
8. (2022·全國·高三專題練習〉 卡爾多希克斯改進 是經濟學家提出 一 個描述收入分況和資
源配置狀態的經濟模型， 旨在確立一項衡量經濟政策和l行為成功與否的標準。其特點是 ， 在
一種變革中 一， 獲放者得到的利放足以彌補利益受損失者的損失。它要求 項經濟政策能夠從
”
長遠提高全社會的效率。 下列事項中 符合“， 卡爾多·希克斯改進 的是（
①市政府向社會購買養老服務 ， 政府收入減少 ， 但社會公滋事業得到更好發展
②國家完善初次分配個人所得稅稅制 ， 中低收入者收入增加 ， 但高收入者繳稅增多
＠某地提高最低工資標準， 企業近期利潤可能減少 ， 但l勞動者收入可能提高
“ ”
④國家實現全面 營改槽 ， 財政收入有所減少 ， 但部分企業經濟效益因此提高
A. ①② B①④ c. ②③ D. ＠④
【答案】D
【詳foif. l
“
＠＠： ti二利1變革中 ， 獲益尋H號歪I］的利益是以彌補利益受損失者的損失e 官要求 －項經濟
”
政策能夠從悵遠提高全村：會的效率 ， 說明國家擴大吉改增范院｜， 財政收入有所減少，但部
分企業經濟效益四此提高。某地提高最低工資標準， 企業近J樹和Ji問可能減少，但勞動者 11立入
“ ”
可能提高。 以上符合 卡爾多·希克斯改進 ， ＠＠正確。
①： 市政府向社會購買養老服務， ＊導致政府支出增加的j不是收入減少， ①錯誤。
”
②： “個人所得稅 屬j二再次分配， ②鉛誤。
故本是2Jj雀。。
9. (2022·全國高三專題練習） 2021年7月30日 ，中共中央政治局召開會議， 指出要統籌做
好今明兩年宏觀政策銜接， 保持經濟運行在合理區悶。積極的財政政策要提升政策效能，.9'c
“ ”
卒基層 三保 底線。 關于積極的財政政策的作用過程的描述， 下列正確的是〈
①積極的財政政策→下調存款準備金率→持續改善中小企業融資環境→挺多l政策效能
②積極的財政政策→加大政府投資，更多向民生項目傾斜→牢牢兜位民生底線→提到政策效
能
＠積極的財政政策→提高小微企業增值稅起征點→減輕企業稅負，激發市場活力→挺多｜－政策
效能
④積極的財政政策→取消鋼鐵產品出口退稅→提高鋼鐵產品出口競爭力→提升政策效能
A. ①③ B. ①④ c. ②③ 0.
【答案Jc
【詳解 1
”
①： “卡調汗衫；準備金寨 屬于貨幣政策， 不屬于財政政策， ①傳導錯誤。
“ ”
②： 實施積極的財政政鎖， 口l以增加財政支出， 圳大政府投資， )J[I之 二f果 底線， 財政時以
更多向民生項目傾斜， 牢牢兜位民生底線， 提升政策效能， ＠傳導正確。
＠：實施積極的財政政策， 可以減少稅收 ， 提高小徽企業增值稅起征點， 這樣可以減輕企業
稅負， 激發市場活力 ， 提升政策效能， ③傳導.tl:確。
”
④：實施積極的財政政策，應該是減少稅收，而“取消制鐵產品出口邊稅 客觀上會增加稅收，
＂ ” “ ”
而j t=I. 取消鋼鐵產品出口返稅 與 提高鋼鐵產品出口克爭力 沒有必然聯系． ④傳導錯誤。
故木趣地C。
10. (2022·全國·高三專題鈞、習〉自2020 年1月1日起施行的《因家稅務總局關于納稅信用
修復有關事項的公告》明確了19種俏節輕微 未造成嚴重社會影響的納稅信用失信行為，
納稅人發生未按法定期｜壩辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的 ， 可在規定
期限內向主管稅務機關申請納稅信用修復。 此舉意在（
①維護稅收的固定性和強制性， 促進社會公平
②發揮納稅信用的正向激勵作用， 優化稅收營商環壤
＠防范和減少企業偷稅漏稅行為， 拓寬稅收增收渠道
④鼓勵和1引導納稅人主動糾正納稅失｛言行為， 增強誠信納稅意識
A. ①② B. ①③ c. 0. ＠④
【答案J c
【詳解】
①：材料并未涉及稅收的固定性和強制性，納稅信用修復也并不是強制公民納稅， 而是引導
公民誠信納稅， 攸①不施 。
