資源簡介

第三單元 收入與分配
知識要點
第七課 個人收入的分配
1.了解按勞分配的基本內容和要求。
在公有制經濟中，在對社會總產品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動（包括勞動數量和質量）為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得。
2.了解按個體勞動者勞動成果分配和按生產要素分配。
個體勞動者個人占有生產資料，獨立從事生產經營活動，其勞動成果扣除成本和稅收后直接歸勞動者所有，從而構成他們的個人收入。個體勞動者的合法收入受國家保護。
按生產要素分配是生產要素所有者憑借對生產要素的所有權參與收益分配。參與收益分配的生產要素主要有勞動、資本、技術和管理等。 3.理解實行按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度的客觀必然性
生產決定分配，生產資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度，相應地就必然實行按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度。
4.了解效率與公平的含義。
效率指經濟活動中投入與產出的比較，它表示資源有效利用的程度，效率提高就是資源的節約和社會財富的增加。 公平主要表現為收入分配的相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過于懸殊，要求保證人們的基本生活需要。
5.理解正確認識和處理效率與公平的關系。
在社會主義市場經濟條件下，效率與公平具有一致性。效率是公平的物質前提。公平是提高經濟效率的保證。效率與公平分別強調不同的方面，二者又存在矛盾。
堅持“效率優先，兼顧公平”原則，要允許和鼓勵“部分先富”，最終達到共同富裕。既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊；既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。必須正確處理初次分配注重效率與再分配注重公平的關系，更加關注社會公平。第八課 國家收入的分配
1.了解財政、預算、決算的含義。
國家的收入和支出就是財政。由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃，稱作國家預算。上一年度國家預算執行結果的會計報告，稱作國家決算。
2.了解財政收入的含義和來源。
國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金就是財政收入。財政收入的來源主要包括：稅收收入、利潤收入、債務收入、其他收入。其中，稅收收入是財政收入的主要來源。
3.理解影響財政收入的主要因素。
（1）經濟發展水平（主要原因）：經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，反映了根與葉、源與流的關系。只有加快經濟發展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續增長。
（2）分配政策：
在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。相反，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也不利于企業的發展和個人收入的增加。因此，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩定增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的提高。
4.了解財政支出的含義和種類。
財政支出是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。財政支出主要包括經濟建設支出（最主要，居于首位）；科教文衛事業支出；行政管理和國防支出；社會保障支出；債務支出。 5.了解財政收支平衡、財政赤字的基本含義。
財政收支平衡指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節余、或支出大于收入略有赤字。收入和支出相等是財政收支的理想狀態，但在現實生活中幾乎不存在。財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，財政赤字必須控制在一定范圍之內。
6.說明我國財政的作用
（1）集中力量辦大事：①促進基礎設施建設，優化資源配置。②調控經濟平穩運行。③促進經濟社會協調發展。
（2）人民生活有保障：①財政是鞏固國家政權的物質保證。②財政是建立和完善社會公共服務體系的物質保證。③財政是實現收入公平分配、健全社會保障體系、改善人民生活的物質的保證。
第九課 征稅和納稅
1.了解稅收的含義
稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。2.了解稅收是財政收入最重要的來源。
稅、利、債、費是財政收入的來源，其中稅收是財政收入最重要的源泉。國家通過稅收形式組織財政收入，為自身的存在和發展提供物質保障。
3.理解稅收的基本特征。
稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性。（稅收的基本特征是稅收與其他財政收入形式區別的主要標志。）
強制性——國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。 無償性——國家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。 固定性——國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。 這三個基本特征是緊密聯系，不可分割的。稅收的無償性要求它有強制性，強制性是無償性的保障；其強制性和無償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會造成經濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。 4.分析增值稅、個人所得稅。
（1）增值稅：
①屬于流轉稅，是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。 ②增值稅的基本稅率為17%。  ③增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。
（2）個人所得稅：
①是國家對個人所得額征收的一種稅。它的納稅人是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。 ②計算方法：按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低。 ③個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段。
5.了解納稅人與負稅人的區別與聯系。
納稅人指稅法規定的直接負有納稅義務的單位或個人。負稅人是實際或最終承擔稅款的單位和個人。當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的。（如個人所得稅的稅款是由納稅人承擔的，納稅人就是納稅人。）當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。（企業可能通過提高商品價格把稅款加在商品售價中，轉嫁給消費者。）在我國，不一定每個公民都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。
6.理解依法納稅是公民的基本義務。
（1）我國是人民當家作主的社會主義國家。稅收取之與民、用之于民。在我國，國家利益，集體利益，個人利益在根本上是一致的。
（2）國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。
因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
7.了解違反稅法的表現及違反稅法行為的處罰。
偷稅：納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅的行為。欠稅：指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。騙稅：指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為。抗稅：指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。
如果納稅人發生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。

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