資源簡介

2022年政治高考熱點：共同富裕需要發揮稅收的重大作用
8月17日召開的中央財經委員會第十次會議提出“構建初次分配、再分配和三次分配協調配套的基礎性制度安排”，其中特別強調讓稅收在調節收入分配方面發揮更大的作用。
一、我國稅收的分類：流轉稅、資源稅、行為稅、所得稅、財產稅
流轉稅，是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種。例如，以增值額為征稅對象的增值稅，根據應稅消費品的銷售額征收的消費稅以及關稅等。
資源稅，是以開發和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種。例如，開采礦藏就必須依法繳納資源稅。
行為稅，是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。如印花稅、屠宰稅。
財產稅，是以納稅人擁有或支配的財產為征稅對象的稅種。例如，根據買賣房屋的契約征收的契稅等。
所得稅，是以各種所得額為征稅對象的稅種。例如，對企業所得征收的企業所得稅，對個人所得征收的個人所得稅。
二、什么是直接稅
直接稅，是指納稅義務人不能或不便于把稅收負擔轉嫁給別人的稅種。直接稅的納稅義務人與負稅人一致。
在我國直接稅主要包括:
1.所得稅類：個人所得稅、企業所得稅;
2.財產稅類：房產稅、契稅、車船稅、船位噸稅、車輛購置稅;
3.行為稅中的城市維護建設稅、煙葉稅。
優點：
(1)直接稅的納稅人較難轉嫁其稅負;
(2)直接稅稅率可以采用累進結構，根據私人所得和財產的多少決定其負擔水平;同時，累進稅率的采用，使稅收收入較有彈性，在一定程度上可以自動平抑國民經濟的劇烈波動。
(3)直接稅中的所得稅，其征稅標準的計算，可以根據納稅人本人及家庭等的生活狀況設置各種扣除制度以及負所得稅制度等，使私人的基本生存權利得到保障。
因此，直接稅較符合現代稅法稅負公平和量能負擔原則，對于社會財富的再分配和社會保障的滿足具有特殊的調節職能作用。
不足：
(1)稅收損失較大，納稅人直接負擔重，征收阻力大，易發生逃稅、漏稅。
(2)征稅要求高。征收方法復雜，要有較高的核算和管理水平。
三、什么是間接稅
間接稅，是指納稅義務人表面上負有納稅義務，但是實際上不是稅收的實際負擔人，納稅義務人已將自己應繳的稅款加于所銷售商品的價格上由消費者負擔或用其他方式轉嫁給別人，即納稅人與負稅人不一致。
在我國間接稅主要包括:
1.流轉稅類：增值稅、消費稅、關稅;
2.資源稅類：資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅;
3.行為稅中的印花稅。
優點：
1.間接稅幾乎可以對一切商品和勞務征收，征稅對象普遍，稅源豐富;無論商品生產者和經營者的成本高低、有無盈利以及盈利多少，只要商品和勞務一經售出，稅金即可實現。因此，間接稅具有突出的保證財政收入的內在功能。
2.間接稅的稅收負擔最終由消費者負擔，故有利于節省消費，獎勵儲蓄。
3.間接稅的計算和征收，無須考慮到納稅人的各種復雜情況并采用比例稅率，較為簡便易行。
不足：
不過間接稅具有累退性的特點，且收入缺乏彈性，一旦提高稅率就容易使價格上漲，抑制需求，導致稅收減少。因此，間接稅不能體現現代稅法稅負公平和量能納稅的原則。
目前各國通用的劃分直接稅與間接稅的標準是稅負轉嫁標準，即稅負不能轉嫁或者不易轉嫁、納稅人與負稅人一致的稅種為直接稅，此類稅收以所得稅類和財產稅類稅種為主體，如企業所得稅、個人所得稅、房地產稅、遺產和贈與稅等等;稅負能夠轉嫁或者容易轉嫁、納稅人與負稅人不一致的稅種為間接稅，此類稅收以貨物和勞務稅類稅種為主體，如增值稅、消費稅、營業稅(銷售稅)、關稅等等。