②＠：明確↑音節輕微成米j造成嚴亟社會影響的納稅信用失信行為 ， 納稅人發生未按法定.W-J M
辦理納稅申報 、 稅款繳納、 資料 漿等王軍項且已補辦的 ， 可在規定j卿貝內向主管稅務機關Fil
i去納稅信用修復 ， 這是在鼓勵和引導納稅人主動糾正納稅失信行為 ， 增強誠信納稅意識 ， 有
利于發你納稅信用的TEI闖激勵作用 ， 優化稅收笛商環境， 以②＠入法 。
＠：納稅信用修復的相關規定有利于防范和減少企業偷稅漏稅行為 ， 但其目的并不是為 f拓
寬稅收增收渠道 ， 故＠不選。
故本是重選C。
11. (2022·湖南·II街濫縣第一 中學高三開學考試〉閱讀材料， 完成下:fiJ要求。
” ”
2020年是 十二五 收宮之年。 全年新增減稅降費超過2. 5萬億元 ， 為399萬戶納稅人
辦理延期繳納稅款292億元 ， 實現90%的涉稅事項 、 99%的納稅申報業務都可網上辦 、 線上
辦 、 掌上辦。 實施了提高部分產品出口 ;f足豐 、 延續實施新能源汽車允征車輛購立稅等政策 ，
對經解企業困難 、 促進經濟乎穩運行發4草了重要作用。
2021年是”十四五 ”開局之年。 稅務部門切實強化精確執法 增強稅務執法的規范，j生統
” ”
一性 ， 堅決防止和糾正粗放式 、 選擇性 、 一刀切的隨意執法 ， 才ft廣 首i毫不罰 清單制度；穩
妥實施發票電子化改革， 進信息化建設邁出實質性步伐；深化··放管版
”
改革和優化稅收營
商環瓏五年方案 ， 深化辦稅繳費｛史和l化改革， 4在逃稅費服務智能化升級 ， 創新;fil費服務個性
化措施， k 大激發市場主體活力和發展內生動力。
(I）分析我國稅務部門實施減稅降資政策的經濟學依據 。
” ”
(2）結合材料并運用經濟生活知識， 說明稅務部門2021年的工作部署對深化 十四五 時期
稅制改革的啟示 。
【答案】（?。偈袌鼋洕慕】蛋l展離不計科學的宏觀調控，減稅降費周聽宏觀調控的經濟
手段 ， 能夠彌補市場調節的弊端。
②減稅降費屬于積極的財政政策 ， 能夠減輕企業負構， 激發企業活力 ， 促進國民經濟－￥穩運
fT。
(2）①深化稅制改革， 提高稅收征管的精確性和規范性， 減少i造反稅法的行為。
②改進稅收的征收管理方式，；北動納稅人誠信納稅好 ， 堅持稅收為民。
＠構建良好的營商環境 ， f在m：稅費服務？可能化， 激發市場活力 。
【解析1
【分析】
背景紊材： 減稅陳貨政策。
考點考查： 宏觀調控和財政稅收的有關知識。
能力考查： 描述和闡述 ’扛物 ， 論證和探究問題。
核心京養：科學精神 。
( I)
第一 “步：市設問 ， 明確主體 、 作辛辛1ri.閣 、 問題限定和作答角度 。 本題的設問主體為 找國稅
’
務部門 二 需妥i則用經濟學的有關知識 ， 分析材料所應內容。
第二步： 審材料 ， 通過標點符號 、 段引在等 ， 提取材料有放信息。
有效信息①：提高部分產品出口 i懇稅率→聯系促i掛出口：
有效信息②：延續實施新能源汽車免征車輛購置稅等政策→聯系促進消費 ， 支持新興產業發
展：
有效信息、③：經解，企業困難→聯系減輕企業負擔， 激發企業活力：
有究生信息、＠： 促進經濟平穩運行→聯系財政具有促進國民經濟平穩運行的作用：
第二步： 整合信息 ， 組織答案 。
得分點①：m場經濟的發展市要充分發J車市場在資源配置中的訣定作用 ， ｜口；Ja才婆更好發揮政
府作用。
得分點②減稅降費屬于積極的財政政策 ， 能夠促進出口 ， 剌激消費 ， 交挎新興產業的發展
＋材料分析。
得分點③：減稅院費能夠減輕企業負擔， 激發企業活力。
得分點＠： 減稅附費能夠促進國民經濟平穩運行。
(2)
第一步： 審設悶， 明確字體 、 作答范劇 “、 問題限定和l作答角度 。 木題的設間主體為 我稅務
2021年 ”部門 的工作部署 ， 需要調用經講生活的在關知識 ， 分析材料所述內容 。
第二步：審材料 ， 通過標點符號 、 段落等， 提取材料有效信息。
有效信息①：增強稅務執法的規范性統一性 ， 堅決防止非II糾丘粗放式、 選擇性、 一刀切的隨
意執法→聯系規范執法， 減少違反稅法的行為；
有效信息＠：實施發票電子化改革 ， J住進信息化建設j互出實質性步伐→聯系改進稅收的征收
管理方式 ， 提高征稅的效率：
有效信息＠：深化辦稅繳費便利化改革 ， 推i組：稅費服務智能化升級→聯系構建良好的營商環
境 ， 激發市場上體活力和發展肉生動力：
第三步：整合信息 ， 組織答案 。
得分點①：規j在執法， 減少邊反稅法的行為＋材料分析
得分點②： ＆占世稅收｛｜甘征收管理方式， 提高fiHfdl甘效率叫樹斗分析
衍分點③：構建良好的營商環境， 激發1書場主體活力和發展內生動力＋材料分忻
12. (2021 ·全國·高三專題練習〉閱讀材料 ， 完成下列要求。
當前 ， 我國經濟.iE.處于新舊動能轉換期 ， 經濟下行壓力進一步加大。 為此 ， 國務院提出
20!9年積極財政政策妥加力提效 ， 實施史大規斗菜的減稅：椎動個人所得稅改革 ， 將起征點
從原來的 3500 元／月提高至 5000 元／月 ， 并首次設立了子女教育、 大病醫療等六項專項附加
扣除；重點降低制造業和小微企業稅收負擔 ， 將制造業等行業16%的主制直稅;f;t.4己降至13%;
同時對化肥等94項商品不再征收出口關稅。 這些舉槍的實施穩定了經濟發展預期 ， 為保持
經濟運行在合理區間提供了重妥支撐。
結合材料信息，運用財政作用的相關知識，闡述更大規模減稅的舉措是如何剌激社會總需求、
促進經濟平穩運行的？
【答案】財政對促進經濟平穩運行具有重要作用 .tl。 而對 氣前我｜寫經濟下行ffi力進－· ]yjJ口大 ，
政府采用擴張性財政政策， 實施更大規慎的減稅， 邊過個稅改革 ， 可以刺激消費街求 ， 減輕
企業稅負 ， 可擔H辰投資需求 ， 免除部分尚品出n關稅能降低出 n成本，擴大國外話求， 從而
剌激社會總商求增扎實現社會總供給與總捕求的基本平衡， 促進經濟平穩運行。
【j刷斤1
【分析】
背景素材： 本巡以i咸豐且為話題設置問題銷境。
考點考奇． 考資經濟生活財政作用的知識。
能力考奇：考資考生描述和闡述事物、 論證和l探究問題的能力。
核心索養· 政治認同、 科學精州、 議。泊是：識、 公共參與 。
【詳解】
第一步： 審設問， 明確主體、 作答范圍、 問題限定和作答角度 。
木題要求·:.t;·生結合材料信息 ， 運用財政作用的相關知識 ， 陽’H 更大規模減稅的主i巧在是如何剌
激社會總需求、 促進經濟于穩運仔的 ， 木題涉及財政作用的知識。
第二步： 審材料 ， 通過標點符號、 段落等， 提取材料有效信息 。
有效信息①：ll'.I務院提出2019 ff積極財政政策要加力提效 ， 實施更大制板的減稅→休現財
政對促進經濟于穩運行具有ifi.繭作用。面對當前我同經濟下行壓力進一步加大 ， 政府采用擴
張性財政政策， 實施更大劉族的減稅。
有放信息②： 椎動個人所得稅改革 ， 將起征點從原來的 3500 元／月提ρ1年 5000 元／月 ， 并首
次設立了子女教育、大病醫療等六項專項附加1·1」 I徐→體現通過個稅改革 ， 可以刺激消費需求。
有放信息③： 亟點降低市l)j雀、lk和｜小微企業稅收f;！抖，〉際市1Jj雀、Iv.等行業16%的增值稅稅率降
毛13%：同時對化肥等94項商品不再征收ti＼口關稅→體現減輕企、Iv.稅負 ， 可捷報投資Nii求 ，
免除部分商品ti\口頭稅白色陳低出口成本： ，擴大國外需求，從而剌激社會總需求增扎實現社
會總供給與總需求的基本千銜 ， 促j羞經濟斗L穩運行。
第二步： 整合信息 ， 組織答案。
得分點①：財政具有促進國民經濟平穩運行的作用＋擴張位財政政策。
待分點＠： 剌激消費＋個稅改革
得分），7,＠：減輕企業稅負 ， 提J辰投資需求 ， 免除部分尚品出口關稅能降低山 n成本，擴大國
夕｜、需求＋制造業不II小微企業降稅。

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