三、稅制改革需要調整稅收結構
直接稅比重低，間接稅比重高。從調節收入差距的角度來看，間接稅是一種累退稅，起到擴大收入差距的作用，而直接稅一般是累進稅，起到縮小收入差距的作用。目前，雖然直接稅使得居民收入差距略有縮小，但是間接稅卻起到了擴大收入差距的作用，而且間接稅的“擴大效應”遠大于直接稅的“縮小效應”。
①為了提高稅收對收入分配的調節作用，我們需要改變稅收結構，增加直接稅比重，降低間接稅比重。
②讓個人所得稅覆蓋所有高收入人群。個人所得稅是政府調節居民收入分配、促進共同富裕的主要政策工具。在推進共同富裕的進程中，重點是加大對高收入群體的收入調節力度，增加個稅的累進層級和繳稅比例，達到“調節有力、分配合理、對接精準”的目的。同時，重點在杜絕避稅、逃稅問題上下功夫，防止通過個人收入、資產轉移少繳漏繳欠繳個人所得稅問題。
③鼓勵技術創新成果取得收入的個稅征繳機制，加大對科研人員、創新型企業的政策傾斜，給予其合理的稅前扣除優惠、健全現行技術轉讓收入所得減半征收個稅政策，降低其有效稅率水平，通過個稅改革鼓勵技術自主創新，不斷增強技術人才研發的內在動力。
④為了增加直接稅的比重以加強稅收調節收入分配的作用，需要開征財產稅或房地產稅。房地產稅應該具有累進性，即房產多的人和房產價值大的人應該多繳稅。重點針對資源消耗大、人均住房面積多、家庭收入能力強的中高檔住宅，既可以采取固定稅率，也可以采取累進稅率，鼓勵住房合理消費和理性消費，把“房子是用來住的、不是用來炒的”的理念落到實處。
⑤加大消費環節稅收調節力度。消費稅是對特定消費品進行征稅，具有改善消費行為、減少資源消耗、調節特定消費品價格、促進合理消費等諸多作用。目前，購買同一件消費品，雖然高收入者和低收入者負擔的消費稅額是一樣的，但是他們負擔的稅額占他們各自收入的比例是不同的，高收入者的比例是低的，而低收入者是高的。因此，消費稅具有擴大收入差距的“效應”。為了減低這一效應，需要改革消費稅。改革的方向是對不同的消費品實現不同稅率，對于基本消費品，特別是低收入人群的必需品采取低稅率或零稅率，而對于奢侈品、高檔消費品采取高稅率。建議將私人飛機、游艇等新型高消費品和高爾夫、狩獵、跑馬等部分高檔服務消費納入消費稅征收范圍；提高白酒、高檔香煙、大排量的燃油汽車等部分高檔消費品的稅率。
⑥推動完善公益慈善事業稅收政策，發揮第三次分配作用。從三次分配結構上看，一次分配注重效率，二次分配注重公平，三次分配注重人文價值，目的是通過人文關懷彰顯社會力量和社會價值，是對一二次分配不足的必要補充。
一些發達國家的經驗顯示，稅收政策也有激勵社會公益慈善事業發展的功能。一種常用的做法是對于慈善捐款給予稅收減免，比如一個家庭給一個慈善組織捐贈1萬元，在計算這個家庭的納稅收入時，這1萬元就從納稅收入中被扣除，其納稅額就會減少一些。這種做法意味著實際上政府與捐贈人共同做慈善，政府出了“小頭”，捐贈人出了“大頭”，一起做了一件善事。這樣可以激勵更多高收入人群和企業更多回報社會，去做慈善、做公益。今后，可擴大可享受稅收優惠的范圍，打通慈善公益發揮“第三次分配”作用的渠道。
政府應積極鼓勵三次分配，一方面，對捐贈、贊助、義工等公益慈善活動予以增值稅抵扣和所得稅免稅等優惠政策，鼓勵和引導更多人和企業參與公益慈善事業中去，積極營造愛人、助人的社會價值和社會道德風尚；另一方面，加強公益慈善活動監管，建立公開透明的慈善管控機制，嚴厲打擊假慈善和欺詐行為，維護社會正義。

展開更多......

收起↑